Основные принципы организации расчетов между субъектами предпринимательской деятельности

Участники инкассо. По документарному инкассо банк берет на себя обязательство получения суммы для продавца (доверителя) против передачи документов.

Документарное инкассо  предназначено для осуществления  платежей прежде всего тогда, когда  экспортер не хочет отгружать  товар по открытому счету, не застраховав риск акредитивом. По сравнению с поставкой по открытому счету документарное инкассо надежнее, поскольку за ним покупатель не может получить в собственность товары, не оплатив их или не акцептировав вексель. В таком случае банки не берут на себя обязательства осуществления платежа. Но документарное инкассо освобождает продавца от административных мероприятий и обусловливает выгоду, связанную с использованием межбанковской сети. Благодаря меньшей формальности эта услуга связана с меньшими расходами и более гибкая по сравнению с аккредитивом. Учитывая, что продавец по документарному инкассо на момент отгрузки товара еще не может быть уверенным, что покупатель осуществит платеж, этот вид инкассо выгодный, если:

- продавец на основании  хороших деловых отношений может рассчитывать на платежеспособность покупателя и готовность к платежу;

- политические, экономические  и правовые условия страны-импортера  стабильны;

- страна-получатель не  имеет импортных ограничений  (например, валютный контроль) или предоставила необходимое разрешение.

Если оплата осуществляется в форме документарного инкассо,  то, как правило, в этом принимают  участие четыре стороны: трассант, банк-ремитент, инкассирующий банк и трассат.

Трассант (экспортер)(итал. trassare – выписывать вексель) – клиент, который поручает инкассо по своей тратте и коммерческими документами банка в своей стране; векселедатель по переводному векселю.

Трассанта также называют принципалом, то есть получателем денег.

Банк-ремитент (лат. remittens – который отсылает) – в международных расчетах банк, выбранный экспортером для пересылки документов в страну импортера с целью осуществления инкассо через инкассирующий банк.

В основном инкассирующий  банк назначается экспортером на принципах соглашения с импортером и является банком импортера.

Инкассирующий банк –  любой банк, который занимается обработкой инкассо, предоставляет импортеру  тратту и коммерческие документы  против получения платежа или  акцепта.

Как альтернативу банк-ремитент выбирает свое отделение, компанию без филиала или корреспондента в городе (стране) импортера.

Трассат (импортер) (нем. Trassat) – сторона, которой предоставляют документы в соответствии с инструкцией; плательщик по переводному векселю.

Банк-ремитент готовит  инструкции на основании поручений, полученных от экспортера, которые определяют сроки и условия, по которым инкассирующий банк должен выдать документы импортеру на основании предварительной договоренности между ним и экспортером.

Фазы инкассо. От первого  контакта между продавцом и покупателем до полной реализации соглашения приходится осуществить множество операций, которые в общем составляют три фазы (рисунок 3.6):

1) согласование условий инкассо. Экспортер определяет в своем предложении условия платежа либо устанавливает их с покупателем в договоре о купле-продаже;

2) выдача инкассового  поручения и предоставление документов. После получения заявки или  после заключения договора о  купле-продаже продавец отгружает  заказанный товар непосредственно  на адрес покупателя или инкассирующего банка. Одновременно он составляет все необходимые документы (счет-фактуру; коносамент, страховой сертификат, свидетельство о достоверности товара и др.) и отсылает их вместе с инкассовым поручением своему банку (банку-ремитенту). Банк-ремитент передает документы с необходимыми инструкциями инкассируемому банку;

3) предоставление документов  плательщику и платеж. Инкассирующий  банк информирует покупателя  о поступлении документов, условия  их получения, принимает от  покупателя платеж либо его  акцепт и передает ему документы. Сумму, выплаченную по инкассо, инкассирующий банк переводит банку-ремитенту, который затем кредитует сумму экспортеру.    

 

 

 

 

Рисунок 3.6 – Фазы документарного инкассо

 

 

Вексельная форма расчетов – это расчеты с отсрочкой платежа между поставщиком (получателем средств) и покупателем (представителем средств), которые оформляются векселем.

Вексель – это письменное безусловное обязательство, долговая расписка стандартной формы, которая  дает право ее владельцу требовать оплаты определенной в векселе суммы от особы, которая выдала вексель, в определенный срок и в определенном месте.

Правовой основой вексельного  обращения в Украине являются законодательные и нормативные  акты, разработанные согласно с положениями Единого вексельного закона, одобренного Женевской вексельной конвенцией 1930 г.

Первым реальным шагом  на пути возрождения векселя в  Украине было согласие 18 июня 1991 г. Верховной  Радой Украины «Про ценные бумаги и фондовую биржу». В 1992 году Верховная Рада Украины одобрила Постанову «Про использование векселей в хозяйственном обороте Украины».

Использование этих двух нормативных актов значительно  расширило возможности правового  регулирования вексельного обращения.

Рядом с созданием  нормативной базы, которая регулирует вексельное обращение, выдаются нормативные акты, направленные на развитие этой формы расчетов.

Следующим шагом внедрения  векселя как инструмента финансово-хозяйственной  деятельности предприятия стал Указ Президента Украины «Про выпуск и обращение векселей для покрытия взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности» от 14.09.94 г.

Этим Указом было внедрено в хозяйственную деятельность предприятия  простой товарный вексель. Его можно  было использовать как средство оформления взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности.

Порядок проведения зачета взаимной задолженности с использованием векселей включает четыре этапа:

- оформления и учет  платежных документов;

- проведение зачета  взаимной задолженности;

- вексельное оформление  просроченных задолженностей;

- следующие операции  с векселями.

