Отчет по практике в ОАО Сберегательный банк России

     Независимый оценщик требуется в тех случаях, когда неденежный вклад в уставный капитал превышает сумму, эквивалентную 200 размерам минимальной месячной оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества. Оценка должна производиться в соответствии с Федеральным законом от 29.07.98 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

     Денежная  оценка имущества, вносимого в уставный капитал, имеет некоторые различия в зависимости от момента внесения вклада (при учреждении общества или  при увеличении его уставного  капитала).  
В акционерном обществе денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал при учреждении общества, производится по соглашению между учредителями, а вносимого в оплату дополнительных акций и иных ценных бумаг утверждается советом директоров общества. При этом совет директоров должен установить рыночную стоимость вносимого в уставный капитал имущества. Следует обратить внимание на то, что оценка имущества, вносимого при учреждении акционерного общества, производится учредителями единогласно. В то время как при внесении имущества в уставный капитал действующего общества его оценивает большинством голосов совет директоров (при наличии не менее половины директоров).

     Уставной капитал не отождествляется с имуществом коммерческой организации, стоимость которого может быть и больше, и меньше уставного капитала. Этот вид капитала потому и называется уставным, что его денежная величина определяется в учредительных документах, т.е. размер уставного капитала всегда четко определен.

     Уставной  капитал можно охарактеризовать как зафиксированную в учредительных  документах коммерческой организации  сумму вкладов, первоначально инвестируемых  собственником в имущество предприятия  для обеспечения его уставной деятельности. При этом следует отметить некоторую условность применения термина  «первоначально». Уставный капитал  хозяйственного общества должен быть полностью оплачен в течении одного года с момента государственной регистрации, хозяйственные товарищества сами определяют этот срок в своих учредительных документах, а уставный фонд унитарных предприятий должен быть полностью оплачен уже к моменту регистрации. Более того, уставный капитал может быть увеличен в процессе функционирования предприятия, и при этом он уже выступает не как первоначальный источник, а как источник привлечения дополнительных ресурсов.  
Направления использования уставного капитала законодательно не определены. Единственное требование, чтобы уставной капитал обеспечивался имуществом организации. Отсюда в российской практике появляются проблемы. При создании предприятия собственники обычно делают вклады в уставной капитал по утвержденному минимуму (100 минимальных размеров оплаты труда для обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ и 1000 минимальных размеров оплаты труда для открытых акционерных обществ). В настоящее время на эту сумму невозможно не то что приобрести недвижимое имущество, но и сделать необходимые расходы для начала своей деятельности (например: для ведения бухгалтерии на предприятии обычно используется компьютерные программы 1С: Бухгалтерия и Парус – Администратор. Совокупная стоимость приобретения компьютера и программы составляет около 320 минимальных размеров оплаты труда. Отсюда неизбежность привлечения заемных источников и, как следствие, резкое увеличение риска банкротства предприятия, т.к. суммы займов или кредитов и процентов по ним значительно превышают собственные ресурсы предприятия. И это при начале деятельности предприятия, когда еще не сформирована потребность в производимых товарах и услугах и еще не известно, а будут ли они пользоваться спросом и появится ли у предприятия доход, позволяющий расплатиться за ранее предоставленные средства. Т.е. для обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ не выполняются несколько главных функций уставного капитала: уставной капитал не является первоначальным (стартовым) капиталом и не является гарантией перед третьими лицами по обязательствам, т.к. дополнительные займы и кредиты зачастую значительно превосходят сумму уставного капитала. Ненамного лучше обстоят у вновь формируемых открытых акционерных обществ. Здесь сумма формируемых собственных финансовых ресурсов за счет уставного капитала значительно больше и ее может хватить для запуска небольшого производства. Однако, если в целях формирования ОАО присутствуют материалоемкие технологии, требующие дорогой технологической оснастки и оборудования – без дополнительного привлечения заемных средств не обойтись.

     Уставный  капитал банка формируется только за счет собственных средств учредителей, акционеров в денежной форме в  национальной валюте и в свободно конвертируемой иностранной валюте. Запрещается формирование уставного  капитала за счет бюджетных средств.

     Минимальный размер уставного капитала для банков устанавливается законодательно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.Основные  операции коммерческих банков

     Для реализации своих функций банк осуществляет разнообразные операции, использует различные финансовые инструменты, отличающиеся друг от друга условиями, формой, сферой применения, кругом участников и т.д.

     Все многообразие банковских операций можно  разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при  их осуществлении:

     -Пассивные операции (аккумуляция финансовых ресурсов);

     -Активные операции (размещение финансовых ресурсов);

     -Консультационные и иные не операционные услуги.

     Отношения между банками и клиентами  носят договорной характер. Клиенты в настоящее время самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного и кассового обслуживания, могут обслуживаться по всем видам банковских операций в одном или нескольких банках. Это принципиальное положение восстановило практику 20-х годов.

     Все перечисленные операции могут производиться  как в рублях, так и в иностранной  валюте при наличии соответствующей  лицензии.

     Банкам  запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными  ценностями, а также по страхованию  всех видов рисков, за исключением  страхования валютных рисков.

     На  договорных началах коммерческие банки  также могут привлекать и размещать  друг у друга средства в форме  депозитов, кредитов и совершать  другие взаимные операции, предусмотренные  их уставами. При недостатке средств для кредитования клиентуры и выполнения принятых обязательств, коммерческие банки имеют право обращаться за получением кредитов в Центральный Банк. 
 

