Ообенности организации финансов коммерческих организаций

А4- труднореализуемые активы. Это основные средства организации, они составляют на начало года 535000 руб., на конец года 535000 руб.

Группируем пассивы по степени срочности возврата:

П1- наиболее срочные обязательства. Это кредиторская задолженность поставщиков, по заработной плате, по социальному страхованию, по бюджету, на начало года они составляли 187700, а на конец 156420.

П2-краткосрочные обязательства. В ООО «Инструмент» они отсутствуют.

П3- долгосрочные обязательства. Это долгосрочный кредит. В ООО  «Инструмент» на начало и конец года он составляет 40000 руб.

П4- собственный капитал и другие постоянные пассивы. В ООО «Инструмент» на начало и конец года они составляют 657740 руб.

Приведем сравнительную  таблицу

На начато года						На конец года
А1	235740	>	187700	П1		А1	158240	>	156420	П1
А2	26500	>	0	П2		А2	16600	>	0	П2
А3	88200	>	40000	П3		А3	144320	>	40000	П3
А4	535000	<	657740	П4		А4	535000	<	657740	П4

По данным бухгалтерского баланса ООО «Инструмент» выполняется  условие полной ликвидности.

Рассчитаем  показатель наличия собственных  оборотных средств:

СОС = СК – ВА

СОС - собственные оборотные средства

СК - собственный капитал

ВА - внеоборотные активы

СОС= 657740-535000=122740 руб.

К = СК – ВА / ОА

К _{на начало года} = 122740 / 350440=0,35 К _{на конец года} = 122740/319160=0,38

К - коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами .

Чистый  оборотный капитал:

На начало года: 350440 – 187700 = 162740

На конец года : 319160 – 156420 = 162740

Коэффициент текущей ликвидности:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

На начало года

К = (235740 + 26500 + 88200) / 187700 = 1,87

На конец года

К = (158240 + 16600 + 14432) / 156420 = 2,4

Коэффициент быстрой ликвидности:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

На начало года

К = (235740 + 26500) / (187700) = 1,4

На конец года

К = (158240 +16600 ) / (156420) = 1,12

Коэффициент абсолютной ликвидности:

К = А1 / (П1 + П2)

На начало года

К = 235740 / 187700 = 1,26

На конец года

К = 158240 / 156420 =  1,01

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

K = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3)

На начало года

К = (657740 – 535000) / ( 235740 + 26500 + 88200) = 0,35

На конец года

К = (657740 – 53500) / (158240 + 16600 + 144320) = ,38

Коэффициент маневренности функционального  капитала:

K = А3 / [(А1+А2+А3) - (П1+П2)]

На начало года

К = 88200 / [ (235740 + 26500 + 88200) – 187700] = 0,54

На конец года

К = 144320 / [(158240 + 16600 + 144320) - 156420] = 0,89

2.3 Оценка состава и структуры собственных средств.

Вычислим  коэффициент независимости 

К _нез = Собственные средства / Валюта баланса • 100% =

На начало года К _нез = 657740 / 885440 • 100% = 74,3%

На конец года К _нез = 657740 / 854160 • 100% = 77%

Коэффициент финансовой устойчивости

К _{фин. уст.} = (собственные средства + долгосрочные заемные средства) / Валюта баланса • 100%

На начало года

К _{фин. уст.} = (657740 + 40000) / 885440 • 100% = 78,8%

На конец года

К _{фин. уст.} = (657740 + 40000) / 854160 • 100% = 81,7%

Коэффициент самофинансирования

К _с.фин. = Собственные средства / Заемные средства

На начало года

К _с.фин. = 657740 / 40000 = 16,4

На конец года

К _с.фин. = 657740 / 40000 = 16,4

Показатель  инвестирования

П _инвест. = Собственный капитал / Основные средства

На начало года

П _инвест. = 657740 / 535000 = 1,23

На конец года

П _инвест. = 657740 / 535000 = 1,23

Показатели	На начало года	На конец года
Валюта баланса	885440	854160
Собственный капитал	657740	657740
Собственный капитал в % к  валюте баланса	74,28%	77,00%
Основной капитал	535000	535000
Основной капитал в % к  валюте баланса	60,42%	62,63%
Вложение собственного капитала в оборотные средства	122740	122740
Оборотные активы	350440	319160
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,40	0,37

 

III Выявлением проблем и пути их решения.

 В ходе проведенного исследования удалось выяснить, что коммерческая организация ООО «Инструмент» является платежеспособной. Однако наличие запасов на предприятии не означает реальной платежеспособности, так как запасы незавершенного производства, готовой продукции и других товарно-материальных ценностей при банкротстве организации могут оказаться труднореализуемыми или вообще неликвидными для погашения внешних долгов.

В ходе исследования ликвидности  ООО «Инструмент» выяснилось, что  у организации значительный размер оборотного капитала, вследствие чего организация является надежным партнером. Она может отвечать по своим обязательствам, расширять масштабы своей деятельности.

Коэффициент независимости  показал, что организация на 74% на начало и 77% на конец года обеспечена собственными ресурсами. Данная организация  является надежной для инвесторов и  кредиторов, так как риск минимален.

