Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка» (на примере АО «Цеснабанк»)

• незавершенное производство плюс расходы будущих периодов меньше или равны сумме собственного оборотного капитала. [14]

Неустойчивое финансовое состояние (см. формула 8) характеризуется тем, что сохраняется возможность восстановления платежеспособности.

∆СОС < 0; ∆СДИ < 0; ∆ОВИ ≥ 0. (8)

4. Кризисное финансовое состояние (формула 9) (на грани банкротства), когда равновесие платежного баланса обеспечивается за счет краткосрочных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д., т.е. в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

∆СОС < 0; ∆СДИ < 0; ∆ОВИ< 0. (9)

Финансовая устойчивость может быть восстановлена как  путем увеличения кредитов, займов, так и путем обоснованного  снижения уровня запасов и затрат.

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями  в поступлении денежных средств  на расчетный счет, снижением доходности деятельности.

Кризисное финансовое состояние  характеризуется кроме указанных  признаков наличием неустойчивого  финансового положения, регулярных неплатежей (просроченные ссуды банков, просроченные задолженности поставщикам, наличие недоимок в бюджет).

Абсолютная и нормальная устойчивость финансового положения  характеризуется высоким уровнем  доходности и отсутствием нарушений  платежной дисциплины. [15]

2. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО «Цеснабанк»

2.1 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности АО «Цеснабанк»

Акционерный банк «Цеснабанк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цеснабанк» 6 февраля 1997 года.

В соответствии с Законом  «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за №4078 – 1900 – АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цеснабанк». Головной офис расположен по адресу: г. Астана, улица Бейбитшилик 43. [20]

Основной деятельностью  Банка является проведение банковских операций согласно лицензии №74 от 27.09.2002 года, номер государственной регистрации №4078 – 1900 – АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

• прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
• прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
• открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
• кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;
• переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;
• учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;
• заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
• осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;
• клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;
• сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;
• ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;
• выпуск платежных карточек;
• инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;
• организация обменных операций с иностранной валютой;
• прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);
• выпуск чековых книжек и т.д.

АО «Цеснабанк» не имеет родительской компании, является самостоятельным банком.

С 1998 года Цеснабанк участвует  в программе институционального развития «Twinning» с Rabobank (Нидерланды). Основной целью данной программы является достижение международных стандартов банковского бизнеса. В процессе двух лет плодотворного сотрудничества Консультанты Рабобанка оказывали техническое содействие по трем основным направлениям: Стратегия, Финансовый Менеджмент и Информационные Технологии. Персонал Цеснабанка проходил обучение в Рабобанке в Голландии. Результатом данного проекта является новый подход к ведению банковского дела, где профессионализм и дружелюбие к клиенту – ключевые факторы успеха. [20]

Важнейшим источником информации о состоянии дел любого предприятия, в том числе и банков, служат его финансовые показатели. Для определения  финансовой устойчивости банков второго  уровня РК, в первую очередь надо определить отвечает ли банк требованиям, предъявляемым уполномоченным органом  РК («Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» национального банка РК).

Первым действием будет  определение минимального размера  уставного капитала банка, который  устанавливается Правлением Национального  банка РК. На момент проведения анализа, минимальный размер уставного капитала составлял 12500000 тыс. тенге, что отражено на рисунке 2. [21]

тыс. тенге

Рисунок 2. Размер Уставного капитала

По данным рисунка 2, видно, что минимальный размер уставного капитала АО «Цеснабанком» обеспечен как в 2007, так и в 2008–2009 году, что является положительным моментом. [22]

Анализ собственного капитала предприятия (рисунок 3) показывает, что если в 2007 году 26% собственного капитала составлял уставный капитал, то к концу 2009 году увеличение абсолютной величины собственного капитала привело к тому, что уставного капитала составляет только 26%.