Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2012 в 11:01, дипломная работа
Главная цель данной дипломной работы – выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать свои рекомендации по повышению финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банка.
Определив цели исследования, сформируем основные задачи исследования:
В первой главе мы рассмотрим теоретические основы финансовой устойчивости, сущность и понятие финансовой устойчивости банка, факторы и методы обеспечения финансовой устойчивости, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости.
Во второй главе произведём необходимые расчёты; анализ финансовой устойчивости и ликвидности, анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Цеснабанк», анализ ликвидности банка, расчет пруденциальных нормативов АО «Цеснабанк».
Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяется как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.
Для оценки состояния активов коммерческого банка, они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов, присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты, которые мы более подробно рассмотрим во 2 главе дипломной работы.
В 1 группу входят активы, свободные от риска, во 2 группу – активы с минимальным риском, в 3–5 – с повышенным риском. Взвешивание активов по степени риска, производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в%), деленный на 100%. При этом, отдельным категориям и группам активов, присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы активов исчисляются показатели достаточности капитала. Среди них, основное место, занимает показатель обеспечения капиталом вложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый, как соотношение капитала банка (К) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар):
K
H1= х 100% [11] (2)
Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР
где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ – величина кредитного риска;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – размер рыночного риска;
Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Рассмотрим еще один метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка через определение его платежеспособности.
Способность банка, своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.
Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.
Сегодняшние условия работы коммерческих банков меняются, ужесточились требования Национального банка РК (открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего несколько лет назад) невыполнение предписаний НБ ведут к серьезным санкциям со стороны последнего. Прошли те времена, когда достаточно было привлекать «короткие» деньги, направлять их на спекулятивные операции и, получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, «как получилось сегодня и что будет завтра».
В сложившихся условиях, изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры, осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надежности.
1.3 Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат такими источниками, как собственные оборотные средства, долгосрочные краткосрочные кредиты займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат применяется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
СОС=РСК-ВА-ДДЗ (3)
где СОС – наличие собственных оборотных средств (чистый оборотный капитал); РСК – реальный собственный капитал; ВА – внеоборотные активы (1-ый раздел актива); ДДЗ – долгосрочная дебиторская задолженность.
СДИ=СОС+ДКЗ+ЦФП (4)
где СДИ – собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов; ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы; ЦФП – целевое финансирование и поступления.