Отчет по практике в ОАО Сберегательный банк России

     Сбербанки – это, как правило, небольшие  кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко принадлежат  ему. Пассивные операции сбербанков включают в себя прием вкладов  от населения на текущие и другие счета. Активные операции представлены потребительским и ипотечным  кредитами, банковскими ссудами, покупкой частных и государственных ценных бумаг. Сбербанки выпускают кредитные  карточки. 
 
 

     1.3.1 Краткая характеристика деятельности Сберегательного банка России 

     Деятельность  Сберегательного банка регулируется и контролируется собранием акционеров, которое является высшим органом  управления банка, а в промежутках  между собраниями - Советом банка, избранным на учредительном собрании. Исполнительным органом банка является Совет директоров, состоящий из Президента, четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров. Общее руководство  Советом директоров осуществляет президент  банка. Он распределяет обязанности  между своими заместителями и  директорами банка, устанавливает  степень ответственности вице-президентов  и директоров за состоянием дел и  подотчетностью на участках.

     Основным  структурным элементом системы  Сберегательного Банка России выступают  отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы, обслуживающие клиентов, а также создавать агентства  по согласованию с другими организациями. Кроме того, Сберегательный банк России вправе создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным  капиталом и контрольным пакетом  акций, принадлежащих банку как  на территории Российской Федерации, других государств СНГ, так и за границей.

     Коммерческие  банки являются многофункциональными учреждениями. Они занимаются всевозможными  операциями в различных секторах рынка ссудного капитала.

     В своей деятельности коммерческие банки  руководствуются следующими принципами.

     Первый  принцип. Коммерческие банки могут  осуществлять платежи в пользу других банков в пределах остатка средств  на корреспондентских счетах. Коммерческие банки привлекают средства вкладчиков, так как, вкладывая свои ресурсы в долгосрочные вложения, они ставят под угрозу свою ликвидность (способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам). Итак, вся деятельность банков целиком зависит от источников формирования банковских ресурсов. Административные ограничения могут иметь разовый и чрезвычайный характер.

     Второй  принцип. Полная экономическая самостоятельность, которая предполагает полную экономическую  ответственность за результаты своей  деятельности. Экономическая самостоятельность  подразумевает и свободу в  привлечении ресурсов: свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, которые остаются после  уплаты налогов. По своим финансовым обязательствам коммерческие банки  отвечают всем своим капиталом, т. е, всеми средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим  законодательством может быть наложено взыскание. Таким образом, весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя. В этом состоит  его экономическая ответственность.

     Третий  принцип. Взаимоотношения со своими клиентами банк строит на рыночной основе, т.е. он ориентируется не на общегосударственные интересы, а  прежде всего на максимальные прибыли, минимизацию риска и сохранение ликвидности.

     Четвертый принцип. Косвенные экономические методы, т.е. государство, определяет правила игры для коммерческих банков, но не может отдавать приказы.

     Функции коммерческого банка являются проявлением  его сущности. К ним следует  отнести:

     -Аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала, что означает сосредоточение в коммерческом банке временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал;

     -Посредничество в кредите, которое возникает вследствие того, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока;

     -Создание кредитных денег, которое осуществляется в виде банковских депозитов, образуемых двумя путями:

     Во-первых, банк, принимая наличные деньги от своих клиентов, осуществляет замену одного вида денег (банкнот) другими (депозитами);

     Во-вторых, банк на основе выдачи кредитов приобретает у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту, т.е. происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную;

     -Осуществление расчетов в народном хозяйстве. Коммерческие банки выступают организаторами и посредниками расчетов в безналичной форме, осуществляя платежи по поручению клиентов и учет их денежных операций;

     -Организацию выпуска и размещения ценных бумаг. Посредством этой функции реализуется роль коммерческого банка в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг;

     -Оказание банками консультационных услуг, что связано с заинтересованностью банков в эффективной и прибыльной работе своих клиентов, для чего банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, составления отчетности. 