Однако некоторые вопросы  вексельного оборота в Украине  остаются еще недостаточно регламентированными.

С целью расширения сферы  оборота векселей 26 июля 1995 года был  издан Указ Президента Украины «Про расширение сферы оборота векселей», который предусматривал отмену ограничений суммы обязательств по одному векселю. Размер обязательств с тех пор определяется по соглашению субъектов предпринимательской деятельности.

Итак, в Украине уже заложены законодательские основы использования векселей в расчетах между поставщиками и покупателями.

По своей сути вексель  является абстрактным долговым обязательством. Его абстрактность заключается  в том, что он не обусловлен преждевременным исполнением любых договорных обязательств.

Вексель – это денежное обязательство, то есть денежный документ с точно определенным обязательным набором реквизитов, определенных положением про переводной и простой векселя.

Векселя на основе взаимного  доверия субъектов рыночных отношений функционируют в обращении как расчетное средство, долговое обязательство и как разновидность ценных бумаг, что имеет значительные преимущества над бумажными деньгами. Эти особенности накладывают специфический отпечаток на сферу обращения векселей по сравнению с другими ценными бумагами. К тому же векселя не обесцениваются, в обороте находятся определенное договором время, сокращают потребности в наличных, уменьшают расходы денежного оборота и ускоряют его. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Развитие кредитных  институтов обусловленное потребностью немедленного преобразования долговых обязательств на деньги, что предусматривает, в свою очередь, переуступку таких  обязательств третьим лицам в  простой и надежной форме. Вексель, который отвечает именно этим требованиям, является удобным инструментом для движения кредитов.

Сейчас в Украине  простые векселя приобретают  определенную популярность. Они используются для привлечения временно свободных  денежных средств. Банковские учреждения активно используют простые векселя для привлечения средств, потому что вексель имеет преимущество над сберегательным сертификатом, поскольку он более ликвидный. Это означает, что владелец векселя имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами за отгруженные товары со своими кредиторами и предоставленные услуги не только деньгами, но и векселем или по потребности досрочно учесть вексель.

Важная особенность  векселя заключается в том, что  его можно использовать как средство платежа. Финансово-кредитные учреждения используют «расчетный» вексель. Расчетный вексель – это вексель, который покупает с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Сущность такой операции в том, что разница между ценой покупки векселя и вексельной суммой становится доходом.

В таких операциях  используют векселя надежных банков или транспортных предприятий. Векселя  этих предприятий покупают для досрочного погашения кредиторской задолженности  перед векселедателем. Поэтому к ним добавляют гарантийные листы.

Гарантийная операция касательно векселей заключается в том, что  третье лицо – предприятие или  банк – берет на себя ответственность  по обязательствам доверителя в форме  письменной гарантии или в форме  авалирования векселя, предоставляя тем самым авальный кредит. Если доверитель не сможет исполнить обязательство своего контрагента (своевременно погасить векселя), гарант берет на себя оплату этих обязательств, то есть страхует риск непогашения кредита в форме гарантии платежа, при чем гарантия является безотзывной и не зависит от исполнения сторонами по договору своих обязательств.

Преимущество простого векселя – в достаточно простых  правилах его обращения. В простом  векселе векселедатель является прямым должником и безусловно обязан оплатить вексельную сумму. Исходя из этого, простой вексель акцептировать не нужно.

Переводной вексель (тратта) – это документ, который регулирует вексельные отношения трех сторон: кредитора (трассанта), должника (трассата) и получателя платежа (ремитента). Такой вексель выписывает и подписывает кредитор (трассант).

Трассант (векселедатель) – лицо, которое подписывает вексель.

Трассат (плательщик), лицо, которое обязано по распоряжению оплатить по векселю. Итак, по переводному  векселю (в отличии от простого) плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое должно письменно подтвердить свое согласие на это, то есть акцептировать тратту. Поэтому переводной вексель имеет форму распоряжения трассанта плательщику (после акцепта плательщика называют акцептантом) оплатить по векселю.

Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставляется вексель. Ремитентом может быть предприятие  или банк, который отсчитывает  в свою пользу определенный процент от суммы платежа как комиссионную награду за предоставленную банком услугу – переведение указанной в векселе суммы в установленный термин со счета векселедателя на счет владельца векселя.

Суть этих отношений  заключается в следующем: трассант выписывает (трассирует) вексель на трассата с требованием выплатить определенную сумму ремитенту в определенном месте в определенный срок.

Пример:

Предприятие «А» получает кредит в учреждении банка для  производства определенной продукции. Потребителем этой продукции является предприятие «Б». Отношения трех сторон (банк, предприятия «А» и «Б») могут быть оформлены переводным векселем по схеме:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 – предприятие «А»  трассирует переводной вексель  в пользу банка для получения  кредита; 2 – банк предоставляет предприятию кредит; 3 – предприятие «А» отгружает товар предприятию «Б»; 4 – банк предъявляет предприятию «Б» вексель для акцепта; 5 – трассат платит деньги банку по векселю. В случае оплаты денег кредит предприятию «А» считается погашенным.

Рассмотрим эту схему. Предприятие «А» трассирует переводной вексель с распоряжением предприятию «Б» оплатить банку сумму кредита, которую предприятие «А» взяло в учреждении банка на определенный срок.

Переводной вексель  предприятие «А» передает банку  с целью погашения полученного кредита. По договоренности банка принять такой вексель кредит будет считаться погашенным. Предприятие «А» с этого момента несет условную ответственность перед трассатом за платеж по векселю. Банк предъявляет предприятию «Б» стает прямым должником по переводному векселю.

Основной формой расчетов между субъектами предпринимательской  деятельности являются платежные требования и платежные требования-поручения.