Кредитоспособность заёмщика, как один из инструментов оценки кредитного риска

Тема: Кредитоспособность заёмщика, как один из инструментов оценки кредитного риска.

Введение.____________________________________________2-3

Глава №1. Кредитоспособность заемщика и ее содержание.____________________________________4-8

1.1Понятие и экономическая сущность  кредитоспособности.____________________________4-8

1.2.Факторы, определяющие кредитоспособность.__8-12

Глава №2. Анализ методов  оценки кредитоспособности заемщика

2.1. Методика оценки кредитоспособности, используемая  банками России.________________________________13-20

2.2 Методы оценки кредитного риска.__________________20-25

 Глава№3 Определение  класса кредитоспособности заёмщика.___________________________________________27-40

Заключение._________________________________________40-43

Список литературы.

  Введение.

    Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

    Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка представляет большой интерес для банков. В этой области необходимы как серьезные теоретические и статистические исследования, так и осмысление мирового опыта.

    Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

   Сегодня эта проблема приобрела особую остроту: экономические трудности серьезным образом отразились на деятельности коммерческих банков.      Общеэкономическая функция банков по трансформации рисков существенно ослабла. Просроченная задолженность по ссудам продолжает расти высокими темпами.

     Кредитная деятельность коммерческих банков наряду с тяжелой экономической ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков.

Все вышеизложенное определяет актуальность исследуемой темы – Кредитоспособность заемщика, как один из инструментов оценки кредитного риска. Основу кредитоспособности составляет финансовое состояние предприятия.

       Целью курсовой работы является теоретические анализ понятия кредитоспособности как один из инструментов оценки кредитного риска.

   Достижение данной цели предполагает решения ряда задач, а именно:

    - Дать понятие и раскрыть экономическую сущность кредитоспособности.

    - Описать факторы, определяющие кредитоспособность.

    - Проанализировать методы оценки кредитоспособности, используемых банками России.

    - Определение банком класса кредитоспособности  заёмщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава №1. Кредитоспособность заемщика и ее содержание.

1.1Понятие и экономическая сущность кредитоспособности.

   Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего в уточнении нуждается сам термин “кредитоспособность”. Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина – “платежеспособность”. Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов. Последнее в целом под кредитоспособностью понимали:

   -с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

   -с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита¹.

При определении кредитоспособности заемщика, как правило, принимали во внимание такие факторы:

       -дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;

       -его моральный облик, репутация;

       -наличие обеспечительного материала ссуды;

       -способность заемщика получать доход.

    Моральному облику клиента особенно большое внимание уделялось в литературе дореволюционного периода. При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств, предвидеть изменение экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т.д

Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относилось наличие материального  обеспечения ссуды. Отдельные специалисты  даже придавали этому фактору  решающее значение. Тем не менее большинство экономистов того времени, при рассмотрении вопроса о выдаче кредита во главу угла ставили возможность получения заемщиком дохода.

     В современной экономической литературе предлагаются различные определения кредитоспособности. В общем случае под кредитоспособностью понимается способность заемщика погашать ссудную задолженность, «такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора». Некоторые

авторы  при этом отмечают различие понятий  кредитоспособности по краткосрочной  и долгосрочной ссудной задолженности.

В определении  понятий “платежеспособность” и  “кредитоспособность” существуют различия. Платежеспособность предприятия - это  его возможность и способность  своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время  кредитоспособность характеризуется  лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Вместе с  тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению  с платежеспособностью, поскольку  погашение ссуд возможно за счет выручки  от реализации имущества, принятого  банком в залог по ссуде или  благодаря использованию гарантии своевременного возврата средств или  даже за счет страхования погашения  ссуды.

Как было уже  сказано, кредитоспособность – понятие  более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношения понятий ясно, что  если заемщик платежеспособен, то это  включает в себя и его кредитоспособность). Между платежеспособностью и  кредитоспособностью имеется еще  одно различие. Предприятие обычную  свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной задолженности, то она, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

      - выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;

     - гарантия другого банка или другого предприятия;

     - страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может  рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том  случае, когда заемщик оказывается  неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.

Но можно ли сегодня связывать кредитоспособность заемщика преимущественно с одним  из перечисленных факторов, как это  делали прежние российские экономисты и как это делают ныне в рыночно  развитых странах в отношении  возможности получения заемщиком  стабильного дохода? Если иметь в  виду последний фактор, то в условиях современной России делать основную ставку на него не приходится. Хотя бы по причинам продолжения кризисного и неконтролируемого спада объемов  производства и массовых неплатежей. Страховые компании в массе своей  слабы и ненадежны. Банковские гарантии внутри страны почти не используются, а предприятия вообще не могут  позволить себе кому-то что-то гарантировать. На реализацию залогового имущества заемщика банки идут неохотно по ряду объективных причин. Моральный облик и репутация современного среднего российского предпринимателя в лучшем случае неизвестны, в худшем - ничего обнадеживающего не содержат. Равным образом весьма специфична и его дееспособность, т.е. профессиональная компетентность, умение эффективно поставить дело в новых исторических условиях. Не случайно устойчивость банков сегодня обратно пропорциональна их активности в сфере кредитования экономики. Из вышесказанного следует следующий вывод: современные условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредитоспособности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе. Любой из них может оказаться решающим как в позитивном, так и в негативном смысле.

