Лизинг и его развитие в современной России

     Из  первой главы можно сделать вывод, что лизинг - это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Согласно Федеральному закону от 29 января 2002 года, лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. [15]. В общем же смысле лизинг - это вид инвестиционной деятельности, это расширение не только функционирующего, но и авансированного капитала страны. Стоит также подчеркнуть, что лизинг не является дешевой заменой кредита. Существуют определенные преимущества финансирования оборудования основных средств, но навыки кредитования и оценка финансовых потоков оказывается настолько же критичными, как при необеспеченном кредите. Другими словами пропадает основной привлекательный момент для лизингополучателей, заключающийся в том, чтобы начать дело без достаточных средств, но с высокоэффективным проектом, так как и при лизинге банки требуют предоставления залога (объект лизинговой сделки может представлять ценность для проекта, но не обладать ликвидностью в той мере, чтобы покрыть издержки банка). Лизинг имеет множество видов, а согласно Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг.

     Во  второй части данной работы рассмотрен российский рынок лизинга, его состояние  и проблемы на современном этапе  и перспективы развития. России не хватает комплексной программы, в рамках которой были бы следующие элементы:

      · была бы продуманна и создана более развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;

      · предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

      · наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при контрактах международного лизинга), усилить комплекс мер по привлечению иностранных инвестиций в рамках лизинга.

     Быстрое и широкое распространение лизинга  в деловой практике обусловлено  с одной стороны выгодами и  преимуществами его применения участниками  хозяйственного оборота, а с другой - поощрением его развития государством, рассматривающим лизинг как эффективное средство стимулирования научно-технического прогресса и развития национальной экономики. Для финансовых и промышленных лизинговых фирм - это экономически выгодная форма сдачи машинно-технического оборудования внаем. Лизинг обеспечивает высокий уровень прибылей из-за высокой оплаты эксплуатации техники пользователем. Ввиду устанавливаемых расчетных повышенных норм амортизации объектов, сдаваемых внаем, вложенный лизинговыми фирмами капитал на их приобретение возвращается к инвестору в первые же годы действия договора.

     С другой стороны государством вводятся налоговые скидки на прибыль, получаемую лизинговыми фирмами: из налогообложения  изымается часть, приходящаяся на амортизационные  отчисления. Для пользователей техники лизинг является инструментом оперативной замены производственных фондов ввиду приобретения для эксплуатации сложных и дорогих машин без крупных единовременных затрат. Особую значимость это имеет для мелких и средних фирм. Кроме того, с помощью лизинга предупреждается моральное устаревание эксплуатационной техники. Все это становится важным фактором успешной конкурентной деятельности фирм на рынке. Для государства финансовое поощрение лизинга служит средством стимулирования продаж новой техники, побуждающим лизинговые фирмы к увеличению капиталовложений в эти операции, а фирму-пользователя - к постоянному обновлению производственных фондов. Все это делает лизинг инструментом интенсивного развития национальной экономики и повышения ее конкурентоспособности на мировом рынке. Лизинг, как эффективный механизм преодоления промышленного спада и активизации инвестиционного процесса в экономике, может очень сильно повлиять на развитие малого и среднего предпринимательства в РФ, а в особенности на развитие фермерства, т.к. оно неспособно купить современное оборудование из-за своей низкой покупательской способности. Лизинг может оказать огромную помощь в дальнейшем развитии частного бизнеса, а также повысить эффективность предпринимательской деятельности в сфере производства.

     Из  рассмотренного материала можно сделать вывод: России необходимо учитывать международный опыт, опыт развитых стран Запада, чтобы не допустить их ошибок и сделать так, чтобы такое явление как фиктивный лизинг в России себя не проявило. Конечно, это трудная цель - взять от лизинга "все хорошее", при этом оставив негативные моменты лизинга "за бортом". Но цель окупит себя, учитывая тягу российских предпринимателей к поиску лазеек обхождения налоговых законов. И тогда можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет наращивать свои обороты и будет играть все более весомую роль в экономике России. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банки и банковские операции, учебник для ВУЗов/ Под ред. Жукова Е.Ф., Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997

2. Банковское дело: Учебное пособие/ Под ред. О.И.Лаврушина.- М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002

3. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. – Спб.: Питер, 2005. – 304с.

