Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2013 в 12:03, курсовая работа
Жаңа жүйеге ауысу шешімін қабылдай отырып, бұл жобаны іске асыру жұмысшыларының екі сатыда орындалатынын ескерген жөн. Бастапқы қаржылық есептілікті қысқа мерзім ішінде ХҚЕС немесе ҰҚЕС талаптарына сәйкестендіру мақсатымен есептік күнге құрылған баланстық жеке баптарын түрлендіру жолымен жүзеге асырылатын ауысу күшіне дайындау қажет. Ауысу жолы басында, мүмкін ҚР «Бухгалтерлік есеп және қаржы есептілік туралы Заңның принциптеріне сәйкес өңделген есептік саясат бойынша адал да ұзаққа созылатын бухгалтерлік есеп жүйесін қалыптастыру болып табылады.
Кіріспе
І. Кассалық операцияларды есепке алуды ұйымдастыру
1.1 Кассаның орны және есепке алуды ұйымдастыруға негізгі талаптар
1.2 Кәсіпорынның кассасындағы нақты ақшаның қозғалысы құжатпен
қамту
1.3 Кассадағы ақша қаражатын тексеру және түгендеу тәртібі
ІІ. Кассалық операциялар есебі
2.1 Кассадағы ұлтық валютадағы операция есебі
2.2 Кассадағы шетел валютасындағы операциялар есебі
2.3 Есеп беретін адамдармен есеп айырысу есебі
ІІІ.«Казфосфат» «Минералды тыңайтқыштар» жауапкершілігі
шектеулі серіктестіктігінің касса операциясын жүргізу
тәртібі, және есебі
3.1.Кассадағы ақша қаражаттарын жүргізу тәртібі және есебі
3.2«1С: Кәсіпорын» бағдарламасында кассадағы операциялары
бойынша құжаттарын рәсімдеу
Қорытынды
Қолданылған әдебиеттер
Қосымша
Бұл бағдарламаның мақсаты –
ішкі және халықаралық нарық
Суперфосфат, аммофос өндірісі құрал-саймандары негізінде нитроаммофостың жаңа технологиялары енгізілген.
2003 жылы бес жылдық
Цех құрал-саймандары негізінде жоғарғы құнарлылықты пайдалы заттары баржемдік фосфат алуда жаңа технология бойынша өндіріс-тәжірибелік сынақтар жүргізген.
Жаңа қалдықсыз технологияның арқасында міне, үш жыл бойы еш теңдесі жоқ суперфосфат алуда, соның арқасында ауаға зиянды заттардың шығарылуы төмендеген.
Өндіріс процесстерінің
жетілдірілуіарқасында
«Казфосфат»
«Минералды тыңайтқыштар»
Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктігінің кассасына қолма-қол нақты ақшаны кіріске алу, қабылдау үшін бас бухгалтердің немесе ол сенім білдірген адамның кассалық кіріс ету ордеріне қол қоюы керек және де ақша төлеген адамға осы толтырылған кассалық кіріс ету ордерінің квитанциясы беріледі. Осы нақты ақшаны кассаға қабылдау барысында толтырылатын кассалық кіріс ету ордеріне кәсіпорынның, ұйымның, субъектінің аты, ақша төлеуші адамның немесе субъектінің аты-жөні. Қандай мақсатқа және не үшін ақша төлеп жатқандығы, сол ақша төленген уақыты (күні, айы, жылы) жазылып, кассир мен бухгалтердің қолдары қойылуы қажет.
Мысалы, «Казфосфат» «Минералды тыңайтқыштар» ЖШС кәсіпорынның кассасына 2 мамырда №112 кіріс кассалық ордерімен көрсетілген қызмет үшін 20000 теңге қабылданды.
