Оценка финансовой безопасности конкретного предприятия

     1.3 Задачи системы  финансовой безопасности  предприятия.

       Задачи финансовой безопасности на предприятии состоят в следующем: ¹

• обеспечивать устойчивое развитие предприятия;
• обеспечивать устойчивость денежных расчетов и основных финансово-экономических параметров;
• нейтрализовать негативное воздействие финансовых и банковских кризисов и преднамеренных действий конкурентов, теневых структур на развитие предприятия;
• предотвращать агентские конфликты между акционерами, менеджерами и кредиторами по поводу распределения, использования и контроля за денежными потоками предприятия;
• наиболее оптимально для предприятия привлекать и использовать различные источники финансирования;
• предотвращать преступления и административные правонарушения в финансовых правоотношениях.

     Данные  задачи должны решать акционеры и  менеджеры предприятия в целях  обеспечения безопасного и эффективного функционирования не только элементов финансовой системы предприятия, но и всех взаимосвязанных с ней элементов управления предприятием.

     Финансовая  устойчивость и безопасность предприятия  определяется:

• уровнем дефицита необходимых средств для финансирования инвестиционных проектов,
• стабильностью и устойчивостью финансового состояния предприятия,
• нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений,
• устойчивостью отношений с финансовыми партнерами (инвесторами, банками, др.),
• степенью защищенности интересов акционеров,
• обеспечением финансовых условий для активизации инвестиционной и инновационной деятельности предприятия.

     Сущностные  характеристики финансовой безопасности предприятия могут быть представлены следующим образом:

     1. Финансовая безопасность является одним из основных элементов экономической безопасности предприятия.

     2. Финансовая безопасность может  быть охарактеризована с помощью  системы количественных и качественных  показателей. 

     3. Показатели финансовой безопасности  должны иметь пороговые значения, по которым можно судить о финансовой устойчивости предприятия.

     4. Финансовая безопасность предприятия  должна обеспечивать его развитие  и устойчивость. Показателем развития  предприятия выступает рост его  теоретической стоимости, а показателем  устойчивости - финансовое равновесие предприятия, как в долгосрочном, так и в краткосрочном периоде.

     5. Финансовая безопасность обеспечивает  защищенность финансовых интересов  предприятия. 

     Финансовая  безопасность - важная составляющая экономической  безопасности предприятия, обеспечению которой должно уделяться особое внимание. Для этого необходимо решение следующих задач:

     1. Идентификация опасностей и угроз  предприятию. 

     2. Определение индикаторов финансовой  безопасности предприятия. 

     3. Разработка системы мониторинга за финансовой устойчивостью и безопасностью.

     4. Разработка мероприятий, направленных  на обеспечение финансовой безопасности  предприятия, как в краткосрочном,  так и в долгосрочном периоде. 

     5. Контроль за выполнением мероприятий. 

     6. Анализ выполнения мероприятий, их оценка, корректировка.

     7. Идентификация опасностей и угроз  предприятию и корректировка  индикаторов в зависимости от  изменения состояния внешней  среды, целей и задач предприятия.  
 
 
 
 

      1.4 Экономическая оценка  возможного ущерба  от различных угроз  

      Диагностика угроз экономической безопасности предполагает определение и мониторинг факторов, определяющих устойчивость финансово-экономического положения  на краткосрочную и среднесрочную  перспективу, а также показателей (индикаторов) оценки уровня экономической безопасности; определение их пороговых значений.

      От  правильного выбора измерителей  проявления угроз или системы  показателей для мониторинга (то есть индикаторов) зависит адекватность оценки экономической безопасности предприятия. Критические значения индикаторов представляют собой количественные параметры, очерчивающие границу между безопасной и опасной зонами в различных направлениях деятельности предприятия. Диагностика уровня экономической безопасности по системе показателей в необходимых случаях должна учитывать специфические отраслевые особенности предприятий, а пороговые значения показателей следует определять с учетом периодов развития экономики. Система оценочных показателей должна включать не только показатели-критерии, но и дополнительные аналитические показатели, формирующие целостное представление о состоянии хозяйствующего субъекта.

      Экономическую безопасность как комплексное понятие  следует характеризовать интегральным показателем или интегральной оценкой, рассчитанной на базе частных оценочных показателей.

      Рассматривая  методы построения такого показателя необходимо учесть ряд аспектов:

      •в  состав индикаторов, определяющих уровень  комплексной оценки, в первую очередь  следует включать те показатели, которые  характеризуют различные стороны финансового состояния предприятия и позволяют оценить его финансовые результаты по различным направлениям;

      •возможность  количественной оценки частных показателей  и анализ их взаимосвязи. Изолированное  рассмотрение индикаторов не позволяет  обоснованно определять их пороговые значения;

      •при  отборе показателей необходимо предусматривать  возможность расчета их прогнозных величин;

      •прогнозирование  уровней показателей должно предполагать оценку надежности в зависимости  от рассматриваемого временного интервала;

      •методика расчета комплексного показателя, характеризующего финансовый уровень экономической  безопасности предприятия, должна быть достаточно простой и доступной, базирующейся на учетных данных.