Коэффициент текущей ликвидности  в начале года находился в диапазоне 1 – 2, что говорит о том, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, но в конце года этот показатель вырос до 2,4, что говорит о нерациональном использовании средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показал, что  у ООО «Инструмент» достаточно собственных  средств, необходимых для финансовой устойчивости. Однако рассчитав коэффициент  маневренности функционального  капитала, выяснилось, что у ООО  «Инструмент» наблюдается тенденция  к нерациональному использования  денежных средств. В данной ситуации организации необходимо инвестировать денежные средства в другие организации или расширять собственное производство.

Показатель инвестирования равен 1,23. Такое положение считается  идеальным, так как собственные  средства покрывают весь основной капитал  и небольшую часть оборотных  средств.

Данные приведенной таблицы  свидетельствуют, что собственный  капитал ООО «Инструмент» не только полностью покрывает фактическую  стоимость внеоборотных активов, но и направлен на формирование оборотных  средств, то есть организация располагает  собственными оборотными средствами.

Основной целью предпринимательской  деятельности ООО «Инструмент» является получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой приращения капитала, роста доходов  данного предприятия и его  собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации  финансов на предприятии, позволяющей  укрепить его финансовое положение  и конкурентоспособность.

Эффективное управление финансами  ООО «Инструмент» возможно лишь при  разработке финансовой политики.

Целью разработки финансовой политики данного предприятия является построение эффективной системы  управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических  целей его деятельности.

Одной из задач реформирования исследуемого предприятия, является переход  к управляю финансами на основе анализа  финансово-экономического состояния  с учетом постановки стратегических далей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей  их достижения.

Стратегическими задачами разработки финансовой политики ООО «Инструмент» должны быть:

1. максимизация прибыли  предприятия;

2. оптимизация структуры  капитала предприятия;

3. достижение прозрачности  финансово-экономического состояния  предприятия для собственников  (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

4. обеспечение инвестиционной  привлекательности предприятия; 

5. создание эффективного  механизма управления предприятием;

В то же время руководству  исследуемой компании следует постоянно  повышать квалификацию работников, ответственных  за принятие управленческих решений  как в области финансового  планирования и формирования бюджетов предприятий и его структурных  подразделений, так и в других областях деятельности предприятия.

Руководству предприятия  нужно подумать о разработке долгосрочной стратегии-бизнес-плана.

Необходим анализ конкурентоспособности  предприятия - исследование деятельности конкурентов, оценка продукции конкурентов, сравнительная оценка. Необходимы также  маркетинговые исследования, которые  включают в себя определение стратегии  маркетинга сроком от года до пяти лет, товарной политики (ассортимент, создание и запуск новых товаров, упаковка, использование товарного знака  и т. д.), ценовой политики, условий  и порядка организации сбыта  продукции, формирования спроса и стимулирования сбыта, а также затрат на маркетинг.

Функционирование предприятия  в условиях рыночной экономики неизбежно  связано с риском, вызванным ошибочными решениями, принимаемыми руководством предприятия. Так как вопросы, связанные  с риском в деятельности предприятия, интересуют всех работников предприятия, акционеров, инвесторов, поставщиков, потребителей, необходим анализ возможных  рисков. Это могут быть вопросы  сущности риска, причины риска, факторов риска, методов компенсации и  снижения риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Коммерческая  организация - это организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Основная цель коммерческой организации - извлечение прибыли с последующим распределением её среди участников.

Коммерческие  организации делятся на:

• Хозяйственное товарищество;
• Товарищество на вере;
• Общество с ограниченной ответственностью;
• Общество с дополнительной ответственностью;
• Производственный кооператив (артель);
• Унитарные предприятия.

Функции финансов предприятий:

• Обеспечивающая;
• Распределительная;
• Контрольная.

Содержание  хозяйственной деятельности предприятия состоит в организации производства и реализации товара.

Финансовые  ресурсы коммерческой организации – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

В аналитической части  исследовалась коммерческая организация  ООО «Инструмент». В ходе проведенного исследования выяснилось, что коммерческая организация ООО «Инструмент» является платежеспособной, у организации  значительный размер оборотного капитала, вследствие чего организация является надежным партнером. Рассчитав коэффициент маневренности функционального капитала, выяснилось, что у ООО «Инструмент» наблюдается тенденция к нерациональному использования денежных средств. Можно сделать вывод, что для максимизации прибыли ООО «Инструмент» необходимо инвестировать денежные средства в другие организации или расширять собственное производство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников:

1. П.Н. Шуляк «Финансы предприятия».Издательство ООО «ИТК «Дашков и К», 2008
2. http://www.bibliotekar.ru/economika-predpriyatiya/30.htm
3. http://finenc.ru/2011/06/samofinansirovanie/
4. http://www.finekon.ru/sushhnost%20i%20principy%20finansov.php
5. Гражданский кодекс Российской Федерации
6. http://ru.wikipedia.org/wiki/Выручка
7. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. «Финансы предприятий». Издательство «Проспект» 2008
8. http://ru.wikipedia.org/wiki/Финансы_организации