Оценка финансовой безопасности конкретного предприятия

2.2 Анализ финансовой  устойчивости, платежеспособности  и ликвидности  предприятия. 

    Таблица 1.1

Агрегированный  баланс предприятия 

 

Окончание табл. 1.1 
 

     Анализ  показал, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 55554 тыс. руб., в том числе за счет увеличения текущих (ликвидных) активов на 16710 тыс. руб.

       Темп роста наиболее ликвидной статьи быстрореализуемые активы составил 15.2%, а в абсолютном выражении сумма увеличилась на 27327  тыс. руб. Свободные денежные средства можно направить на приобретение краткосрочных ценных бумаг, предоставление займов другим организациям, осуществление долгосрочных финансовых вложений, а также капитальных вложений, приобретение нематериальных активов.

       Дебиторская задолженность на конец отчетного  периода увеличилась на 15354 тыс. руб.

       Произошло увеличение и суммы собственного  капитала на 88 тыс. руб. Также увеличилась доля заемных средств на 53181тыс. руб.

     Увеличение  суммы долгосрочных пассивов на 88 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие пользуется долгосрочными ссудами.

     В  целом,  по данным  агрегированного баланса ООО ПКФ ЭФА  можно сделать вывод,  что  принципиальных  изменений  в  структуре  баланса  за  анализируемый  год  не  произошло. 

2.3 Устойчивость  финансового  положения  предприятия 

      Устойчивость  финансового  положения  предприятия – это такое состояние  его  финансовых  ресурсов,  их  распределение  и  использование,  которое  обеспечивает  развитие  предприятия  на  основе  роста  прибыли  и  капитала,  при  сохранении  платежеспособности  и  кредитоспособности в условиях  допустимого  уровня  риска.

      Расчет  показателей  устойчивости  финансового  положения  ООО ПКФ ЭФА  представлен  в  таблице 2. 
 

    Таблица 2

Расчет  показателей устойчивости финансового  положения предприятия 

 

Коэффициент автономии – характеризует долю собственного капитала в

общем объеме пассива баланса.

      Так как данный коэффициент имеет  пороговое значение равное 0,5, то можно  сделать вывод, что на начало года что на конец года финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение, то  есть  более  70%  активов ООО ПКФ ЭФА  сформированы  за  счет  заемного капитала   ООО ПКФ ЭФА практически полностью зависит от кредиторов тем самым снижает свою финансовую независимость.

Коэффициент маневренности – показывает,  какая часть собственного капитала организации, находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом.

На  начало года 0,18, что ниже рекомендуемой нормы. На конец года ситуация ухудшается -0,25 очень низкое значение данных расчетов говорят о нестабильном финансовом состоянии организации. Коэффициенты  обеспеченности  задолженностей  собственным  капиталом  намного  меньше рекомендуемой, что говорит о плохом финансовом состоянии ООО ПКФ ЭФА. Степень защищенности кредиторов и собственников низкая.

 

2.4 Эффективность использования  средств

     Система   показателей  эффективности  использования  средств  оценивает  результативность  и  экономическую  целесообразность  функционирования  предприятия.

     Расчет  показателей  эффективности  использования  средств  ООО ПКФ ЭФА  представлен  в  таблице  3. 
 

    Таблица 3

Расчет  показателей эффективности использования  средств 

 

     Согласно  табл. 3  фондоотдача  на  ООО ПКФ ЭФА  составила 0,64  на  начало  и 0,07  на  конец периода.  Низкое  значение  показателя  обусловлено  очень  большой  стоимостью  основных  фондов  предприятия.

     Оборачиваемость  средств  снизилась  с  0,09  до  0,04, то есть каждый  вид мобильных средств потреблялся,  и вновь возобновлялся.

2.5 Текущая платёжеспособность (ликвидность средств)

Показатели  текущей  платежеспособности  применяются для оценки  способности предприятия выполнять  свои  краткосрочные  обязательства.

Расчет  показателей  текущей  платежеспособности  ООО ПКФ ЭФА  представлен в таблице Таблица 4.4 

Расчет  показателей текущей платежеспособности 

 

     Значение  коэффициента  покрытия  задолженности  и  общей  ликвидности ниже нормы как на начало так и на конец что свидетельствует о том что ООО ПКФ ЭФА не располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности.

     Низкое  значение  коэффициента  абсолютной   ликвидности свидетельствует  о не достаточности готовых средств платежа.   

Проведя анализ финансового состояния ООО  ПКФ ЭФА, где источником информации послужила бухгалтерская отчетность за 2009 год можно оценить деятельность организации следующим образом:  на конец отчетного периода произошло увеличение  итога баланса на 55554 тыс. руб. Актив баланса увеличился за счет увеличения внеоборотных активов, а именно стоимости основных средств и финансовых вложений. Пассив баланса увеличился в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли. Анализ ликвидности и платежеспособности показывает неустойчивое финансовое состояние организации.  
 
 
 
 
 
 
 
 

   3.1 Пути совершенствования финансовой устойчивости предприятия.

В целом  на основе проведенного анализа финансового  состояния организации сформулированы выводы, свидетельствующие, что ООО ПКФ ЭФА не имеет средств на погашение кредитов, т.е. неплатежеспособно и имеет признаки финансовой напряженности и неустойчивости.

Однако, существует потенциальная возможность  их преодоления, так как организация  имеет нераспределенную прибыль и финансовые вложения. Предприятию необходимо принять меры по оздоровлению экономики предприятия, а именно пересмотреть планы по увеличению финансовых вложений, направить свои усилия на повышение платежеспособности; активизировать меры по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности, предлагаются следующие меры:

  Планирование дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в  планировании расчетов с контрагентами  могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения  дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.