Прогнозирование величины оборотных средств предприятия

Предприятие оснащено погрузочно-разгрузочными механизмами в количестве трех единиц. Предприятие пользуется автомашинами для перевозки глины, опалы, питьевой воды и других строительных материалов; автобусом для перевозки работников завода.

Предприятие обеспечивает выполнение с минимальными затратами планового  и сверхпланового задания, ритмичного выпуска продукции, эффективного использования  основных и оборотных средств. Организует надлежащее хранение и учет движения выпускаемого кирпича.

Фактический выпуск кирпича (основной продукт) составляет 13 000 тыс. штук, что позволяет обеспечивать подразделения большим количеством и дешевым кирпичом.

Таблица 3.1

Структура оборотных средств

Состав оборотных средств	Сумма, тыс. рублей	В процентном отношении, %
1	2	3
1. Производственные запасы	4 664	46,6
2. Незавершенное производство	349	3,5
3. Расходы будущих периодов	310	3,1
Итого оборотные производственные фонды	5 323	53,2
1. Готовая продукция на  складе	779	7,8
2.Продукция отгружена,  но неоплаченная	3 123	31,2
3.Средства в расчетах	342	3,4
4. Денежные средства в  кассе, в банке на счетах	441	4,4
Итого фонды обращения	4 685	46,8
Всего оборотные средства	10 008	100

 

Произведен анализ структуры оборотных средств по данным бухгалтерского баланса (таблица 3.1).

Размер оборотных средств  на конец первого полугодия составил 10 008 тыс. рублей, в том числе: оборотные производственные фонды 5 323 тыс. рублей; фонды обращения 4 685 тыс. рублей.

Удельный вес оборотных  производственных фондов 53,2%. Удельный вес фондов обращения составил 46,8%.

В составе оборотных производственных фондов (53,2%) наибольший удельный вес  имеют производственные запасы 46,6%; удельный вес незавершенного производства 3,5%; расходы будущих периодов – 3,1%.

В составе фондов обращения (46,8%) наибольший удельный вес имеет  продукция отгруженная, но не оплаченная 31,2%, удельный вес готовой продукции  на складе – 7,8%, денежные средства в  кассе, в банке на счетах – 4,4%, средства в расчетах – 3,4%.

Основной задачей нормирования оборотных средств является установление общей величины оборотных средств, необходимой для непрерывного функционирования предприятия.

Ниже произведен расчет потребности  в оборотных средствах:

1. Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам:

Расход сырья и материалов на квартал - 2928,0 тыс. рублей

Количество дней – 90,0

Количество поставок материалов в прошлом году 8; время пробега  от поставщика до потребителя: материалов 9 дней, платежных документов 5 дней; время на разгрузку и складирование 2 дня; время на подготовку к производству 1 день. 32,53     9-5   2  

Зобщ = Зтр + Зтех + З подг + Зтек + Зс = (9-5) + 2 + 1 + 0,5 * 360/8 + 0,5 * (0,5 * 360/8) = 40,75 дней

Н с. и м. = 2928/90 * 40,75 = 1325,7 тыс. руб.

Потребность в оборотных  средствах по сырью и материалам составляет – 1325,73 тысяч рублей.

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству:

Выпуск продукции по себестоимости  на квартал– 7 385,4 тыс. рублей

Однодневный выпуск продукции по себестоимости– 82,1 тыс. рублей

Длительность производственного  цикла - 6,0 дней.

Стоимость единицы продукции 1,8 у.д.ед, в т.ч. затраты в первый день производства 1,05у.д.ед.

Н н.з.п. = 82,1 * 6 *

= 38,2 тыс. руб.

Потребность в оборотных  средствах по незавершенному производству– 389,2 тыс. рублей.

 

3. Потребность в оборотных средствах по расходам будущих периодов:

Остаток расходов будущих  периодов на начало планового года составляет 8 372 тыс. руб.

В плановом году были произведены  новые расходы, относимые на счет расходов будущих периодов в сумме 2 100 тыс. руб.

Со счета расходов будущих  периодов списано на себестоимость  продукции в плановом году 4 100 тыс. руб.

Н р.б.п. = 8372 + 2100 – 4100 = 6372 тыс. руб.

Потребность в оборотных  средствах по расходам будущих периодов составляет - 6372тыс. руб.

4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров:

Оборот товаров по покупным ценам на квартал– 1381,0 тысяч рублей

Однодневный оборот– 15,3 тысяч  рублей

Норма запасов товаров, дней – 3,0

Н з.т. = 15,3 * 3 = 45,9 тыс. руб.

Потребность в оборотных  средствах по запасам товаров  составляет – 45,9 тысяч рублей.

5. Потребность в оборотных средствах по денежным средствам в банке и кассе:

Товарооборот в квартал, тысяч рублей – 8087,5

Однодневный товарооборот, тысяч рублей – 89,9

Норма запасов по денежным средствам, дни – 1,0

Н д.с. = 89,9 * 1 = 89,9 тыс. руб.

Потребность в денежных средствах  составляет – 89,9 тысяч рублей.

6. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции:

Однодневный выпуск продукции  по себестоимости– 82,1 тысяч рублей

Норма оборотных средств  по готовой продукции, в днях – 5,0

Н г.п. = 82,1 * 5 = 410,5 тыс. руб.

