Финансовая политика

     По  объекту обложения выделяют налоги: с дохода, с имущества (налог на имущество предприятия, налог на имущество физических лиц и др.), за выполнение определенных действий (передача имущества в порядке наследования или дарения, на сделки купли-продажи, займа и др.), рентные (ресурсные), на потребление, на ввоз и вывоз товаров через таможенную границу (импортные и экспортные тарифы).

     По  динамике налоговых ставок различают  следующие виды налогообложения: пропорциональное, прогрессивное и регрессивное.

     Пропорциональное  налогообложение, при котором величина налогов пропорциональна размерам имущества и дохода.

     Прогрессивное налогообложение, когда налоги возрастают быстрее, чем имущество и доход.

     Регрессивное налогообложение, когда размер налогов растет медленнее по сравнению с увеличением имущества и доходов.

     Наиболее  распространена прогрессивная система налогообложения. В случае, если правительство стремится увеличить поступления от подоходного налога, оно может воздействовать только на налоговую ставку, но не на конечные поступления непосредственно.

     В зависимости от уровня органа государственной власти, который устанавливает налог и распоряжается им, в федеративных государствах (следовательно, и в Российской Федерации) выделяют налоги федеральные, региональные, местные.

     По  характеру использования можно  выделять общие налоги (которые обезличиваются в бюджетах разных уровней) и специальные, целевые (поступающие во внебюджетные фонды).

     По  периодичности взимания налоги могут быть регулярными и нерегулярными.

     Налоговая система, построенная с учетом налоговых  льгот и рациональных налоговых  ставок, обеспечивает действие стимулирующей  функции развития производства и  увеличения налоговой базы. Напротив, неоправданное увеличение ставок создает условия снижения объемов производства и "ухода" от уплаты налогов. 

     3.Особенности финансовой политики РФ в современных условиях 

     Вся система управления финансами базируется на финансовой политике государства.

     Финансовая  политика — это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений. Главное назначение финансовой политики - обеспечить финансовыми ресурсами реализацию государственных программ экономического и социального развития, т.е. обеспечить выполнение государством своих основных функций.

     В разработке финансовой политики участвуют  законодательная и исполнительная ветви власти. В положении о  Министерстве финансов Российской Федерации  отмечается, что этот федеральный  орган исполнительной власти осуществляет проведение единой финансовой политики и общее руководство организацией финансов в стране. Основные направления финансовой политики на текущий год и на перспективу представляются в ежегодных посланиях Президента России Федеральному собранию, в законах, например, о федеральном бюджете, прогнозах социально-экономического развития страны, конкретных программах.

     Финансовая  политика на уровне субъектов Федерации  ограничивается бюджетом и местными налогами. Руководители субъектов Федерации  принимают участие в выработке финансовой политики государства как члены Совета Федерации.

     Рассматривая  финансовую политику на современном  этапе её развития, необходимо отметить её системный характер. Причем системность  характерна не только для финансовой политики, но и целого ряда других компонентов, которые обеспечивают эффективную деятельность государства. В частности ключевыми составляющими для проводимой в настоящее время в России финансовой политики являются институты бюджетно-налогового направления, а кроме этого целый набор инструментов. Именно с их помощью обеспечивается реализация и контроль за функциями, которые выполняет государство в ходе проведения финансовой политики. Финансовая политика во многом носит для России решающий характер, поскольку мероприятия в её рамках обеспечивают формирование финансовой стабильности в стране .

     В финансовой политике России в последние  годы особое внимание уделяется развитию налоговой системы. При переходе к рыночной экономике налоговую систему пришлось практически создать заново.

     По  форме российская налоговая система  приближена к западной, которая функционирует достаточно эффективно. Однако наша налоговая система часто ставит отечественного производителя в тяжелые условия, подавляет его рыночную активность, что не способствует развитию реального сектора.

     Исследования  показали, что снижение налога на прибыль  оборачивается для государства  выигрышем, поскольку расширение производства ведет к увеличению налоговых  поступлений в бюджет.

     С 2008 года в целях стимулирования инновационной  деятельности установлено освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при передаче исключительных прав на основные виды интеллектуальной собственности. Предусмотрено также освобождение от уплаты этого налога научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ независимо от источников их оплаты. Введён повышающий коэффициент амортизации для основных средств, используемых исключительно для научно-технической деятельности.2

     Отечественная налоговая система постепенно упрощается. В соответствии с проводимой в России реформой налоговой системы предполагается установление регрессивной шкалы начислений единого социального налога, который с 2000 г. заменил множество обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды (ставка первого диапазона налога изначально была установлена на уровне 35,6%, а с 2005 года снижена до 26%). Кроме того, предполагается обеспечение на несколько лет гарантий сохранения ставки подоходного налога с физических лиц в размере 13 %3. В 2002 году вместо трех налоговых платежей (плата за пользование недрами при добыче полезных ископаемых; отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; акцизы на нефть и стабильный газовый конденсат) был введён налог на добычу полезных ископаемых. С 2004 года снижена ставка НДС с 20% до 18%.

     Снижение  ставок ключевых налогов не привело  к сокращению бюджетных доходов  благодаря тому, что одновременно было повышено налогообложение нефтегазового  сектора. Реформирование экспортных пошлин и налога на добычу полезных ископаемых в этом секторе позволило увеличить изъятие природной ренты, образующейся в результате роста мировых цен на энергоносители. Перенос налоговой нагрузки с обрабатывающего на сырьевой сектор позволил ослабить негативное влияние удорожания сырья на мировых рынках на конкурентоспособность российских товаропроизводителей.

