Особенности функционирования финансов домашних хозяйств

     В  условиях  России  с  учетом  низкого  уровня  оплаты  труда  предпринимательская деятельность домашних хозяйств, носящая неорганизованный характер, является важным подспорьем для поддержания прожиточного минимума. Вместе с тем именно в этой сфере чаще  всего наблюдаются  негативные  явления:  сокрытие  доходов,  нелегальный  бизнес, продажа низкокачественной, а иногда и опасной для жизни и здоровья людей продукции и др. В частной практике наибольшее  распространение получили те услуги, которые  являются наиболее  доходными  и  пользуются повышенным спросом,  например  ремонт  квартир, автомобилей и бытовой техники, репетиторство и обучение, медицинские услуги, частный извоз и др.                                                

     Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают в результате вложения денежных  средств домашних  хозяйств  в личное  недвижимое  и  движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.                                                         

     Операции  с  имуществом  включают  в  первую  очередь  продажу  и  сдачу  в  аренду жилых  помещений,  принадлежащих  домашним хозяйствам,  а также продажу земельных участков.  Продажа  является  менее  выгодной  формой  получения  дохода,  поскольку она  носит разовый характер и приводит к уменьшению стоимости располагаемого домашними хозяйствами имущества. Кроме того, арендная плата позволяет защитить частично доходы домашнего хозяйства от  инфляции путем постепенного ее повышения. Домашние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными  изделиями и др. Однако с насыщением рынка  высококачественными товарами такие виды частных продаж постепенно вытесняются. (19) 
 
 
 
 
 
 

2.2 Расходы  домашних хозяйств 

           Денежные расходы домохозяйства - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением.

     Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль и экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов - труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством. (17)

     В экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с  точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные расходы. (10)  

   К первой группе можно отнести расходы на насущные блага (продукты, не-которые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет.                                                                 

    В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, их делят на следующие группы:                       

а) личные потребительские расходы (покупка  товаров и оплата услуг), 

б) налоги и другие обязательные платежи,                                                   

в) денежные накопления и сбережения.                                                    

Для дальнейшей  характеристики расходов домашнего  хозяйства можно использовать иной вариант их классификации, который  в определенной степени позволяет объединить  два  указанных  выше  критерия.  Этот  вариант  предполагает  разделение  расходной части бюджета домашних хозяйств на 3 основных раздела: обязательные платежи, расходы на потребление и денежные сбережения. 

Обязательные  платежи домашних хозяйств

     Обязательные платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше  денежных средств  оно  может  направить на текущее потребление и сбережение.                                     Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей. Если  в  качестве  критерия  классификации  взять  функциональную  направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с  физических лиц, ко второй – коммунальные и другие платежи населения.(10)

     Кроме  того, к  обязательным платежам домашнего  хозяйства  следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее  хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования  в  дополнение к традиционным  способам,  а также  страховые  взносы  в  том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями. В рамках распределительной функции государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов финансовых отношений обязано выплачивать налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемых домашним хозяйством налогов и сборов со-ответствует его экономическим интересам. Однако нужно иметь в виду, что налоги и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доходных статей централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются в том числе и на обеспечение нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств. Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает  необходимые  поступления  в  бюджеты  различных  уровней,  во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов, и, в-третьих, перераспределяет  часть  доходов  в  пользу  наименее  социально  защищенных  слоев  населения. (11)                                   

    Центральное место в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог (его точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса РФ – налог на доходы физических лиц – НДФЛ).   Он взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и инвалюте на дату получения дохода. Потенциальными плательщиками НДФЛ РФ являются более 80 млн. чел., а в общем объеме бюджетных поступлений РФ в настоящее время подоходный налог составляет около 13% (для примера во Франции - 17%, в США-до 60%). Для многих городских и районных бюджетов этот налог до 2001 г. являлся основным источником прямого финансирования; в настоящее время отчисления в полном объеме поступают в федеральный бюджет, затем определенная их часть перераспределяется в бюджеты различных уровней. НДФЛ выплачивается ежемесячно, сумма сделанных выплат ежегодно корректируется в соответствии с установленными Налоговым кодексом требованиями. (6)

     Отметим также, что домашние хозяйства в РФ выплачивают не полную стоимость жилищно-коммунальных услуг, поскольку часть стоимости дотируется из местных бюджетов.