Потребность в оборотных  средствах по готовой продукции  составляет– 410,5 тысяч рублей.

7. Совокупный норматив оборотных средств определяется следующим образом:

Н= Н с.и м. + Н н.п. + Н г.п. + Н т.з. + Н д.с.+ Н р.б.п.

Н = 1325,7 + 389,2 + 6372 + 45,9 + 89,9 + 410,5 = 8633,2 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных  средств составляет – 8633,2 тыс. рублей.

В процессе финансового планирования важно определить возможное наличие  излишка или недостатка оборотных  средств на начала планируемого периода. Для этого сопоставляется сумма  ожидаемого наличия собственных  оборотных средств предприятия на начало планируемого периода с его совокупной потребностью в оборотных средствах. Таким образом, у предприятия возникает излишек собственных оборотных средств в размере 1374,8 тыс. рублей, который может служить источником финансирования прироста оборотных средств.

По мере роста производственной программы потребность в оборотных  средствах возрастает, что требует  соответствующего финансирования прироста оборотных средств. В этом случае источником их пополнения является чистая прибыль предприятия. В качестве оборотных средств предприятием используются устойчивые пассивы. Они приравниваются к собственным источникам, так как постоянно находятся в обороте предприятия, используются для финансирования его хозяйственной деятельности, но ему не принадлежат.

Таким образом, был произведен расчет потребности в оборотных  средствах и источников их финансирования. Основной задачей нормирования оборотных  средств является установление общей  величины оборотных средств, необходимой  для непрерывного функционирования предприятия. Потребность в оборотных средствах: по сырью и материалам составляет 1325,7 тыс. руб., по незавершенному производству 389,2тыс. руб., по готовой продукции 410,5 тыс. руб., по запасам товаров 45,9 тыс. руб., по денежным средствам 89,9 тыс. руб., по расходам будущих периодов 6372 тыс. руб. Совокупный норматив оборотных средств равен 8633,2 тыс. руб.

У предприятия возникает излишек собственных оборотных средств в размере 1374,8 тыс. рублей, который служит источником финансирования прироста оборотных средств. В качестве источников финансирования прироста оборотных средств предприятие использует: устойчивые пассивы и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В заключении можно сделать  следующие выводы. В системе мер, направленных на повышение эффективности  работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального  использования оборотных средств.

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых предприятием для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот. Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция  оборотных средств - производственная.

Проблема улучшения использования  оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств - организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования  оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно  можно разделить на внешние, оказывающие  влияние вне зависимости от интересов  предприятия, и внутренние, на которые  предприятие может и должно активно  влиять.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения  плановой потребности предприятия  в них, их нормированием. Для предприятия  важно правильно определить оптимальную  потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.

Таким образом, был произведен расчет потребности в оборотных  средствах и источников их финансирования. Основной задачей нормирования оборотных  средств является установление общей  величины оборотных средств, необходимой  для непрерывного функционирования предприятия. Потребность в оборотных средствах: по сырью и материалам составляет 1325,7 тыс. руб., по незавершенному производству 389,2тыс. руб., по готовой продукции 410,5 тыс. руб., по запасам товаров 45,9 тыс. руб., по денежным средствам 89,9 тыс. руб., по расходам будущих периодов 6372 тыс. руб. Совокупный норматив оборотных средств равен 8633,2 тыс. руб.

У предприятия возникает излишек собственных оборотных средств в размере 1374,8 тыс. рублей, который служит источником финансирования прироста оборотных средств. В качестве источников финансирования прироста оборотных средств предприятие использует: устойчивые пассивы и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Баев, Л.А. Финансовое управление предприятием. Часть 1: Предприятие как объект финансового управления: учебное пособие/ Л.А.Баев, Л.А. - Челябинск, 2005
2. Булатов, А.С. Экономика: учебник / Под ред. А.С.Булатова.- М.: Юристъ, 2003.
3. Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / О.И.Волков. - М.: Норма, 2005.
4. Горфинкель, В.Я. Предпринимательство: учебное пособие / Под ред. В.Я.Горфинкеля, Г.Б.Поляка, В.А. Швандара.- М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003.
5. Дафт, Р.Л. Менеджментт: учебное пособие / Р.Л. Дафт. –СПб.:»Питер» 2004. -832с.
6. Дробозина, Л.А. Финансы: учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной.- М.: ЮНИТИ, 2008.
7. Ильин, А.И Планирование на предприятии: учебное пособие/ А.И. Ильин, Д.М.Синица, Издание:. "Новое знание, 2002 г.
8. Иохин, В.Я. Экономика: учебник / В.Я. Иохин. - М.: Юристъ, 2006.
9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учебник / В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.
10. Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: учебник / Е.В. Негашев. - М.: Высшая школа, 2005.
11. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., доп. и перераб: учебник / Г.В Савицкая - Мн.: Новое Знание, 2005.
12. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., переаб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
13. Финансовый менеджмент. (Учебник) Басовский Л.Е. 2009, 240 с.
14. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., переаб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
15. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. — Ш95 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006.
16. Щербина А.В. Финансы организаций. – М.: «Инфра-М», 2005