     1.3.2 Уставный капитал банка 

     Уставный  капитал является одним из важнейших  показателей, позволяющих получить представление о размерах и финансовом состоянии экономических субъектов. Это один из наиболее устойчивых элементов  собственного капитала организации, поскольку  изменение его величины допускается  в строго определенном порядке, установленном законодательно.

     Уставный  капитал организации – источник формирования средств организации, который нужен ему для выполнения уставных обязательств. Это стартовый капитал для производственной деятельности с целью получения в дальнейшем прибыли. Уставный капитал представляет собой средства, вложенные собственниками предприятия. Собственниками предприятия могут выступать как юридические, так и физические лица, а также отдельные частные лица.

     Формирование  уставного капитала связано с  целями создания организации и ее организационно-правовой формой. Порядок формирования уставного капитала организаций разных организационно-правовых форм достаточно жестко в настоящее время регулируют законы Российской Федерации. Кроме того, ряд подзаконных актов регламентирует действие по бухгалтерскому отражению этого процесса.  
Согласно Гражданскому кодексу РФ уставный капитал, в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, может выступать в виде: уставного капитала, уставного фонда, складочного капитала, паевого фонда.

     Уставный  капитал – совокупность в денежном выражении вкладов (долей, акций  по номинальной стоимости) учредителей (участников) в имущество организации  при ее создании для обеспечения  деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Формируется  у хозяйственных обществ: акционерных  обществ, обществ с ограниченной ответственностью.

     В соответствии с Гражданским Кодексом РФ акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал, которой поделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу (статья 96 Гражданского Кодекса РФ). Порядок  создания и правовое положение акционерных  обществ определены Федеральным  законом №208-ФЗ «Об акционерных обществах».  
Юридически собственность акционерного общества не является собственностью акционеров, а само оно не зависит от отдельных физических лиц, владеющих акциями. Акционеры не отвечают по долговым обязательствам общества и не несут финансового ущерба, если акционерное общество обанкротилось, и его долги превышают стоимость реализуемого имущества. Уставный капитал акционерного общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

     Акционерные общества, как правило, владеют коллективной, или корпоративной собственностью. Собственниками выступают юридические  и/или физические лица, коллектив вкладчиков, пайщиков или корпорация акционеров. Уставный капитал, сложившийся как акционерный, наиболее полно отражает все аспекты формирования собственного капитала.  
Порядок выпуска и обращения акций регулируется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», Федеральным Законом Российской Федерации «Об акционерных обществах», а также Стандартами эмиссии акций при учреждении акционерных обществ, дополнительных акций, облигаций и их проспектов эмиссий и Стандартами эмиссии акций и облигаций при реорганизации коммерческих организаций.

     Акция представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую факт взноса определенной суммы в уставный капитал акционерного общества, дающего право участвовать  в собраниях акционеров и получать определенную долю в виде дивиденда (дохода держателя акции). Выпуски  акций подлежат обязательной регистрации. Акции подразделяются на обыкновенные (простые) и привилегированные. Последних в соответствии со ст. 102 Гражданского Кодекса РФ может быть выпущено не более (по стоимости) 25% установленного размера уставного капитала. Привилегированные акции дают право не гарантированный доход. Дивиденд по ним выплачивается не ниже установленного размера, обычно в процентах к их номинальной стоимости. Владельцы привилегированных акций не имеют права голоса на собрании акционеров.

     Владельцы простых (непривилегированных) акций  получают доходы по ним в зависимости  от результатов хозяйственной деятельности и решения собрания акционеров о  размере чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов по результатам  данного отчетного года.  
Создание акционерного общества осуществляется по решению учредителей. Решение принимается учредительным собранием, которое утверждает Устав, Учредительный договор и определяет денежную оценку акций.

