Оборотный капитал предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 15:37, автореферат

Описание

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, приложения к балансу и отчет о финансовых результатах.
Рассмотрены вопросы обеспеченности собственными оборотными средствами и их сохранности, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечении, оценка устойчивости платежеспособности предприятия.

Содержание

Теоретическая часть Введение 3
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.1. Сущность и структура оборотного капитала 4
1.2. Кругооборот оборотных средств 7
1.3. Источники формирования оборотного капитала 10
2. Методы определения плановой потребности предприятия в
оборотном капитале 12
2.1. Методы нормирования оборотных средств 16
3. Показатели, характеризующие эффективность использования
оборотного капитала. Методика их исчисления. 21
4. Заключение 25
Расчетная часть 26
Пояснительная записка 38
Список литературы 42

Скачать (82.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

oborotn.kapit.predpr..doc

— 529.00 Кб (Скачать документ)

                                                                                                                                                                                           Таблица №15 
 

Окончание табл. 15 

      1
        2
      		 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
      9 Вложения во внеоборотные активы  
      2168      		            
      329      		        
      2853      		  
      2750      		  
      8100
      10 Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения                  
      710      		    
      160      		  
      2250      		  
      3120
      11 Затраты на проведение НИОКР                
      200      		          
      200
      12 Операционные  расходы          
      5410      		                
      5410
      13 Внереализационные расходы            
      9100      		              
      9100
      14 Содержание  объектов социальной сферы    
      100      		  
      50      		      
      1070      		              
      1220
      15 Погашение долгосрочных кредитов                        
      603       		 
      603
      16 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам                        
      753      		  
      753
      17 Выплата дивидендов                        
      2000      		  
      2000
      18 Отчисления  в резервный фонд                        
      3000      		  
      3000
      19 Прибыль  
      23621      		  
      -      		  
      -      		  
      -      		  
      3996      		  
      -768      		  
      -      		  
      -      		  
      -      		  
      -      		  
      -      		      20596 

      26849

      		  
      107324
      20 Итого доходов  
      88633      		  
      100      		  
      50      		  
      230      		  
      9406      		  
      10906      		  
      329      		  
      200      		  
      710      		  
      -      		  
      3013      		  
      113577      		  
      +6253

 

      Баланс доходов и расходов (финансовый план)               Таблица №16 
 

    Шифр  строки
        Разделы и  статьи баланса
    		 Сумма, тыс. руб.
    1
          2
    		 3
    001 1. Поступления (приток денежных средств)  
    002 А. От текущей деятельности  
    003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 88633
    004 Прочие поступления: 150
    005        средства целевого финансирования 100
    006        поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 50
    007 Прирост устойчивых пассивов 230
    008 Итого по разделу  А 89013
    009 В. От инвестиционной деятельности  
    010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 7600
      Прочие операционные доходы 1806
             011 Доходы от внереализационных  операций 10906
    012 Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 329
    013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР 200
    014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710
    015 Высвобождение средств из оборота(мобилизация)  
    015 Итого по разделу  Б 21551
    016 В. От финансовой деятельности  
    017 Увеличение  уставного капитала  
    018 Доходы от финансовых вложений  
    019 Увеличение  задолженности, в том числе: 3013
    020           получение новых займов, кредитов 3013
    021           выпуск облигаций  
    022 Итого по разделу  В 3013
    023 Итого доходов 113577
    024 II. Расходы (отток денежных средств)  
    025 А. По текущей деятельности  
    026 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 55875
 
 
 