      Риск - это неопределенность финансовых результатов деятельности предприятия в будущем, обусловленная неопределенностью самого этого будущего. Следовательно, измерение риска - это измерение неопределенности. А с точки зрения теории вероятности, это означает, что необходимо определить распределение вероятностей для соответствующего множества сценариев развития ситуации.

      Существует  множество классификаций рисков. Риски для предприятия бывают внутренние и внешние. Бывают риски  действия, но также риски бездействия. Риски бывают прогнозируемые и непрогнозируемые, добровольные и недобровольные, допустимые и катастрофические. Что касается финансовых рисков, то из них можно выделить следующие:

      1. Рыночный риск (Market Risk) - это риск  изменения цены товаров или  акций, процентных ставок по  кредитам, взаимосвязи между различными параметрами рынка и изменчивость этих параметров.

      2. Кредитный риск (Credit Risk) - это риск  потерь, возникающих в результате  неспособности партнера по сделке  своевременно выполнить свои  обязательства, т.е. риск, возникающий  при частичной или полной неплатежеспособности партнера. В наибольшей степени этому виду риска подвержены банковские организации и другие финансовые институты. Общепринятой мерой оценки кредитного риска предприятия, компании или банка являются кредитные рейтинги. В России строительство таких рейтингов только начинается, но уже можно найти их в журнале “Эксперт”, РИД (Российский институт директоров), Институте корпоративного права и управления.

      3. Риск ликвидности (Liquidity Risk) - это  риск, возникающий при продаже  имеющегося финансового актива. Этот вид риска означает невозможность быстрой реализации актива без существенного снижения стоимости.

      4. Операционный риск (Operational Risk) - риск, связанный с недобросовестным  исполнением персоналом своих  служебных обязанностей (от воровства до умышленного сговора с конкурентами).

      При таком количестве рисков очевидна необходимость  РМ, в основе которого лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, практика получения  и увеличения прибыли в неопределенной хозяйственной ситуации. Конечная роль РМ полностью соответствует целевой функции бизнеса - получении наибольшей прибыли при оптимальном соотношении прибыли и риска.

      С точки зрения РМ подходить к различным  видам рисков следует по-разному. Так, при работе с операционными рисками и рисками ликвидности управление рисками носит характер проблемы, решаемой построением правильной организационной процедуры с опорой на знания экспертов. А при работе с рыночными и кредитными рисками следует понимать, что управление такими рисками - это наиболее формализуемая и регулярная задача, связанная с математическими измерениями, расчетами и процедурами.

      Управление  риском в целях безопасности включает в себя следующие методы:

      1. Устранение или предотвращение  риска. Необходимо избегать катастрофических  рисков, способных вызвать потери, близкие к размеру собственных  оборотных средств: риск считается  критическим, если потери чистой  прибыли грозят достичь 75%. Очевидно, что нужно избегать риска невыполнения обязательств, не возврата кредита и т.д.

      2. Уменьшение неблагоприятного влияния  тех или иных факторов на  результаты производства и в  целом предпринимательской деятельности. Он предполагает принятие всех  возможных превентивных мер: повышение качества планирования, организации и управления производством, использование гибких технологий и создание системы резервных фондов, осуществление инновационного маркетинга и диверсификации производства и т.д.

      3. Передача или перевод риска  путем его страхования.

      4. Овладение риском. Это наиболее  действенный метод рискового  менеджмента, применение которого  целесообразно и даже необходимо, когда потенциальные потери незначительны,  когда делается все возможное  для предупреждения или снижения  ущерба от воздействия непредвиденных обстоятельств, когда четко выявлены шансы на получение высокого предпринимательского дохода.

      Чтобы сознательно идти на риск, предприниматель  должен опираться на знание экономических, естественных и других законов и  закономерностей, на экономическую ответственность, на должный фундамент информации, на теорию принятия управленческих решений и механизма их реализации.

      Для разработки мер по предотвращению или  минимизации негативного влияния  финансовых рисков используются различные методы их анализа, оценки вероятности их наступления, масштабов финансовых последствий и компенсаций.  
 
 
 
 
 

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО ПКФ ЭФА

2.1 Характеристика предприятия.

Полное фирменное  наименование общества: общество с  ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма «Эфа».

Сокращенное фирменное  наименование общества: ООО ПКФ «Эфа»

Место нахождения общества: Российская федерация, Пермский край, г Березники, ул. Березниковская 75.

Почтовый адрес: 618400 Российская федерация, Пермский край, г Березники, ул. Березниковская 75.

Видами деятельности общества являются:

- производство  и реализация товаров народного  потребления, продуктов питания,  бытовой химии, средств гигиены.

- торгово-закупочные, консалтинговые, маркетинговые и посреднические операции, оказание представительских услуг, в том числе зарубежным фирмам на территории страны;

- комиссионная  торговля;

-приобретение  и сдача в аренду торговых, складских, производственных и  иных помещений;

- организация  оптовой и розничной торговли промышленными товарами, товарами производственно-технического назначения и народного потребления;

- оказание услуг  по реализации продукции предприятий  химической, легкой, бумажной, машиностроительной  промышленности;

- оптовая и  розничная торговля алкогольными напитками и пивом, в том числе с зарубежными странами;

- благотворительная  деятельность;

Общество также  вправе заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными законодательством  РФ.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).