     Воздействие налогов на экономику4. Налоги оказывают влияние, как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.

     1. Совокупный спрос. Налоги воздействуют на два основных компонента совокупного спроса – потребительские расходы и инвестиционные расходы и поэтому оказывают косвенное влияние на совокупный спрос.

     Рост  налогов ведет к снижению и  потребительских (поскольку сокращается  располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается величина прибыли фирм после выплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса (приложение 2, б). И наоборот, снижение налогов увеличивает совокупный спрос (приложение 2, а).

     Снижение  налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо (от AD до AD1), что обусловливает рост реального ВВП (от Y1 до Y*). Следовательно, эта мера может использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя деловую активность и уровень занятости. Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает и рост уровня цен (от Р1 до Р2) и вследствие этого является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов (приложение 2, б).

     2. Совокупное предложение. Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а уменьшение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Опыт подробного изучения воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р. Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции экономической теории предложения Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (приложение 3), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет, т.е. существует такая оптимальная ставка налога (tопт), при которой налоговые поступления максимальны (Тmax). Если увеличить ставку налога (например, до t1), то уровень деловой активности снизится и налоговые поступления сократятся (до Т1) вследствие уменьшения налогооблагаемой базы.

     Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства, но и важным инструментом стабилизации экономики.

     Мировой финансовый кризис очень сильно повлиял  на экономику России. Во всех странах, кроме России, еще при первых признаках  рецессии перешли к политике дешевых  денег для бизнеса, к политике дешевых кредитов. В США, помимо этого, был разработан комплекс мер и мероприятий для совершенствования регулирования финансового сектора, особенно рынка деривативов. За огромными вливаниями средств в финансовый сектор последовала финансовая и иная поддержка реального сектора экономики. Политика дешевых денег и финансовая поддержка со стороны государства банковской системы и финансовой системы в целом несколько увеличило уровень инфляции в США в 2008 году (на 1.5%). Но уровень ее сохранился невысоким и приемлемым для оживления деловой активности и постепенного выхода из кризиса. Сумели сохранить инфляцию низкой и страны ЕЭС. Причем финансовую политику поддержки реального сектора экономики путем политики дешевых кредитов проводят все страны мира за исключением России. ЦБ всех ведущих стран мира и ЕЭС снизили почти до нуля ставки рефинансирования или их аналоги, а Россия ее подняла на первом этапе до 13%, а затем постепенно снизила до докризисного уровня. Это привело к снижению процентных ставок на рынках межбанковских кредитов в развитых странах, и, соответственно, банковских кредитов. В России ставки по всем кредитам выросли в условиях кризиса. И только под административным нажимом Правительства РФ банковские ставки по некоторым кредитам были несущественно снижены (до 14%).

     Главное препятствие на пути проведения политики дешевых кредитов и, соответственно, политики оживления деловой активности в России - высокая инфляция. Ее уровень в последние годы превышал 10%, а в 2008 году достиг 13.9%.

     Фактически  государство само поддерживало все  эти годы высокую инфляцию и лишь имитировало борьбу с ней. Банк России объявил сравнительно недавно о возможном переходе (но не перешел) к политике таргетирования в части инфляции, когда основным плановым показателем считается уровень заданной инфляции. А все другие прогнозные цифры рассчитываются и прогнозируются от нее, включая рост ВВП и средней заработной платы. Удвоение ВВП в России без подъема обрабатывающей промышленности, как и следовало ожидать, оказалось мифом. ВВП удвоился в основном самостоятельно за счет роста цен на нефть, газ и металлы. Но упали цены на нефть, газ и металлы, и обвалился, соответственно, ВВП.

     Рост  цен на бензин, газ, электроэнергию, продукцию и услуги ЖКХ и т.д. инициирует рост цен буквально на все товары и услуги. И вынуждают  повышать заработную плату и индексировать пенсии, провоцируя новый виток роста инфляции и поддержание ее на стабильно высоком уровне.

     Одной из главных причин сложившегося положения  с инфляцией и кредитованием  экономики - нерыночный характер экономики  страны и регионов. Экономика России получила различные названия в научной и аналитической литературе - олигархо-монополистическая, олигархо-бюрократическая, государственный капитализм, бюрократический капитализм, монополистический капитализм, криминально-бюрократическая экономика и т.д. Основные признаки рыночной экономики - свободная конкуренция и конкурентные рынки, диверсификация экономики, высокий вклад в экономику и ВВП малого и среднего бизнеса, высокая конкурентоспособность и эффективность производств, производительность труда на уровне мировой, стремление к инновациям, подгоняемое конкуренцией, низкая ресурсоемкость (затратность) производств, торжество закона и незначительный теневой сектор экономики, развитое гражданское общество и демократия - все это в России пока отсутствует или крайне недоразвито.

     Неспособность России справиться с проблемой инфляции в течение всего периода перехода к рыночной экономике вынуждает  Банк России поддерживать ставку рефинансирования выше инфляции и фактически проводить  политику дорогих денег, дорогих кредитов. Это, в свою очередь, вынуждает ведущие компании и банки России делать заимствования за рубежом, где кредиты втрое дешевле. Отсюда и значительный общий внешний долг России .