Особенности функционирования финансов домашних хозяйств

             В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском секторах экономики, и потому денежные доходы доминируют над натуральными.                                                                                                           Денежные  доходы  домашних  хозяйств подразделяются  по следующим источникам поступления:   

1) заработная  плата;       

2) пенсии, пособия, стипендии и др. социальные  выплаты;

3) доходы  от предпринимательской деятельности;

4) доходы  от недвижимости и операций  с денежными средствами на  финансовом рынке.(8) 

Заработная  плата

      Оплата труда является основным источником доходов домохозяйства, хотя ее роль в  последние  годы снижается. В  конкретном  домохозяйстве значение того  или иного  источника формирования доходов зависит от социального состава. Если из трех совместно проживающих двое — родители-пенсионеры, а единственная дочь оказалась безработной и зарегистрирована в службе занятости, то денежные доходы домохозяйства формируются за счет выплат пенсий из Пенсионного фонда и пособия из Государственного фонда занятости населения. Если в домохозяйстве из четырех человек двое (родители) работают и получают заработную плату, а дети еще учатся в общеобразовательной школе, то денежные доходы домохозяйства формируются за счет оплаты труда и ежемесячных пособий на детей до 16 лет.(11)

     Необходимо  принимать  во внимание,  что  различаются понятия заработанных  доходов, т.е. полученных в результате трудовой деятельности работника, и полученных доходов.  С одной  стороны,  не  все  заработанные  доходы поступают  в домашние хозяйств.  Это относится например к взносам на социальное страхование, налоги на прибыль предприятий.  С  другой  стороны,  часть  доходов  поступающих  в  домохозяйства,  не  являются результатом труда. Прежде всего, это – трансфертные платежи, которые включают выплаты  по  социальному обеспечению,  от  несчастных  случаев, пособия по  безработице и нетрудоспособности и некоторые другие виды социальной помощи государства.   (9)                                                                   

     В  приведенной  выше  классификации  не  учтены  случайные  доходы  граждан,  например  выигрыши  в  лотерею,  доходы  от  непредусмотренных  дарений,  а  также  доходы, полученные с нарушением закона. Последние в современной России имеют большое распространение. К  ним можно отнести суммы, полученные  в  результате  ухода от налогов, доходы от незаконных валютных и других финансовых операций, например от предоставления валютных займов другим  гражданам, как правило, под ростовщические проценты, от операций по «строительству финансовых пирамид», от продажи запрещенных товаров (оружия  и  т.п.). Учет  случайных и особенно  незаконных  доходов является  чрезвычайно затруднительным.                 

      Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых,  номинальных  и  реальных  доходов  населения.

     Под  совокупными  доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных  услуг за  счет  социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.                                                              

      Для населения  более  существенное  значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые  доходы  населения  образуют  часть  валового  внутреннего  продукта,  которая расходуется на потребление и накопление.                                  

     Номинальные  доходы – доходы  домашнего  хозяйства  за  определенный  период  в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются  от фактических на величину  начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате по-гашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды. Различие между фактическими  и  начисленными  доходами  может  быть весьма существенный. Для  работников большее значение имеют фактические доходы. (17)                                                                               

      Реальные доходы  домашних  хозяйств  определяются  двумя  факторами: располагаемыми  доходами  и  ценами  на  товары и  услуги.  Они  могут  быть  адекватно  выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период.  Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду  с размерами имущества и ранее  накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния. (11)

      Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе  экономики играет  оплата  труда в  различных формах.  В соответствии  с системой национальных счетов к ней относят   

1) начисленную   заработную  плату  по  сдельным  расценкам,  тарифным  ставкам  и должностным окладам,                                                                     

2) выплаты  за работу в особых условиях,                                                          

3) доплаты  за сверхурочную работу и работу  в ночное время, в выходные и праздничные дни,                                                                                                  

4) премии  и единовременные поощрительные выплаты,                                  

5) плата  за выслугу лет,                                                                                       

6) оплату  ежегодных и дополнительных отпусков,                                          

7) доходы от участия в прибылях (например, дивиденды на акции),            

8) командировочные расходы и подъемные,                                                     

9) стоимость  выданной спецодежды, спецпитания и др. (16)                        

     Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему непосредственно  для  выполнения  служебных  обязанностей,  другая,  являющаяся  основной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи. В целях социальной защиты государство гарантирует населению минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это  означает,  что  для  отдельных  работников  их  ставки (оклады) равняются минимальному размеру  оплаты труда, а все  другие  виды выплат не увеличивают  зарплату до минимального размера, а начисляются сверх него. Размеры  ставок и окладов, их соотношение  для  разных  категорий  персонала,  работников  различных  профессионально-квалификационных групп, а  также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время определяются в организациях и фиксируются в коллективных договорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньше установленных соответствующими правовыми актами.                            