Применяемые в  настоящее время и рекомендованные  способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. Кроме  того, для оценки возможностей предприятия  погашать свои обязательства производится сопоставление данных, имеющихся  в отчетности, об обязательствах предприятия  и источниках средств для их погашения. Такое сопоставление может делаться на основе данных об обязательствах предприятия  и источниках средств для их погашения  не только в целом по суммам обязательств и источниках погашения, но также  по суммам обязательств и источников их погашения, приходящихся на отдельные  короткие периоды. При различных  вариантах оценки кредитоспособности их объединяет то, что они основываются на данных отчетности и относятся  к предшествующему периоду. При  всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом  характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем периоде. При использовании главным образом  данных отчетности оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика  рассматривается лишь как предварительная. Проверки, осуществляемые аудиторскими организациями, используются для оценки кредитоспособности заемщика. Полезность таких проверок снижается в связи  с тем, что в них используются данные отчетности.

Основные недостатки оценки кредитоспособности заемщиков  связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характеризующих  состояние дел в предшествующем периоде. Целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового  состояния заемщика в предстоящем  периоде, с тем, чтобы принимать  обоснованное решение о предоставлении ссуд. При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции. Значительные размеры процентных ставок сказываются на увеличении расходов заемщиков, а соответственно и на их кредитоспособности. Естественно, это необходимо учитывать при оценке кредитоспособности. Состояние платежной дисциплины заемщика имеет немаловажное значение для характеристики его кредитоспособности. При оценке кредитоспособности предприятия следует рассматривать неплатежи, в том числе суммы просроченных платежей - поставщикам, банку, финансовым органам - как самостоятельную группу, а не распределять их в различные виды кредиторской задолженности. Повышение уровня кредитоспособности заемщиков связано с повышением их ответственности за своевременное погашение ссуд и вместе с тем ужесточение требовательности банков при кредитовании. В этом отношении заслуживает внимания последовательное соблюдение принципов кредитования, что с некоторых пор незаслуженно игнорируется.

1.2. Факторы, определяющие кредитоспособность.

Большинство предлагаемых академической наукой методик оценки кредитоспособности схожи между  собой по набору коэффициентов оценки финансового состояния заемщика. Отличие лишь в том, что оцениваемые  показатели сгруппированы в разные агрегаты и к ним применяются  отличные весовые коэффициенты. Как  правило, методики содержат следующие  группы финансовых коэффициентов:

     - анализ собственного капитала заемщика (автономии, мобильности, отношение капитала к общей задолженности);

      - анализ доходности заемщика (рентабельности выручки, рентабельности общего капитала, рентабельности собственного капитала);

     - анализ платежеспособности заемщика (покрытия, мгновенной (абсолютной) ликвидности, отношения дебиторской и кредиторской задолженности).

Каждый коэффициент  соотносится с неким эмпирическим нормативным значением и в  зависимости от данного отклонения набирает определенное количество баллов. Такая процедура проводится с  каждым коэффициентом всех групп. Сумма  баллов коэффициентов входящих в  одну группу суммируется. Каждая группа имеет свой собственный вес среди  других групп в зависимости от оказываемого влияния на финансовое состояние ссудополучателя. Набранное  количество баллов по каждой группе умножается на все группы. Полученные значения суммируются, и в зависимости  от данной величины предприятию присваивается  определенный рейтинг, отражающий рискованность  предоставления клиенту кредитного продукта.

Исходя из указанного выше, методики оценки кредитоспособности односторонни и, в основном, сводятся к расчету финансовых коэффициентов, что по нашему мнению является недостаточным  для принятия решения о целесообразности кредитования того или иного предприятия. Нельзя не учитывать и вторичные  факторы кредитоспособности:

      - передаваемое в залог (заклад) обеспечение;

      - региональные риски (риски вложения средств, в регион нахождения предприятия);

      - кредитная история предприятия;

      - субъективные факторы кредитоспособности.

Первые два  вторичных фактора дают дополнительную количественную, два последние - качественную оценку кредитоспособности.

Принимаемое в  залог обеспечение необходимо для погашения за счет него кредита и процентов по нему при невозможности погашения денежными средствами заемщика. Реализация имущества должна производиться оптом в короткие сроки и по выгодным для Банка ценам, чтобы вырученные средства полностью покрывали сумму основного долга и начисленных на него процентов. Для этого при заключении договора на предоставление кредита соответствующие специалисты Банка должны оценить рыночную стоимость передаваемого в залог имущества, его ликвидность и права заемщика на данное имущество. Однако организация банком такой службы в своем штате дорога, поэтому банкам было бы целесообразно заказывать у специалистов по оценке имущества периодические обзоры рынка основных товаров, принимаемых в залог и на основании этого делать вывод о целесообразности принятия в залог какого-либо имущества.