     Устав содержит основные сведения об обществе: наименование, место нахождения, количество, номинальную стоимость и типы акций, размер уставного капитала, виды деятельности, структуру и компетенцию  органов управления обществом и  порядок принятия ими решений, сведения о филиалах и т.п. Устав регистрируется в соответствующих государственных  органах. Любые последующие изменения  уставного капитала утверждаются собранием  акционеров и должны быть зарегистрированы в том же государственном органе, в котором первоначально был  зарегистрирован устав акционерного общества.  
Акционерное общество может быть открытым (ОАО) или закрытым (ЗАО). Акционеры открытого общества могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров этого общества. Число акционеров открытого общества не ограничено. Закрытым признается общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Число акционеров закрытого общества не должно превышать пятидесяти. В случае, если число акционеров закрытого общества превысит установленный предел, указанное общество в течение года должно преобразоваться в открытое.

     Минимальный уставный капитал ЗАО должен составлять не менее 100-кратного размера минимальной  оплаты труда, установленного федеральным  законом на дату государственной  регистрации, ОАО – не менее 1000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда.  
Согласно действующему законодательству, вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.  
Не денежные вклады, вносимые в уставный капитал, можно условно подразделить на несколько групп. Так, в качестве вклада могут быть внесены вещи, составляющие основную категорию имущества (здания, оборудование и пр.). При этом никаких законодательных ограничений по назначению и количеству передаваемых вещей не существует.  
Вкладом в уставный капитал могут быть и ценные бумаги. И в этом случае законодательство не содержит никаких прямых ограничений на формирование таким образом уставного капитала (за исключением уставных капиталов кредитных организаций). Кроме того, в качестве вклада в уставный капитал могут быть внесены исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Вкладом в уставный капитал не может быть объект интеллектуальной собственности (патент, объект авторского права, включая программу для ЭВМ, и т.п.) или «ноу-хау». Однако в качестве вклада может быть признано право пользования таким объектом, передаваемое обществу в соответствии с лицензионным договором. Договор должен быть зарегистрирован в порядке, предусмотренном законодательством.

     Вкладом участника общества могут быть также  имущественные права, в частности  право пользования имуществом (например, зданием).  
Но следует отметить, что не все имущественные права могут быть переданы в уставный капитал. Так, нельзя передавать имущественные права, неразрывно связанные с личностью (например, требование об алиментах, о возмещении вреда и др.). Также не могут быть внесены в качестве вклада в уставный капитал профессиональные знания и навыки, деловая репутация, деловые связи и пр. Закон устанавливает в отношении организаций, занимающихся определенными видами деятельности (например, для кредитных организаций), некоторые требования к вкладам. К тому же участники общества имеют право самостоятельно определять в уставе общества, какие именно виды имущества не могут стать вкладом в уставный капитал. Размер не денежного вклада в уставный капитал определяется платой за пользование имуществом (вещью). Эта плата исчисляется за весь установленный учредительными документами срок эксплуатации имущества. И даже если участник, который внес не денежный вклад, выходит из общества (или его исключают), то имущество все равно остается в пользовании общества до истечения вышеуказанного срока (если в учредительном договоре не предусмотрено иное). В случае прекращения у общества права пользования имуществом до истечения срока, на который это имущество было передано в пользование обществу в качестве вклада в уставный капитал, участник общества передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока. Денежная оценка вещей и имущественных прав, вносимых в уставный капитал, производится самими участниками общества по взаимному соглашению. Но в этом случае оценка вкладов (а следовательно, и размера уставного капитала в целом) может быть завышена. В результате нарушаются интересы кредиторов общества и гарантийная функция его уставного капитала. Так что необходима реальная оценка вносимых в уставный капитал неденежных вкладов. Для этого установлено требование, согласно которому оценка неденежных вкладов утверждается единогласным решением общего собрания. Это делается для того, чтобы потом, если окажется, что данная оценка все же завышена, привлечь к дополнительной ответственности перед кредиторами всех участников общества. Они должны будут отвечать своим личным имуществом.