     2.1 Депозитные операции 

     Депозитные  операции представляют собой операции банков и иных «кредитных учреждений по привлечению денежных средств  во вклады (пассивные депозиты) или  по размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады иных банках или  кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

     Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие "депозит" как  таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д.

     В советской банковской практике использовалось иное понимание термина "депозит", закрепленное инструктивными материалами  Центрального банка, согласно которым  под депозитом понимается только срочный вклад. В итоге привлеченные средства банков в нашей стране формируются  путем привлечения средств на расчетные (текущие) и депозитные счета. Тем самым в нашей стране не использовалось такое общепринятое понятие, как депозит "до востребования", представляющий собой остатки средств  на так называемых онкольных (т.е. до востребования) счетах - расчетных и текущих.

     Традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Специфика  советской банковской практики заключается  в том, что для подавляющего большинства  банков основным источником кредитных  ресурсов выступают не депозитные, а ссудные операции по межбанковскому кредитованию, составляющие в среднем  от 50 до 90 % суммы пассива банковского  баланса. Среди активных депозитных операций можно выделить операции по размещению временно свободных средств данного банка в других банках — срочные вклады в банках (или других кредитных учреждениях), средства на резервном счете в Центральном банке, а также средства на корреспондентских счетах в других банках.

     Корреспондентские отношения - договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и

     иные  виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут про кредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.

     На  основании обмена письмами, образцами  подписей должностных лиц, определения  телеграфного ключа банки-корреспонденты открывают корреспондентские счета  друг другу, по которым будут производиться  взаимные расчеты на основании заключенного корреспондентского договора.

     Операции  по корреспондентскому счету осуществляются в пределах кредитового сальдо, комиссия начисляется с оборота по дебету и с оборота по кредиту счета. По состоянию на определенную в договоре дату банки-корреспонденты производят выверку расчетов по счету и направляют друг другу выписки из лицевого счета  комитента. Комитентом называется одна из сторон в договоре о совершении платных услуг, по поручению которой  и за ее счет совершаются указанные  в договоре операции.

     Под комиссионером понимается другая сторона  в договоре о совершении платных  услуг, осуществляемых за комиссионное вознаграждение, которая совершает  по поручению комитента и за его  счет указанные в договоре действия. При участии в сделке третьих лиц комиссионер не отвечает за выполнение ими своих обязательств. .

     Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев  представляют собой средства, которые  банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов, регулирования уровня ликвидности  баланса, выполнения требований органов  денежно-кредитного регулирования. Разновидностью депозитных счетов является резервно-корреспондентский счет банков в Центральном банке, служащий базой клиринговых расчетов для реализации мероприятий по регулированию денежно-кредитной системы.

            Клиентские депозиты (вклады) — это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты наличными. Вклады образуются путем взносов наличными деньгами и денежными документами либо через предоставление ссуды и перечисление суммы ссуды на расчетный счет (так называемый мнимый вклад).

     Различают несколько видов вкладов. В зависимости от срока) они подразделяются на депозиты до востребования, срочные и квазисредние, т.е. привлеченные на достаточно длительный, но в то I же время неопределенный срок.

     Кроме того, в отдельную группу среди  клиентских вкладов необходимо выделить средства клиентов, зарезервированные  на специальных счетах для расчетов :

     -аккредитивы,  лимитированные чековые книжки;

     -привлеченные средства спец. фондов и средства спецназначения;

     -кредиторскую задолженность;

     -привлеченные средства по расчетным операциям (например, средства в расчетах между банками, привлеченные средства по факторингом операциям и т.д.).

     При анализе структуры пассивных  кредитных операций важное значение имеет выделение депозитов до востребования (средства на текущих, расчетных счетах) и вкладов на срок. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов. По ним начисляется относительно низкий (либо вообще не начисляется) процент. Часто данный вид вкладов называют чековыми депозитами, поскольку средства могут изыматься со счета путем выставления чеков. Срочные вклады представляют собой денежные средства частных лиц, компаний, предприятий и организаций, помещенные на хранение на заранее определенный срок, но, как правило, не менее 1 месяца. В большинстве случаев это вклады на более крупные суммы. Значительный прирост срочных депозитов несколько меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его баланса.

     Наиболее  типичная форма срочных вкладов  частных лиц — сберегательные вклады, средства с которых могут  быть сняты с определенными ограничениями, например с предварительным уведомлением. В последнее время сберегательные счета стали использоваться и  для безналичных платежей, что  привело к стиранию границ между  различными видами депозитов! Кроме  того, появились новые виды вкладов, режим использования которых  сочетает преимущества текущих счетов и срочных депозитов. Средства на этих счетах могут использоваться для  расчетов с незначительными ограничениями  технико-организационного порядка  и одновременно по ним начисляются  довольно высокие проценты.

     В последнее время широкое распространение  получили именно подобные новые виды счетов, занимающие промежуточное положение  между счетами срочными и до востребования  и сочетающие черты текущего и  сберегательного счета. Режим использования  и хранения средств на этих "гибридных" видах счетов определяется при открытии счета. Как правило, по этим счетам устанавливаются сроки уведомления (например, за 30 дней) об изъятии определенных сумм со счета1. Нередко банки открывают клиентам одновременно простые сберегательные счета и сберегательные счета с графиком использования сумм со счета. При этом устанавливаются менее жесткие сроки уведомления банка вкладчиком об изъятии средств (например, за 7 дней), однако в дополнение устанавливается лимит сумм, которые могут быть изъяты вкладчиком ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие, год.