Финансовая ситема, состав и структура

    Уставный  капитал представляет собой сумму  средств, предоставленных

 собственниками  для обеспечения уставной деятельности  предприятия. Содержание категории  «уставный капитал» зависит от организационно- правовой формы предприятия.

    При создании предприятия вкладами в  его уставный капитал могут быть

 денежные  средства, материальные и нематериальные  активы.

    Законом установлен минимальный размер уставного  капитала и его структура, т.е. пропорция между взносами в денежной форме и в форме материальных и нематериальных активов.

    В момент передачи активов в виде вклада в уставный капитал право собственности  на них переходит хозяйствующему объекту, а это значит, что инвесторы теряют вещные права на эти объекты, а это значит,  что в случае ликвидации предприятия или выхода участника из состава участников общества он имеет право лишь на компенсацию своей доли в пределах остаточной стоимости имущества предприятия, но не возврат объектов, переданных им в свое время в виде вклада в уставный капитал. Следовательно, уставный капитал отражает всего лишь сумму обязательств предприятия перед инвесторами.

    Уставный  капитал формируется  при первоначальном инвестировании средств. Его величина объявляется при регистрации предприятия, и любые корректировки размера уставного капитала «дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, 
 

    8

      прием новых участников, присоединение  части прибыли и прочее» допускаются лишь в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами.                

    Формирование  уставного капитала акционерного общества может сопровождаться образованием дополнительного источника средств в виде премии на акции. Этот источник возникает в случае, когда в ходе первичного размещения акции продаются по цене выше номинала.

    Прибыль является основным источником средств  динамично развивающегося предприятия. В балансе она присутствует в явном виде как «прибыль отчетного года» и  «неиспользованная прибыль прошлых лет», а также в неявном, завуалированном виде как созданная за счет прибыли фонды и резервы.

    Величина  прибыли зависит от многих факторов, основным из которых является соотношение  доходов и расходов. Действующими нормативными документами  предусмотрена возможность определенного регулирования прибыли руководителями самого предприятия. К числу таких регулируемых процедур можно отнести:

    Варьирование  границей отнесения активов к  основным средствам;

    ŸУскоренная амортизация основных фондов;

    ŸПрименяемая методика амортизации малоценных и быстро изнашивающихся предметов;

    ŸПорядок оценки и амортизации нематериальных активов;

    ŸПорядок оценки вкладов участников в уставный капитал;

    ŸВыбор метода оценка производственных запасов;

    ŸПорядок учета процентов по кредитам банков, используемых на финансирование капитальных вложений;

    ŸПорядок создания резерва по сомнительным долгам;

    ŸПорядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов;

    ŸСостав накладных расходов и способ их распределения.

    Прибыль - основной источник формирования резервного капитала (фонда). Этот капитал предназначен для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности. По своей природе он является страховым фондом. Порядок формирования резервного капитала определяется нормативными документами, регулирующими деятельность предприятий данного типа, а также его уставными документами.

    Все предприятия могут добровольно  формировать резервный фонд, но для банков и страховых компаний законодательно определен порядок формирования обязательных резервов.

    Добавочный  капитал как источник средств предприятия образуется, как правило, в результате переоценки основных средств и других материальных ценностей.  
 

    9

    Специфическим источником средств являются фонды  специального назначения и целевого финансирования: безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные государственные ассигновании,

      ее финансирование непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально – культурного назначения, на финансирование издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, находящихся на  полном бюджетном финансировании, и др. Данная составляющая собственных средств предприятия может отсутствовать. 

2.2Медицинское  Страхование 

    Разнообразные риски всегда сопутствовали человеческому  существованию, нанося экономический ущерб, создавая угрозу жизни и здоровью людей. Поэтому в процессе своего развития человечество всегда стремилась изучить природу рисков, чтобы уменьшить вероятность и сокращение объема потерь.

    Страхование является основным методом снижения степени риска иметь неблагоприятный  исход при наступлении определенных событий, на случай которых и осуществляется страхование. При этом страхование выступает экономическим инструментом только части рисков.

    Отличительной особенностью страхуемых рисков является возможность определения их финансовых последствий, которые перекладываются на страховую организацию и тем самым компенсирует принесенный ущерб соответствующему юридическому или физическому лицу.

    Страхование представляет собой экономическую  категорию, входящую составной частью в категорию финансов. Суть страхования заключается в

 создании  целевых денежных фондов, формируемых за счет взносов заинтересованных юридических и физических лиц, с последующим их использованием на возмещение ущербов.

    В широком смысле страхование связано  с экономической необходимостью

для общества  иметь резервные фонды в связи  с непредвиденными явлениями и случайностями как обязательный элемент общественного воспроизводства. Эти фонды, которые обычно называют страховыми, могут быть созданы и путем самострахования (т.е. децентрализованное накопление каждым субъектом хозяйствования необходимых материальных и финансовых резервов), или за счет резервирования в централизованном порядке, или посредством внесения взносов юридических и физических лиц в страховую организацию (т.е. собственно страховая форма).