Кәсіпорынның, ұйымның, яғни субъектінің кассасынан нақты ақша кассалық шығыс ордері немесе тиісті үлгілі түрде дайындалған басқа да ақша төлеу ведомстары, сондай-ақ кәсіпорынның, ұйымның бас бухгалтері мен басшысының қолдары қойылған ақша алу үшін жазылған өтініштер, шоттар және тағы басқа құжаттар бойынша беріледі.
Осы кәсіпорынның
кассасынан 3 мамырда №334 шығыс кассалық
ордермен Кырықбаеваға есеп
Кассалық кіріс ету және кассалық шығыс ету ордерлерін немесе олардың орнына жүретін құжаттарды кассаға бермес бұрын бухгалтерия қызметтер тіркеу журналына тіркеп жазады. Кәсіпорындар мен ұйымдарда жұмысшы –қызметкерлерге жәрдемақы, сыйақы, еңбекақы төлеу үшін төлеу ведомостары қолданылады. Бұл ведомостар тіркеу журналына еңбекақы, жәрдемақы және сыйақыларды төлеп, үлестіріп болғаннан кейін ғана тіркеледі. Касса операцияларының есебі кассалық кітапқа тіркеліп отыруға тиіс. Бұл кітапты касса қызметкері жүргізеді. Кассалық кітап беттері номерленіп және оған жіп өткізіліп, кәсіпорын басшысы мен бас бухгалтері қолдарын қойып куәландыру керек. Күн сайын кәсіпорынның, ұйымның касса қызметкері кассадағы нақты ақша қаражаттарының қалдығын жұмыс күнінің соңында санап және оның сомасын кассалық кітапқа жазады.
1010 «Кассадағы ұлттық валюта түріндегі нақты ақша» және 1012 «Кассадағы шетел валютасы түріндегі нақты ақша» деп, аталатын шоттар бойынша жүргізілетін операциялар есебі: кредиті бойынша номері бірінші журнал-ордерде, ал дебеті бойынша осы журнал-ордерінің ведомосында жүргізіледі.
Тәжірибе өткен «Казфосфат» «Минералды тыңайтқыштар ЖШС 2011ж
10 мамыр 3945452 теңгеге кассалық кіріс 1291486 теңгеге кассалық шығыс операциялары жасалынған, кассаның айдың басындағы қалдық сомасы 1050744 теңге болса, айдың соңындағы қалдық сомасы 3704711 теңгені құраған.
«Казфосфат» «Минералды тыңайтқыштар» ЖШС 2011 жылдың мамыр айында касса бойынша төмендегідей операциялар жүргізілген:
1. Көрсетілген қызмет үшін
Дт 1210 Кт 1010 416493 тг
2. Кассадан есеп берушілерге төленді:
Дт 1250 Кт 1010 3205813тг
3. Есеп айырысу шотынан кассаға алынды:
Дт 1010 Кт 1040 3500000тг
4. Персоналға еңбек ақы төленді:
Дт 3350 Кт 1010 3496228тг
Кәсіпорынның ақша қаражаттары кассада немесе банк шоттарында болады. Сомасы мен қозғалысы және әр елдің валютасы бойынша ақша қаражаттары бөлек – бөлек сақталады. Жеке касса терезесі ашылатын «Ақша қаражаттары» анықтамасы қолданылады, бұл жерде теңге мен шет ел валютасы, сонымен қатар халықаралық және шет ел валюталарының банк шоттарының қозғалысын жүргізеді.Әр елдің валютасына жеке – жеке касса немесе банк шотынның анықтамасын ашуға болады.