   Вторым  по  значимости  после  НДФЛ  для  домашнего хозяйства является налог на имущество  физических  лиц.  Это  местный  налог,  но  его  введение  обязательно  для  всей территории  России.  Налогом  облагается  находящееся  а  собственности  физических  лиц недвижимое имущество жилые дома, квартиры дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества лодки, катера, самолеты и др. (6)              

     Домашние хозяйства обязаны также выплачивать налог с имущества, переходящего им в порядке наследования или дарения. Сумма налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца имущества.                                                                                                             

     В некоторых случаях в расходную часть бюджета домашнего хозяйства приходится включать  государственную  пошлину – обязательный  платеж,  взимаемый  с  исковых  и иных  заявлений и  жалоб,  подаваемых в суды  различных инстанций,  за государственную регистрацию актов гражданского состояния, за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами.     Размер пошлины устанавливается в широких пределах в зависимости от характера юридических действий или выдаваемых документов.

     Органы местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством могут устанавливать на своей территории местные налоги на физических лиц. К ним относятся:

- целевые сборы с граждан на содержание милиции, благоустройство терри-тории, на нужды образования и другие цели. Эти сборы с физических лиц не могут превышать 3% от 12 установленных законом МРОТ;

-сбор с владельцев собак (не может превышать в год '/7 части МРОТ);

-сбор на выдачу ордера на квартиру (ставка поставлена в зависимость от площади и качества жилья, максимальный размер сбора не может превы-шать 75% МРОТ);

-сбор за уборку населенных пунктов (величина не имеет законодательных ограничений);

- курортный сбор и др. (11) 

     Необходимо отметить, что те налоги и сборы с физических лиц, краткая характеристика которых приведена в данной главе, составляют не полный перечень возможных выплат домашнего хозяйства в бюджеты различных уровней. Подчеркнем также и то обстоятельство, что домашнее хозяйство выплачивает налоги и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства совершают определенные правовые действия.  (8)                                                                       

     Кроме прямых  налогов домашние хозяйства выплачивают  и  косвенные  налоги. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.               

     Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства – коммунальные и другие ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства.    Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. Так, семья, проживающая в многоэтажном кирпичном доме в крупном городе, должна ежемесячно платить за техническое обслуживание квартиры, эксплуатационные услуги, холодную и горячую воду, топление, вывоз мусора, обслуживание лифта, содержание радиоточки, антенны, газ, санитарное содержание территории, а семья, имеющая собственный дом в деревне, не производит большую часть этих платежей. В некоторых случаях, если расходы на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства превышают 22% совокупного дохода домашнего хозяйства за истекшие три месяца, семья может получить соответствующую субсидию из бюджета.                           

     Кроме коммунальных платежей  домашние хозяйства  должны ежемесячно оплачивать  потребленное  ими  электричество,  услуги  городской  и  междугородной  телефонной связи.                                                  

    Оставшаяся после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежемесячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение (располагаемые  доходы) и  расходуется  с  целью удовлетворения  совместных  и индивидуальных потребностей его участников. (9)

Расходы на потребление

      Потребительские расходы на покупку товаров и оплату услуг связаны с удовлетворением личных и семейных потребностей, составляют более двух третей доходов. Величина  расходов  семьи  на  покупку  товаров  и  оплату  услуг  зависит  от  уровня розничных цен, потребностей семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов и от суммы налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых семьей.                                               

     В соответствии с определенным ранее критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы.                                                        

    К текущим расходам домашнего хозяйства следует отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обузь, одежда и т.п.), а также оплату периодически  потребляемых  населением  в  течение  всей  жизни  услуг (например,  таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т.п.).                         

     Капитальные  расходы  включают в  себя  затраты  на  приобретение непродовольственных  товаров,  используемых  в течение достаточно  длительных промежутков  времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т.д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т.д.).  (11)   

       Статистические данные говорят о том, что основную часть расходов па потребление в РФ составляют текущие расходы, причем на оплату продовольственных товаров уходит примерно половина располагаемых всеми домашними хозяйствами доходов. В США, для сравнения, они составляют не более 20% общей суммы . располагаемых доходов.(12)