Лизинг в банковской деятельности на примере банка ВТБ24

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ

И БАНКОВСКОГО ДЕЛА

Факультет Среднего Профессионального Образования

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Банковские операции»

Тема: «Лизинг в банковской деятельности»

37

37

Выполнила:                                                                                     Руководитель:

Студентка группы СПД-91д                                                        Ширяева О.В.

Ващук С. В.

Новосибирск 2011

37

Содержание

Введение...................................................................................................................3

1. Теоретические аспекты лизинга...................................................................4

1.1. Понятие лизинга и основные элементы лизинговых операций........4

1.2. Формы, виды и функции лизинговых операций.................................9

1.3. Правовое обеспечение лизинга...........................................................14

2. Лизинг в России............................................................................................19

2.1. Характеристика ВТБ-Лизинг..............................................................19

2.2. Лизинг в России на примере ВТБ-Лизинг.........................................21

3. Проблемы и перспективы лизинга..............................................................29

Заключение.............................................................................................................36

Список литературы................................................................................................37

Введение

Ускорение научно-технического прогресса, как объективная необходимость современного экономического развития, обусловило создание и все возрастающую эксплуатацию нового высокопроизводительного оборудования. Стоимость этой техники постоянно и значительно возрастает, что затрудняет ее обновление. Ускорились темпы морального старения, предполагающего необходимость периодической замены основных средств. Обострившаяся конкуренция заставляет многие фирмы промышленно развитых стран интенсивно использовать имеющиеся средства производства, прибегая к более совершенным средствам их приобретения, использования и обслуживания.

Сегодня в аренду можно взять, практически, все что угодно. Вместо того, чтобы занимать деньги для покупки самолета, автомобиля, компьютера или спутника, компания может взять его в лизинг.

Это молодое, но очень перспективное направление финансовой деятельности в нашей стране. На фоне постоянной нехватки средств, сильно устаревшего оборудования и спада производства, а так же постоянно растущей конкуренции, актуальность развития лизинга очень велика .

Цель работы заключается в том, чтобы охарактеризовать развитие лизинга, изучить лизинговые операции, а также рассмотреть проблемы и перспективы лизинга в России.

Исходя из поставленной цели, основное внимание было уделено решению следующих взаимосвязанных задач: рассмотрение правового обеспечения, изучение лизинга на рынке в настоящее время, рассмотрение текущих проблем и обозначение перспектив лизинга.

Настоящая курсовая работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка литературы.

1. Теоретические аспекты лизинга

1.1. Понятие лизинга и основные элементы лизинговых операций

В мировой практике термин "лизинг" используется для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока:

      Краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;

      Среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет;

      Долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.

              Предметом лизинга является здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи, за исключением ценных бумаг и природных ресурсов.

              Поэтому лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение - арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

              Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит – аренда». В отличии от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить договор лизинга или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

              С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга; при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга. Для другого вида лизинга – оперативного – наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования.

              Лизингодатель и лизингополучатель оперируют с капиталом не в денежной, а в товарной форме, что сближает лизинг с инвестированием.

              Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми вытекающими из этого правами и нормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

              Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.

              По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, т.к. при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

Объект лизинга:

              Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле.

Том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество,  которое  может  использоваться  для  предпринимательской деятельности.

              Чаще всего в лизинг берут:

— Транспортное оборудование (транспортные самолеты, автомобили, морские суда, железнодорожные вагоны и т. п.)

— Оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.)

— Сельскохозяйственное оборудование (трактора, плуги и т.п.)

— Строительное (краны, бетономешалки, экскаваторы и т. п.)

Субъект лизинга:

Лизингодатель - участник, который приобретает в собственность предмет лизинга и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование на условиях договора лизинга.

Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров,  и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Специализированные компании как правило эти фирмы располагают собственным запасом машин и оборудования предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки.

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им. Предоставляя ресурсы  и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано , во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

Преимущества лизинга

      Вычет вознаграждения по финансовому лизингу из налогооблагаемого дохода лизингополучателя;

      Исчисление амортизационных отчислений по двойной норме

амортизации в первый налоговый период эксплуатации предмета лизинга;

      Длительность срока финансирования - не менее 3-х лет;

      Сохранение лизингополучателем контроля за выбором продавца, предмета лизинга, процессами доставки и таможенного оформления;

      Квалифицированная консультация банка в процессе осуществления сделки;

      Отсутствие необходимости предоставления дополнительных залогов за счет выплаты лизингополучателем авансового лизингового платежа.

              Обладая рядом преимуществ, лизинговые операции являются альтернативой долгосрочного кредитования. Банк, выдавая ссуду в денежной форме стремится иметь ее обеспечение. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, на которое могут претендовать и другие кредиторы заемщика.               При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект обеспечения (он же объект лизинга) в распоряжение  лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект.

              Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю:

              - уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли;

              - возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией;

              - упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией);

- возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

Продавец объекта лизинга - лицо, выбор которого осуществлен лизингополучателем, передающее предмет лизинга в собственность банку на основании договора купли-продажи с целью дальнейшей его передачи лизингополучателю во временное владение и пользование для предпринимательских целей на условиях договора лизинга.

Кроме того косвенными участниками лизинговой сделки являются:

      банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;

      страховые компании, которые страхуют выданные кредиты на приобретение оборудования от возможных рисков неплатежей лизингополучателя лизингодателю, а также производят страхование имущества лизингополучателя.

      брокерские и другие посреднические фирмы.

1.2. Формы, виды и функции лизинговых операций

Формы лизинга:

1. По типу имущества:

      лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении.

      лизинг недвижимости (арендодатель строит или покупает здания, сооружения по поручению арендатора).

      лизинг имущества бывшего в употреблении.

2. По степени окупаемости имущества:

      лизинг с полной окупаемостью ( в течении срока действия договора происходит полная выплата стоимости арендного имущества)

      лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее.

3.В зависимости от степени амортизации:

      с полной;

      с неполной.