Оборотный капитал предприятий

    планируемые  остатки нереализованной продукции  на конец года в действующих  ценах без НДС и акцизов  найдем с помощью данных таб. №1 за 4 кв.

     24000 / 90дней = 266,7т.р.      266,7 * 7дней  = 1867т.р.

    аналогично  рассчитаем планируемые остатки  нереализованной продукции

на конец года по производственной себестоимости:

     15049 / 90 дней = 167,2т.р.     167,2 * 7 дней =  1170т.р.      

    находим   показатель объема продаж продукции  в планируемом периоде  в  действующих ценах: 

    2500    +    88000   –    1867       =   88633т.р.

 факт.ост.    выпуск        план.ост. 

    также  найдем показатель объема продаж по полной себестоимости: 

    1950 + 64232 – 1170 = 65012т.р. 

    и  прибыль от продажи  товарной  продукции: 

 

    88633 –  65012 = 23621 т.р. 

5. Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы     (Таб.№9):     

    данные  для этой таблицы возьмем из таблиц № 14,4 и 7

   

    плановые  накопления по смете на СМР,  выполняемые хоз.способом рассчитаем  по норме плановых накоплений  по смете СМР: 

    3500*9,41% = 329т.р. 

    остаток  средств от вложения во внеоборотные  активы полностью спишем в пункт7 – долгосрочные кредиты банка и сразу найдем проценты по кредиту к уплате:

 

    8100-2750-2168-329 = 2853т.р. 

    2853*25% = 713т.р. 

6.Рост  потребности предприятий  в оборотных средствах  (таб.№10): 

   Данные  для расчетов берем в таб.№8,1 (за 4 кв.): 

   Рассчитываем  показатель затраты 4 кв., тыс.руб./ день для этого затраты 4кв.тыс.руб.  всего делим на 90дней: 

   Для производственных  запасов:    8250 / 90  = 91,7т.р. 

   Для готовых  изделий :  15049 / 90 = 167,2т.р. 

   Рассчитываем  норматив на конец года: 

   Для производственных  запасов:   91,7 * 45 = 4127т.р

   Для готовых  изделий :     167,2 * 7 = 1170 т.р. 

  Норматив  на конец года на незавершенное  производство и расходы будущих  периодов рассчитаем исходя из  данных норматива на начало года и прироста(+), снижения(-): 

  Незавершенное  производство:  +496 + 236 = 732т.р. 

  Расходы  будущих периодов :    + 20 + 15 = 35т.р. 

  Общий прирост  составил 1377т.р. рассчитаем прибыль: 

   1377 –  230 (устойчивые пассивы) = 1147т.р. 

7.Составляем  проект отчета о прибылях и убытках (таб.№13): 

   Данные для этого возьмем из таб.№6 и 5  

   Прибыль (убыток) планируемого годы можно рассчитать вариантами :

 

   1.Прибыль(убыток) от продаж + операционные и внереализационные  доходы – 

      операционные и внереализационные расходы: 

      23621  + 9406 + 10906 – 5410 – 12024 = 26499т.р. 

   2. Сальдо прочих доходов и расходов (таб.№5) плюс прибыль(убыток) от

       продаж:

    

      2878 + 23621 = 26499 т.р. 

8.Распределение прибыли планируемого года (таб.№14):

  

   На основе  таблице №11,13

   Погашение  кредита осуществим в течении  5 лет 

   2853 + 160 = 3013т.р / 5 = 603т.р. 

   Найдем прибыль, после уплаты всех налогов и расходов (таб.№14):

 

  26499 (прибыль планир.года) - 3000-2750-2250-3020-980-4131-113-603= 9652т.р 

  На выплату  дивидендов  возьмем 2000т.р.

  Остаток  прибыли = 7652т.р.

                                                  

9.Составляем  баланс доходов  и расходов (финансовый  план) (та.№16) используя     шахматку (таб.№15). Заполнение шахматки и баланса  произведем по данным   разработанных таблиц. 
 
 

                                      

                                                Список   литературы: 

    1. «Финансы предприятий» ред. Н.В.Колчиной, М.ЮНИТИ ,1998г.

    2. «Экономика предприятия» ред. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов.М. 1997г.

    3. «Финансы предприятий» ред. Е.И.Бородиной, М.ЮНИТИ, 1995г.

    4. «Финансы» ред. А.М. Ковалева, М. 1997г.

    5. Методические указания «Финансы  организаций», М.ИНФРА-М,            

        2002г.