Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 16:24, отчет по практике
Основной целью производственной преддипломной практики является освоение содержания финансовой и аналитической работы, осуществляемой непосредственно на предприятии, закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение практических навыков научно-исследовательской и организаторской работы.
Основу денежного потока, возникающего в результате операционной деятельности, составляют чистая прибыль и амортизация. Планово-прогнозный размер чистой прибыли рассчитан в предыдущем пункте работы, он равен 3076 тысяч долларов. Там же рассчитан прогнозный размер амортизационных отчислений – 1290 тысяч долларов. Помимо этих статей на денежный поток операционной деятельности влияют изменения оборотного капитала: увеличение материальных запасов, запасов готовой продукции и дебиторской задолженности приводит к оттоку денежных средств; увеличение кредиторской задолженности – к притоку.
Запас материального сырья по итогам 2008 года составил 40 дней, или 50 тысяч долларов. Высокое значение этой нормы связано с редкой периодичностью поставок импортных материалов; план не предусматривает ее уменьшения. Запас материалов на конец 2009 года равен, таким образом, 40/360, или одной девятой части годового расхода: 610/9=67,5 тысяч долларов. Такое увеличение запаса приведет к оттоку денежных средств в размере 17,5 тысяч долларов.
Запас полных бутылей на складе поддерживается в размере недельной потребности. В связи с увеличением объема продаж в течение года для расчета целесообразнее использовать план IV квартала – 415 тысяч бутылей. Тогда запас на конец 2009 года должен составить:
415 тысяч бутылей*1,43 дол./бут.*7/90 = 46 тысяч долларов.
Прирост запаса готовой продукции на складе равен 46-38,5=7,5 тысяч долларов.
На размер дебиторской задолженности влияет не только увеличение объема продаж, но и меры, принимаемые предприятием в целях укрепления платежной дисциплины. Как отмечалось в первой главе данного отчета, клиентская задолженность на конец 2008 года составила 333 тысячи рублей, ее период оборачиваемости в конце 2008 года был равен 12 дням. В 2009 году планируется уменьшение этого показателя до 10,5 дней.
Клиентская дебиторская задолженность на конец 2009 года, таким образом, планируется в размере:
415 тысяч бутылей*7,2 дол./бут.*10,5/90=349 тысяч долларов.
По сравнению с 2008 годом размер средств, отвлеченных в расчеты с покупателями, увеличится на 16 тысяч долларов.
Плановое увеличение кредиторской задолженности составляет 35 тысяч долларов.
Таким образом, отток денежных средств, направленный на изменение оборотного капитала в 2009 году, составляет 17,5+7,5+16-35=6 тысяч долларов.
Приток денежных средств от операционной деятельности составляет 3076+1290-6 = 4360 тысяч долларов.
Инвестиционная деятельность предприятия приведет к оттоку денежных средств в размере 2350 тысяч долларов, из которых закупка оборудования для розлива воды составит 91%, или 2140 тысяч.
Финансовая деятельность предприятия в 2009 году будет заключаться в перечислении платежей роялти (около 650 тысяч) и предоставлении кредитов предприятиям Группы. Общий инвестиционный план предприятий Группы Локус в Западной и Восточной Европе предусматривает финансирование нескольких проектов за счет собственных средств российского предприятия в размере 1,3 миллиона долларов.
Положительный денежный поток от финансовой деятельности образуют депозиты (залоги) новых клиентов за бутыли. Стандартный договор предусматривает залог за 4 бутыли при аренде кулера или карбокулера, за 2 бутыли – при аренде диспенсера или помпы. При залоговой стоимости бутыли 7 долларов прирост депозитов должен составить 3000*4*7+2000*2*7=112 тысяч долларов.
Общий результат финансовой деятельности предприятия приведет к оттоку денежных средств в размере 647+1300-112 = 1835 тысяч долларов.
Суммарный денежный поток в 2009 году планируется в размере 4360-2350-1835 = 175 тысяч долларов. С учетом 288 тысяч долларов в кассе и на счетах предприятия на
1 января 2001 года, на конец 2009 года свободные денежные средства предприятия составят 463 тысячи долларов.
Прогнозный отчет о движении денежных средств предприятия за 2009 год
| Тысяч долларов |
Остаток денежных средств на начало года | 288 |
Денежный поток от операционной деятельности, в т.ч.: | 4360 |
Чистая прибыль | 3076 |
Амортизация | 1290 |
Прирост остатков на складе (-) | (25) |
Прирост дебиторской задолженности (-) | (16) |
Прирост кредиторской задолженности | 35 |
Денежный поток от инвестиционной деятельности, в т.ч.: | (2350) |
Приобретение оборудования для розлива воды (-) | (2140) |
Прочие инвестиции в основные фонды (-) | (210) |
Денежный поток от финансовой деятельности, в т.ч.: | (1835) |
Роялти (-) | (647) |
Кредиты предоставленные (-) | (1300) |
Депозиты полученные | 112 |
Денежный поток от всех видов деятельности | 175 |
Остаток денежных средств на конец года | 463 |
В результате прохождения производственной практики на предприятии ООО «Локус» я изучила существующие методы финансового управления, планирования и контроля. Финансовая работа на данном предприятии находится в состоянии развития, однако в целом система бюджетирования и оперативного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью отвечает теоретическим стандартам. Оперативное и среднесрочное планирование является частью стратегического плана группы компаний, в которую входит предприятие. Планы составляются в расчете на реалистичный рост продаж и контролируемого сегмента рынка, их реализация контролируется руководством как централизованно, через финансовый отдел, так и в разрезе отделов и управлений – центров затрат.
Результатом прохождения практики стало рассмотрение мной структуры оперативного финансового управления предприятием, внешней среды деятельности, методик контроля за выручкой, затратами и дебиторской задолженностью, проведение финансового анализа прибыли и структуры затрат, изучение практики составления прогнозного отчета о прибылях и убытках и финансового плана.
Все приведенные в отчете цифры условны.