Бюджетирование

С помощью разработки данного бюджета  можно запланировать на будущее все возможные затраты связанные непосредственно с оплатой труда персонала для того чтобы в дальнейшем  рационально использовать имеющиеся ресурсы и при этом не допустить сбоя в деятельности предприятия.

1.7 Расчет плановой калькуляции единицы продукции, себестоимости и цены продукции

              Результаты расчетов плановой калькуляции единицы продукции, себестоимости и цены продукции необходимо производить таблице 8

Таблица 8

Расчет затрат на единицу продукции, готовых затрат и цены продукции

              Прямые затраты (основные материалы и заработная плата основных производственных рабочих - сдельщиков) определяются нормативным методом.

              Калькуляция единицы продукции ведется в следующей последовательности:

1. Определяются прямые затраты на материалы по формуле:

где ПЗОМ – плановое значение  прямых затрат на материалы, руб.;

ОМнм – установленная норма расхода основного материала на единицу продукции, кг;

Ц – цена материала, руб;

ТЗ – транспортно-заготовительные расходы, %;

ВО – возвратные отходы, руб.

              ТЗ принимаются для всех вариантов на уровне 15%. Стоимость возвратных отходов определяются из расчета 12% от оптовой цены соответствующего материала.

2. Основная заработная плата основных производственных рабочих – сдельщиков определяется на основе технологической трудоемкости выпуска изделий по установленным нормам и средней часовой тарифной ставки, соответствующей среднему разряду работ

,

где ПЗОЗ – плановая заработная плата основных рабочих – сдельщиков, руб.;

Ттр – технологическая трудоемкость изделия, н/час.,

- оплата одного часа, руб.;

- дополнительная заработная плата, 25% от основной заработной платы, руб.

Отчисления на социальное страхование составляет 26% от заработной платы работников. 22,15*0,26=5,76 руб.

3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования складываются из затрат на оплату основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих с отчислениями на социальное страхование, вспомогательных материалов, энергия, амортизацию оборудования, транспортных средств и инструмента, содержание и расходы по эксплуатации транспорта.

4. Цеховые расходы учитывают: основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальное страхование управленческого персонала цеха, амортизацию зданий и сооружений, содержание зданий, сооружений.

5. Общехозяйственные расходы включают: расходы на оплату труда работников аппарата управления, амортизация ОС, содержание зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения и др.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы (ЦР) и общехозяйственные расходы ОХР принять в процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих – сдельщиков. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составят 17,75*0,96=17,04 руб., ЦР= 17,75*0,36= 6,39 руб.; ОХР=17,75*0,81=14,38 руб. при этом плановые затраты на год рассчитываются с учетом того, что планируется произвести в данный период 274400 изделия.

7. Коммерческие расходы принять в процентах от производственной себестоимости. КР=90,49*0,025=2,26 руб.

8. Прочие производственные расходы в процентном соотношении от цеховой себестоимости. 66,18*0,15=9,93 руб.

9. Прибыль на основе нормативной рентабельности в размере 25%, в данном случае прибыль на единицу = 92,75*0,25=23,19 руб.

10 Цена за единицу составит Ц.=23,19+92,75=115,94руб.

1.8. Расчет сметы затрат на производство продукции

              Смета затрат на производство продукции определяется общий уровень издержек по предприятию в целом.

              В соответствии с назначением все затраты группируются по экономическим элементам.

              Группировка затрат по экономическим элементам позволяет: определить потребность живого и овеществленного труда на производство запланированного объема продукции; распределения затрат по экономическому содержанию.

              Для составления сметы следует использовать информацию по аналогичным предприятиям промышленности и данным полной себестоимости можно определить структуру затрат в стоимостном выражении по экономическим элементам и заполнить таблицу 9.

Таблица 9

Затраты на годовой выпуск продукции в стоимостном выражении

1.9. Финансовые результаты от реализации продукции на предстоящий год

              Для определения финансового результата от продажи продукции на планируемый период необходимо сопоставить выручку и полную себестоимость продукции.

Таблица 10

План финансовых результатов от реализации продукции

1.10. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции следует представить в таблице 11.

Таблица 11

Расчет плановой себестоимости реализуемой продукции