Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка» (на примере АО «Цеснабанк»)

fy;text-indent:35pt;line-height:18pt">

2009 год 2007 год

Рисунок 3. Структура собственного капитала

 

Большую часть (40%) составляют нераспределенная прибыль банка.

На конец отчетного  года нереализованных собственных  акций не имелось. Сумма резерва  под обеспечение по состоянию  на начало года составил 480,213 тыс. тенге. за счет данных резервов в отчетном году не производилось и остаток  на конец года составил 499,620 тыс. тенге. [21,22]

Формирование резерва  переоценки основных средств в отчетном году составил -2 017 тыс. тенге (см. приложение 1). На протяжении 2009 года Банк строго следовал утвержденному бизнес-плану и бюджету на 2009 год.

На 31.12.2008 года размер собственного капитала Банка составил 15 066 434 тыс. тенге, валюта баланса 135 648 343 тыс. тенге при плане 80 584 130 тыс. тенге (выполнение 168,3%). Валюта баланса снизилась в сравнении с 2007 годом на 9,1% или на -13 627 701 тыс. тенге. Данное снижение обусловлено снижением счетов и депозитов банков и прочих финансовых институтов с 15 979 974 до 7 715 488 тыс. тенге или на 51,71%.

Привлеченные ресурсы  были размещены в ссудные операции и операции с Государственными ценными  бумагами. Размер ссудного портфеля на 31.12.2009 года при плане 60 165 265 тыс. тенге составил 104 859 760 тыс. тенге (выполнение плана 174,29%), портфель ценных бумаг при плане 10 200 000 тыс. тенге составил 17 687 610 тыс. тенге (выполнение плана 173,4%). Чистый доход за 2009 год банком получен в размере 458 548 тыс. Рост по сравнению с 2008 годом составил 890,1%. [22]

Перейдем к анализу  привлеченных и заемных средств  Банка (таблица 1).

Основную долю привлеченных средств составляют средства клиентов (59,60%). Вторую по величине долю имеют выпущенные долговые ценные бумаги (21,61%). Из таблицы 1 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.

Среди срочных средств  клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юридических лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах снизилась за три года с 74,61 до 59,60%. Данную тенденцию можно оценить как отрицательную, т. к. это свидетельствует об неэффективности организации и управления депозитной политикой банка.

 

Таблица 1. Анализ привлеченных и заемных средств АО «Цеснабанк», тыс. тенге

 

Доля выпущенных банком ценных бумаг выросла с 11,08 до 21,61% обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о ее постоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами. [22]

Снижение обязательств был  вызван, прежде всего, снижением привлеченных средств, темп роста которых составил 70,83%. В свою очередь, снижение привлеченных средств произошел за счет снижения текущих счетов и депозитов клиентов (темп роста 66,04%).

Что касается заемных средств  банка, то темп роста в 2009 г. по сравнению с 2007 г. составил 144,17%. Заемные средства формируются в основном за счет выпущенных долговых ценных бумаг 11,08% в 2007 году, 20,46% – в 2008 г., 21,61% – в 2009 г.

Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности  по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке

Далее, анализируя динамику активных операций банка (Таблица 2) наблюдается рост их общего объема. За 2007–2009 года их сумма увеличилась на 26 039 676 тыс. тенге. Увеличение общих активов происходит в основном за счет роста активов, приносящих доход, т. к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Однако активы, не приносящих доходы, снизились на -9,64% (-9 810 518 тыс. тенге), в то время как активы, приносящие доход, увеличились на 35 850 194 тыс. тенге.

Необходимо отметить, что  рост доходных активов происходит в основном за счет роста дебиторской задолженности по сделкам обратного РЕПО (за период с 31.12.2007 по 31.12.2009 их сумма увеличилась 23 572 318 тыс. тенге), кредиты, выданные клиентам (за период с 31.12.2007 по 31.12.2009 их сумма увеличилась на 5 964 218 тыс. тенге). Данное увеличение результат неэффективного риск-менеджмента в условиях кризиса мировых рынков, сосредоточения основных усилий на качестве активов, управлении ликвидностью.

Проведя анализ показателей  финансовой устойчивости АО «Цеснабанк»  можно сделать следующие вывод, что основным источником финансирования деятельности банка являются привлеченные средства, доля которых в общей  сумме источников составляет более 85%. Основным видом активных операций банка являются кредитные операции. Каким образом проводимая банком агрессивная политика в области кредитования повлияла на финансовую устойчивость банка, свидетельствуют значения показателей, представленных в таблице 3.

 

Таблица 2. Анализ активов АО «Цеснабанк» по степени доходности тыс. тенге

 

Расчеты, приведенные в  таблице 3, показывают, что хотя банк и ликвиден и имеет в наличии  собственные оборотные средства, однако их недостаточно. Вместе с тем  агрессивная кредитная политика банка привела к тому, что банк стал финансово зависимым и финансово  неустойчивым на протяжении трех анализируемых периодов.

 

Таблица 3. Анализ показателей финансовой устойчивости АО «Цеснабанк» за 2007–2009 года.

 

Вывод о финансовой независимости  и устойчивости деятельности банка  можно сформулировать, основываясь  на показателях коэффициента автономии  и финансовой устойчивости. Как видно, значения этих показателей имеют  устойчивую тенденцию к снижению и, начиная с 2007 года, становятся ниже рекомендуемых. Исходя из этого, следует, что к концу анализируемого периода деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников финансирования. [25]

Данные, приведенные в  таблице 4, показывают снижение доходов, но увеличение прибыли. По результатам последнего отчета банка о совокупном доходе, период которого соответствует 2008–2009 г., процентный доход банка снизился на 4 процента.