4. Газман В. "Лизинг Теория. Практика. Комментарии " М: Фонд "Правовая культура ",2001

5. Горемыкин В.А. Лизинг: Практическое учебно-справочное пособие. М.:Инфра. -1997. С.30

6. Гражданский кодекс Российской Федерации · Часть вторая от 26 ноября 1996 г. N 14-ФЗ (с последующими изменениями)

7. Деньги, кредит, банки: учебник/ колл.авт.; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2006.-560 с.

8. Куликов А.Г.  К вопросу о судьбе экономических реформ в России // Деньги и кредит. - 2002. С.76-79.

 9. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2000. С.273    

10. Марголин А.М., Голубев В.В. Проблемы государственного регулирования развития лизинга и пути их решения. М., 2000. С.36

11. Постановление правительства РФ от 29 июня 1995 года №633 (в ред. от 21.07.97.) «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»

12. Федеральный закон «О лизинге» (в ред. Федеральных законов от 29 октября 1998 года №164-ФЗ)

13. Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 9 июля 1999 года №160-ФЗ)

14. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федеральных законов от 03.02.1996 N 17-ФЗ, от 31.07.1998 N 151-ФЗ, от 05.07.1999 N 126-ФЗ, от 08.07.1999 N 136-ФЗ, от 19.06.2001 N 82-ФЗ)

15. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. Федеральных законов от 29 января 2002 года №10-ФЗ) 

ПРИЛОЖЕНИЕ 

Схема № 1.

Для оперативного лизингового процесса. 
 

Арендодатель                                                                     Производитель

                                           4           5                                      2 

                                     (Лизинговая

                                         компания)               1                3 

Арендатор

 

1. заявка  на оборудование;
2. плата за оборудование;

3- оборудование;

4. арендные платежи;
5. возврат оборудования по истечении срока контракта;

Схема № 2.

Для финансового  лизингового процесса. 
 

Арендодатель                                                                     Производитель

                             4                                      2 

                                     (Лизинговая

                                         компания)       1         3 

Арендатор

 

1. заявка  на оборудование;
2. плата за оборудование;

3-    оборудование;

4-    арендные платежи

Схема № 3.

Для возвратного  лизингового процесса. 

                    1

Лизинговая компания      Предприятие

                   2 
 
 

1. стоимость оборудования;
2. арендные платежи;

 
 

Схема № 4.

Для долевого лизингового процесса. 
 

             1 

Арендодатель                                             Источник дополнительных  средств

             2 

                      3       1  

          6   1    

                        Производитель

                        5

        Арендатор 
 
 

1. заявка  на оборудование;
2. 80%-ная ссуда без права регресса на арендатора;
3. плата за оборудование;
4. платежи по ссуде;
5. оборудование;
6. арендные платежи;

 
 
 
 

Схема № 5.

Для прямого  лизингового процесса. 
 
 

                 Производитель  1   Арендатор

(лизинговое подразделение)

                                    2 
 

1. оборудование;
2. арендные платежи;

 
 
 
 
 
 
 

Схема № 6.

Для сублизингового процесса. 

                                          1

Арендодатель                                                       Посредник

  2

1. 2

 

Потребитель 

1. оборудование;
2. арендные платежи;

 
 
 
 
 
 
 

Схема № 7.

Обобщенная  организация лизингового процесса при 3-х сторонней лизинговой сделке. 

                                            Л                               Л                                С  

                                            и                                и                                 т

                                            з                                 з                                 р

                                            и               2               и                                 а

                                            н                                н                                 х