    Сущность  и роль страхования наиболее полно  находят свое выражение в его функциях - рисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной.

    Рисковая  функция, призванная возмещать риск, обеспечивает перераспределение денежной формы стоимости между участниками  страхования при наступлении страхового событий. 
 

    10

    Предупредительная функция страхования предполагает своевременное заключение договора страхования и перечисление страховых взносов с целью

      обеспечить финансирование мероприятий,  связанных с сокращением страхового риска.

    Сберегательная  функция призвана обеспечивать с  помощью страхования накопление определенных договором страхования страховых сумм.

    Контрольная функция страхования позволяет  обеспечить целевое формирование и  использование средств страхового фонда. Эта функция страхования аналогична контрольной функции, присущей всей категории финансов. Что касается распределительной функции, то применительно к страхованию она проявляется через рисковую, предупредительную и сберегательную функции.

    В отраслевом разрезе страхование делится на личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности. С переходом к рыночным условиям хозяйствования, для которых характерно увеличение степени страхового риска, появилась еще одна отрасль страхования - страхование предпринимательских рисков. При этом страхование может быть добровольным и обязательным.

    Имущественное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущество в различных видах и имущественные интересы. Экономическое назначение имущественного страхования- возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть как собственное имущество страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Имущественное страхование включает страхование наземного транспорта, воздушного транспорта, водного транспорта, грузов. Страхование других видов имущества; страхование финансовых рисков, связанных с компенсацией потерь доходов

    (дополнительных  расходов), вызванных остановкой  производства в результате страхового случая, и др. Перечень рисков, от которых может быть застраховано имущество (имущественный интерес), достаточно широк: пожар, наводнение, землетрясение, аварии, взрывы и т.п.

    Имущественное страхование бывает добровольным и  обязательным. Обязательное предусмотренное для страхования имущества и имущественных интересов сельскохозяйственных предприятий   (государственных, коллективных, арендных, фермерских), арендованных предприятий, страхования сельскохозяйственных животных. Объекты страхования имущества с/х. предприятий: урожай с/х. культур, многолетние плодовые, лесные и другие насаждения, поголовье с/х. животных, строения, сооружения, оборудование, транспортные средства, сырье, материалы, продукция, топливо и т.п. В хозяйствах граждан обязательному страхованию подлежат принадлежащие им дома, садовые домики, гаражи и хозяйственные постройки в размере срока процентов их стоимости по государственной оценке. Остальные шестьдесят процентов стоимости можно застраховать по добровольному страхованию. 

    11

    Добровольное  имущественное страхование охватывает имущество хозяйствующих объектов, общественных организаций, страхование  индивидуальных предпринимателей, страхование домашнего имущества и средств транспорта, принадлежащего гражданам. Объем страховой ответственности от пожаров, стихийных бедствий, аварий в других страховых случаях. По отдельному соглашению можно застраховать имущество на случай хищения, грабежа, угона средств транспорта. Срок страхования один год или неопределенный период, если перед окончанием очередного срока страхователь вносит страховые платежи вновь. Страховое обеспечение рассчитывается по балансовой стоимости без скидки на износ в отношении собственного имущества и со скидкой на износ имущества арендованного.

    При страховании имущества индивидуальных предпринимателей страхуется соответствующее оборудование, инструменты, готовая продукция и др. материальные ценности. Срок страхования – от трех месяцев до одного года.

    Страхование предпринимательских рисков тоже, по существу, являются частью имущественного страхования. Страхуются имущественные интересы в связи с риском убытков  от предпринимательской деятельности из- за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск  только самого страхователя и только в его пользу.

    Основное  место среди предпринимательских рисков занимают коммерческие риски. Объектом их страхования выступает конкретная коммерческая операция на случай возможных убытков вследствие нарушений контрагентом страхователя своих обязательств. К убыткам относятся неполучение ожидаемых доходов, повреждение или утрата имущества, которое было предметом коммерческой операции, другие неоправданные расходы, явившиеся следствием нарушения

    обстоятельств.

    С коммерческими  рисками, как правило, связано страхование экспортных кредитов, которое производится чаще всего на случай неплатежеспособности покупателя, отказа от принятия товара, нарушения установленных сроков

платежа и т.п. Тем самым защищаются интересы кредитора или продавца.

    При страховании предпринимательских  рисков, кроме названных, обычно выделяют страхование от убытков вследствие перерывов в производстве, страхование рисков внедрения новой техники и технологии, страхование банкротства субъектов хозяйствования, страхование биржевых рисков.