Социальные  и страховые выплаты домашним хозяйствам

     Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата зависят в существенной степени от законодательных норм.  Страховые  и социальные поступления  являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно  от трудового  вклада работников.  В первую очередь это относится к большей части пенсионных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако же большая часть доходов, рассматриваемых в данном разделе, носят чисто «социальный» характер, поскольку они выплачиваются государством как средство поддержания минимального уровня  жизни населения. Имеются выплаты,  которые  носят «промежуточный»  характер  между  чисто  безвозмездными  и  связанными  с  трудовым вкладом  их  получателей.  Речь  идет  о  социальных  выплатах,  которые  предоставляются гражданам при условии, что они приобретут навыки, необходимые для последующей работы. Так, большинство пособий по безработице выплачивается ограниченное время и по понижающимся  ставкам,  имея  целью  стимулирование  безработного  к  обучению  какой-либо специальности.                                                                          

     Развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ). С одной стороны,  они  расширяют возможности населения получать более высокие доходы в старости, выступают в роли специфических  институтов  финансового  посредничества,  аккумулирующих  сбережения населения для осуществления долгосрочных инвестиций.

      Наибольшее  значение  среди  страховых  и  социальных  выплат  имеют  пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют четыре вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору. Существуют также и социальные пенсии для  граждан, которые не имеют  по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.                        

         Среди пособий наиболее распространены  различные виды детских пособий, которые подразделяются на:                                                               

1) пособие  по беременности и родам;                                                                

2) единовременное  пособие женщинам, вставшим на  учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;                                                     

3) единовременное  пособие при рождении ребенка;                                         

4) ежемесячное  пособие на период отпуска  по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;                                                        

5) ежемесячное  пособие на ребенка.                                                        

     Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия, предоставляемые из бюджета. При этом государство гарантирует                            а) выплату  пособия  по безработице, в том числе в  период временной нетрудоспособности безработного;                                                                    

б) выплату  стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов  службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности;                                

в) возможность  участия в оплачиваемых общественных работах;                                   г) возмещение затрат в  связи  с  добровольным переездом  в  другую местность  для трудоустройства по предложению органов службы занятости.

     Еще одну подгруппу доходов домашних хозяйств составляют страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые при наступлении страховых случаев, как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни,  смерть  и  т.п.).  Различают  имущественное,  личное,  медицинское страхование,  а также страхование ответственности. Общим для всех случаев страхования является внесение гражданами страховых сумм, которые  различаются в зависимости от  вида страхования, срока договора,  страховых  событий  и  других факторов.  Таким  образом,  получению доходов в данном случае предшествует несение расходов домашними хозяйствами. Более того, страховые  случаи являются  нежелательным  событием  для домашних хозяйств,  так как получаемые доходы лишь частично компенсируют последствия этих событий. (10) 

Доходы  домашних хозяйств от предпринимательской  деятельности, от операций с личным имуществом и денежные накопления в  финансово-кредитной сфере

     Согласно одной из точек зрения, доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.(8)

     Таким образом, доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются как форма предпринимательского дохода, что в определенных' ситуациях является совершенно оправданным. Так, сдача в аренду свободного жилого помещения, особенно на длительный срок, может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. В то же время неоправданным будет отнесение к предпринимательскому доход, полученный в результате продажи квартиры, с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жилья. В этом случае купля-продажа жилья выступает как вынужденная мера. Денежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реальной стоимости располагаемого им имущества. К доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств относят любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса и достигаются  не  за  счет  уменьшения  накопленного  имущества  домашних  хозяйств.  Эти формы  возможны  как  в  рамках  организованного  ведения  бизнеса (зарегистрированные предприятия, в частности индивидуальные частные предприятия, малые предприятия), так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм как основные можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан,  также  могут,  при  определенных  условиях,  рассматриваться  как  доходы  от предпринимательской  деятельности.  Такими  условиями  являются: регулярный  характер производства  этой продукции  и  ориентация части или  всего производства  на рыночную реализацию.  Эпизодические,  случайные  продажи  и  оказания  услуг  вряд  ли  правомерно считать формой предпринимательской деятельности, поскольку они, как правило, являются вынужденной мерой для домашних хозяйств и не предполагают организацию соответствующего вида бизнеса. (6)