                                                                                                                Окончание табл. 16

    1
          2
    		              3
    027 Платежи в бюджет - всего, 13697
      в том числе:  
      налоги, включаемые в себестоимость продукции 6969
    028 налог на прибыль 4244
    029 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980
    030 налоги, относимые  на финансовые результаты 1504
    032 выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и др.) 3020
    033 Прирост собственных  оборотных средств 1226
    034 Итого по разделу  А 73818
        035 Б. По инвестиционной деятельности  
    036 Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:  
    037 вложения во внеоборотные активы производственного назначения 8100
    038 вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения 3120
    039 затраты на проведение НИОКР 200
    040 платежи по лизинговым операциям  
    041 долгосрочные  финансовые вложения  
    042 расходы по прочей реализации 5340
    043 расходы по внереализационным  операциям 9100
    044 содержание  объектов социальной сферы 1220
    045 прочие расходы 70
    046 Итого по разделу  Б 27150
    047 В. От финансовой деятельности  
    048 Погашение долгосрочных кредитов 603
    049 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам 753
    050 Краткосрочные финансовые вложения  
    051 Выплата дивидендов 2000
    052 Отчисления  в резервный фонд 3000
    053 Прочие  расходы  
    054 Итого по разделу  В 6356
    055 Итого расходов 107324
    056 Превышение  доходов над расходами (+) +6253
    057 Превышение  расходов над доходами (-)  
    058 Сальдо по текущей  деятельности +15195
    059 Сальдо по инвестиционной деятельности -5599
    060 Сальдо по финансовой деятельности -3343
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                  Пояснительная записка 

    Для составления баланса необходимо:

1. Исчислить и определить  амортизационные  отчисления (таб.№4):

          Сумму амортизационных отчислений рассчитываем исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых  основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (таб.№3): 

    вводимые фонды

        (4100*10,5(для 1 кв.) + 3600*1,5 (для 4 кв.))/ 12 месяцев = 4037т.р. 

     выбывшие фонды

        (6360*(12-7,5) + 1070*(12-4,5)) / 12 месяцев = 3054т.р.

    

     среднегодовая  ст-ть фондов всего

     15530    +    4037    -    3054    -    1030     = 15483т.р.

                      начало      вводим.     вывод.      полн.

                         Года                                          амортиз. 

     сумма  аморт. отчислений всего

         15483     *  14% = 2168т.р.

          

     сумму  аморт. отчислений полностью используем на покупку

     внеоборотных  активов  

  1. Рассчитать  смету затрат на производство продукции (таб.№1):

    Всего на год: 

    амортиз. основных фондов

     используем  рассчитанные данные  таб.№4 пункт  7 

     соц.налог (35,6%)

     рассчитываем  от затрат на оплату труда:

      17440  *  35,6%  =  6209т.р. 

      налоги, вкл. в себестоимость рассчитываются  как сумма социального налога

      и прочих налогов:

      6209  +  760  =  6969т.р. 

      итого затрат на произ-во  складывается  из суммы материальные затраты,           

      затраты на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов: 

      33000+17440+2168+7589 = 60197т.р.

      прочие расходы складываются  из уплаты %, налогов, вкл. в себестоимость,

      арендных платежей и других  расходов:

      360+6969+260 = 7589т.р. 

      затраты на валовую продукцию рассчитываем как разницу итого затрат на      производство и списания на непроизводственные счета:

 

      60197 – 715 = 59482т.р.

      

      Производственную себестоимость  товарной продукции найдем из разницы

затрат на валовую  продукцию, изменение остатков: незавершенного производства и по расходам будущих  периодов: 

     59482 – 496 – 20 = 58966т.р. 

      Полную себес-ть товарной продукции  равна сумме производственной  себес-ти и расходов на продажу: 

     58966 + 5266 = 64232т.р. 

     На 4 квартал расчеты ведутся также,  как и для года. 

3.Данные к расчету объема реализации  и прибыли (Таб. №5): 

   Показатель  прочие доходы и расходы рассчитывается  так:

   Операционные  доходы + внереализационные доходы –

    - операционные  расходы – внереализационные  расходы 

    9406 + 10906 – 5410 – 12024 = 2878т.р. 

4.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (таб.№6):

    используем  данные таб.№5 и №1 

   показатель  прибыль рассчитываем как разницу фактических остатков нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости: 

    2500 –  1950 = 550т.р.

  

   таким  же образом рассчитываем  показатели  прибыли для выпуска товарной  продукции: 

    88000 –  64232 = 23768т.р.

    и показатели прибыли для планируемых остатков нереализованной продукции на конец года :

    1867 –  1170 = 697т.р.

Информация о работе Оборотный капитал предприятий