ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГ  ОБРАЗОВАНИЯ

    ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМиБ 

Кафедра МТЭК

    КУРСОВАЯ  РАБОТА

Прогноз потребности в оборотных средствах

 
 

Выполнила: ст.гр.ЭП-06-6

Хабибуллина И.Ф.

Проверил: к.э.н. доцент

Бородач Ю.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тюмень, 2009 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                     3

1.Характеристика  оборотных средств и их роль  в хозяйственной деятельности  предприятия                                                                               4

2. Методологические  основы определения величины  оборотных средств на плановый  период                                                                                        10

      2.1 Методика определения потребности в оборотных средствах          10

      2.2 Обоснование методики прогнозирования  величины оборотных средств                                                                                                              16

3. Прогноз  потребности в оборотных средствах предприятия                   22 Заключение                                                                                                   29                                                                                                  Список литературы                                                                                         30                                                                         Приложение                                                                                                     32           

           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Каждое  предприятие, начиная свою производственно- хозяйственную деятельность, должно располагать определенной денежной суммой. На эти денежные ресурсы  предприятие закупает на рынке или у других предприятий по договорам сырье, материалы, топливо, оплачивает счета за электроэнергию, выплачивает своим работникам заработную плату, несет расходы по освоению новой продукции, все это представляет собой один из важнейших параметров хозяйствования, который получил название «Оборотные средства предприятия». В условиях рыночных отношений оборотные средства приобретают особо важное значение. Ведь они представляют собой часть производственного капитала, которая переносит свою стоимость на вновь созданный продукт полностью и возвращается к предпринимателю в денежной форме в конце кругооборота капитала. Таким образом, оборотные средства являются важным критерием в определении прибыли предприятия.

       Оборотные средства оказывают определяющее влияние на качество продукции. Умение правильно рассчитать потребность в оборотных средствах чрезвычайно важный навык, который просто необходим каждому экономисту.

       Целью данной курсовой работы является подробный расчет потребностей оборотных средств на плановый период на примере предприятия ОАО «Ямбурггаздобыча».

       Для подробного расчета потребностей в оборотных средствах нужно решить следующие задачи:

1. Рассмотреть характеристику оборотных средств

2. Изучить методологические основы определения величины оборотных средств

3. Изучить методику определения потребности в оборотных средствах
4. Спрогнозировать потребность предприятия в оборотных средствах

1  ХАРАКТЕРИСТИКА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ИХ РОЛЬ В ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

       Для осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятие должно располагать соответствующими производственными фондами. По характеру своего участия в процессе производства они подразделяются на основные и оборотные производственные средства. [6]

       Оборотные средства – вложение финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в течение относительно короткого календарного периода времени (не более одного года), [1] и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовляемый продукт. [6]

       На  каждом конкретном предприятии величина оборотных средств, их состав и структура  зависит от характера и сложности  производства, длительности производственного  цикла, стоимости сырья, условий  его поставки и т.п. [3]

       Организация оборотных средств на предприятии  включает определение потребности  в оборотных средствах, их состава, структуры и источников формирования и их регулировании, управление использования  оборотных средств. [2]  Состав оборотных средств представлен ниже на рис.1.1 [6]

       Оборотные производственные фонды включают в  себя производственные запасы, незавершенное  производство  и  расходы будущих  периодов. [5]

       Производственные  запасы используются для изготовления продукции предназначенной для  продажи, а так же нужд управления. В состав производственных запасов входят материальные ресурсы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы.

       Материальные  ресурсы представляют собой предметы труда, которые целиком  потребляются в каждом производственном цикле  и при этом полностью переносят свою стоимость на издержки производства. В зависимости от функционального назначения они подразделяются на сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо, запасные части и тару. 

       

       Рис. 1.1 Состав оборотных средств

       Производственные  запасы – предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс [7].

       Инвентарь – средства труда, используемые в  производственном и управленческом процессах в течение срока, не превышающего 12 месяцев, не зависимо от стоимости  приобретения.

       Незавершенное производство – продукция (работы), не прошедшая всех стадий, предусмотренных  технологическим процессом, а также  изделия неукомплектованные, не прошедшие  испытания и технической приемки [10].

       Расходы будущих периодов – затраты, произведенные  организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующему отчетному  периоду, устанавливаемой организацией в течение периода, к которому они относятся [2].

       Денежные  средства – наиболее ликвидная часть оборотных средств. К ним относят деньги в кассе, на расчетных, текущих, валютных и прочих счетах [7].

       Оборотные средства также называют текущими активами. Стоимость оборотных средств  определяется суммированием стоимостей их отдельных видов. [1]

       Оборотные средства подразделяются:

• ненормируемые
• нормируемые

       Оборотные средства ненормируемые – совокупность элементов оборонных средств, по которой нормативы не устанавливаются. Источники их образования заемные  средства.

       Оборотные средства нормируемые – формируемые за счет собственных оборотных средств предприятия, заделы незавершенного производства и остатки готовой продукции на сладах. Размеры этих запасов, заделов и остатков планируются самими предприятиями [12].

       Формирование  оборотных средств подразделяются:

• заемные
• собственные

       Оборотные средства заемные – часть оборотных  средств юридического лица, созданная  за счет краткосрочного банковского  кредита и привлеченных средств.

       Оборотные средства собственные – часть  оборотных средств юридического лица, формируемых за счет собственных средств, т.е. без использования заемных средств. [3]

       В зависимости от ликвидности оборотные  средства подразделяются:

• абсолютно ликвидные средства
• быстрореализуемые оборотные средства
• медленно реализуемые оборотные средства.

 
 

       Таблица 1.1

       Состав  оборотных средств по степени  ликвидности

 

       Оборотные средства находятся в состоянии  непрерывного движения, совершая кругооборот. Кругооборот оборотных средств  состоит из трех стадий: денежной, производственной и товарной.

       В первой стадии (денежной) приобретаются  товарно-материальные ценности, необходимые  для осуществления производственного  процесса. На этой стадии оборотные  средства меняют денежную форму на форму производственных запасов. Оборотные  средства переходят из сферы обращения в сферу производства.

       Во  второй стадии (производственной) происходит потребление товарно-материальных ценностей в процессе производства, в результате чего создается продукция (выполняется работа).

       Третья  стадия (товарная) заключается в реализации произведенной готовой продукции и получение денежных средств. На этой стадии  оборотные средства вновь переходят их сферы производства в сферу обращения.

       Кругооборот оборотных средств можно представить  схемой:

                                                         
 
 
 

       

 

       Рис. 1.1 Кругооборот оборотных средств 

где Д –  денежные средства, авансируемые предприятием в производственные запасы.

          Т – предмет труда.

          П – производство.

          Т₁ – готовая продукция.

          Д₁ -  денежные средства, полученные от продажи продукции.

       Оборотные средства находятся одновременно во всех трех стадиях кругооборота. Заключив один кругооборот, оборотные средства вступают в новый, тем самым, осуществляя  их непрерывный оборот. [2]

       Оборотные средства являются частью производственных фондов.  Потребностью в них в  условиях рынка – финансово-эксплутационные  потребности, которая определяется как разница между средствами, иммобилизованными в запасах, и  клиентской задолженностью, и задолженностью предприятия поставщикам [11].

       При формировании уставного капитала предприятие  самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимый  для его производственной деятельности, в виде  норматива в денежном выражении. Потребность предприятия в оборотных средствах колеблется в течение года вследствие сезонности производства, неравномерности поступления денег за отгруженную продукцию и других факторов. [4]