1С: Кәсіпорын 7.7 бағдарламасындағы
банк операцияларының маңызды б
Валюта шоттары
бойынша операциялардың есебі 1
Аталған және
басқа да құжаттардың
БТА банкі Қазақстан банк штампы №123 ВАЛЮТАЛЫҚ КІРІС ОРДЕРІ «Казфосфат» «Минералды тыңайтқыштар» ЖШС АҚ кәсіпорны №40 тобы | ||||
шоттың дебеті |
шоттың кредиті |
Валютаның қоды |
Валютамен есептелген сомасы |
Теңгемен есептелген сомасы |
000060001 |
056070265 |
001 |
5012.00 |
38912,00 |
ЖИЫНТЫҒЫ,ТЕҢГЕ |
38912,00 | |||
Мазмұны:Сатылған өнім үшін түскен түсімі Қайдан қабылданды:”Саясат” АҚ Жауапты орындаушы: қолы Бақылаушы қолы Кассир қолы |
Қай саладағы кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайды. Сол уақыттардағы есеп айырысулардың барлығы ақшамен есеп айырысу арқылы жүреді. Ақша арқылы есеп айырысу белгілі бір заңға сәйкес жүргізіліуді қажет етеді. Кәсіпорындар мен ұйымдар ақшалармен есеп айырысу операцияларын Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк мекемесі белгіленген ережелер мен тәртіпке сәйкес жүгізіліп отырады. Есеп айырысу операциясының бухгалтерлік есебін жүргізгенде мыналарды басшылыққа алу керек:
● Ақшалар арқылы есеп айырысу оепрацияларын толық, уақытылы және дер кезінде есептеу ;
● Кәсіпорындардағы ақшалардың түгелділігін және олардың тиімді пайдалануын бақылау;
● Есеп айырысу, төлеу тәрітібін бақылау;
● Кәсіпорын ақшаларының кіріске алынуы мен шығыс етілуін дұрыс есептеу.
Ақшалар шоттарындағы тек ғана жедел арада міндеттемелерді өтеу үшін төлем жасауға қабілетті активтер есептеледі. Кәсіпорындар мен ұйымдардың ақшалары олардың кассасындағы, есеп айырысу және валюталық шоттарынан, аккредитивтеріндегі ақшаларынан, чектеріндегі ақшаларынан, банктердегі арнаулы шоттарындағы ақшаларынан, сондай-ақ аударылған жолдағы ақшаларынан құралады. Ақша бағаналары бұл ақшаларға ұқсас, бірақ басқаша жіктелетін активтер болып табылады. Оларға қазыналық вексельдер, коммерциялық қағаздар және депозиттік сертификаттар жатады. Көп жағдайларда оларды қысқа мерзімді инвестициялар шотында есептейді.
Қолма-қол ақшаларды қабылдау, сақтау жұмсау үшін шаруашылық субъектісінде касса болады. касса—бұл қолма-қол ақшалар мен өзге құндылықтарды қабылдауға, беруге және уақытша сақтауға арналған, арнайы жабдықталған, оқшауланған үй-жай. Касса операцияларының есебі ҚР Ұлттық банкі Басқармасының 1993 жылғы 23 шілдедегі №24 хаттамасымен бекітілген «ҚР х/ш касса операцияларын жүргізудің уақытша тәртібіне» сәйкес жүзеге асырылады.
«Кассалық операциялар есебі» тақырыбында жазылған курстық жұмыстың толық мақсатын ашу үшін мен келесі бөлімдерді қарастырдым : бірінші бөлім «Кассалық операцияларды есепке алуды ұйымдастыру»,бұл бөлімде кассаның орны және есепке алуды ұйымдастыруға қойылған негізгі талаптармен кәсіпорынның кассасындағы нақты ақшаның қозғалысы құжатпен қамту тәртібі және кассаны ревизиялау толық ашылды.Екінші бөлімде кассалық операциялар есебі,яғни кассадағы ұлтық валютадағы операция есебі,кассадағы шетел валютасындағы операциялар есебі және есеп беретін адамдармен есеп айырысу тәртібімен есебі қарстырылды.Үшінші бөлім нақты кәсіпорын бойынша кассалық операциялар есебі көрсетілді.Жалпы курстық жұмыс мақсатына жетті деп ойлаймын.
Қолданылған әдебиеттер тізімі
Информация о работе Кассалық операцияларды есепке алуды ұйымдастыру