Роль и значение анализа финансового состояния банка второго уровня

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2013 в 06:39, реферат

Описание

Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка.
Исходя из этой цели, были поставлены задачи:
раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;
исследовать методы анализа финансового состояния банка;
провести анализ финансового состояния коммерческого банка;
предложить пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.
Объектом исследования курсовой работы является коммерческий банк.

Содержание

Введение
1. Теоретические основы анализа финансового состояния банка второго уровня
1.1 Роль и значение анализа финансового состояния банка второго уровня
1.2 Задачи анализа финансового состояния коммерческого банка и подходы к его проведению
1.3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка второго уровня
2. Анализ финансового состояния коммерческого банка
3. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня. Перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт
Заключение
Список использованной литературы

Скачать (110.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Курсовая Умида.docx

— 115.29 Кб (Скачать документ)

Таблица 3 - Прибыльность отдельных операций банка

Статьи доходов				Статьи расходов				Прибыльность операций
№ и название статьи		Сумма на 08г	Сумма на 09г	№ и название статьи		Сумма на 08г	Сумма на 09г	08г	09г
1		2	3	4		5	6	7	8
4050	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам	5763046	16679465	5020	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам	89937	103186	64,08	161,65
4200	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам	29640103	23024380	5300	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам	33688632	35183693	0,88	0,65
4250	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках	21078985	24999460	5120	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков	13059674	17536315	1,61	1,43
4300	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам	3036512	3509399	5050	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков	81232246	66277824	0,04	0,05
4320	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	10541208	10375040	5060	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	18201222	23683332	0,58	0,44
4400	Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам	891840922	1046823889	5200	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов	329377809	412000966	2,71	2,54
4465	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами	6082481	7365866	5250	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами	10369568	7715534	0,59	0,95
4470	Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг	7257122	5642075	5400	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу	32494213	42418857	0,22	0,13
Прибыльность процентных операции		994266416	1167734076	Прибыльность процентных операций		524904286	631465266	1,89	1,85
4500	Доходы по дилинговым операциям	238715447	222774556	5500	Расходы по дилинговым операциям	175684485	143361628	1,36	1,55
4600	Комиссионные доходы	89401194	99893364	5600	Комиссионные расходы	17544128	17073726	5,10	5,85
4700	Доходы от переоценки	19065222	34243786	5700	Расходы от переоценки	27157341	72320171	0,70	0,47
4730	Реализованные доходы от переоценки	31157002	51564010	5730	Реализованные расходы от переоценки	29726630	51932976	1,05	0,99
4850	Доходы от продажи	2587442	1622808	5850	Расходы от продажи	78451	162220	32,98	10,00
4870	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц	6952755	8854609	5870	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц	2347918	9663129	2,96	0,92
4890	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами	35833393	118372974	5890	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами	49544540	130752162	0,72	0,91
4900	Неустойка (штраф, пеня)	14639555	17077318	5900	Неустойка (штраф, пеня)	220131	707686	66,50	24,13
4920	Прочие доходы	3837285	6491213	5920	Прочие расходы	27984077	33567890	0,14	0, 19
Прибыльность непроцентных операции		442189296	1180093851	Прибыльность непроцентных операции		699010418	1686489194	0,63	0,70

Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основная деятельность банка является более прибыльной, так как доходы, связанные с процентными операциями выше соответствующих расходов. Прибыльность по основной деятельности не имеет динамики и составила 1,89% на конец периода.

Прибыльными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода по корреспондентским счётам - 161,6%, дохода по требованиям к клиентам - 2,54.

Убыточными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода от займов другим банкам - 0,05%, доходы, связанные с инвестициями в капитал - 0,13%.

Неосновная деятельность является убыточной по сравнению с основной, так как доходы по непроцентным операциям меньше, чем доходы от процентных. На 2009 год прибыльность составила - 1,22%.

Прибыльность непроцентных операций имеет отрицательную динамику. Если на начало 2008 года прибыльность была 1,34%, то на начало 2009 она составил - 1,22%.

Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности является начисление неустоек - 24,1%, доходы от продажи - 10%. Убыточными являются операции, связанные с доходами от прочих операций - 0,19%, доходы от переоценки - 1,4%.

Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских операций	Сумма на 08г	Сумма на 09г	Изменение
Коэффициент доходность капитала, исчисляемый, как отношение чистой прибыли к собственному капиталу (Д1)	0,155	0,011	0,145
Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли на каждый тенге активов (Д2)	0,019	0,001	0,018
Коэффициент использования активов (Д3) определяется отношением суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов	0,154	0,247	-0,093
Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов (Д4)	0,123	0,005	0,118
Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (Д5) определяется отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала	8,189	8,159	0,029
Уровень процентной маржи**	0,050	0,056	-0,006

Рентабельность коммерческого банка - один из основных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассмотренными в таблицах 4 и 5.

Основным показателем доходности является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год рентабельность капитала показывала прибыльность в объеме 155 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных средств. В течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,144 пункта, что является отрицательной тенденцией. Для выявления факторов, повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, рассчитывающаяся следующим образом:

(1)

Данное соотношение означает, что рентабельность капитала находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2), и в обратной зависимости от К3

У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам, которые увеличились и составили на начало 2009 года 12,03, т.е. низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов и уменьшает прибыльность

Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно рисковой политики банка при размещении своих активов.

Это привело к снижению прибыльности капитала банка. Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на низкое значение процента прибыли на активы и их снижение. Для этого используется формула:

(2)

Данное отношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходность активов.

В течение отчетного периода банк эффективно размещает свои активы, что характеризуется ростом показателя К4 на 9,3%.

Показатель К5 прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 показывал 123 тенге прибыли на 1000 тенге доходов и снижение его на 118 пунктов, отражает неспособность банка контролировать свои расходы в полной мере.

Положительная динамика уровня процентной маржи за отчетный период составила 13% что свидетельствует об увеличении доходности средств банка. Процентные доходы превысили процентные расходы, что позволяет вывести уровень % маржи на достаточный уровень.

Незначительную величину показателя в 2008 году можно объяснить увеличением активов. Но за счет увеличения доли активов, приносящих процентный доход в структуре активной части баланса в течение отчетного периода привело к росту уровня процентной маржи, который в 2009 году составил 18%.

Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора	Сумма на 08г	Сумма на 09г	Изменение
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA)	0,0228	0,0031	-0,0196
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE)	0,1865	0,0256	-0,1609

Показатель ROA, который характеризует способность банка использовать оборотный и необоротный капитал, за текущий период снизился на 0,019%, что говорит о том, что банк неправильно и неэффективно использует оборотный и необоротный капитал.

Показатель ROE, который включает: коэффициент доходности капитала; прибыль на одну акцию; показатель отношения рыночной цены акции к доходу на одну акцию; коэффициент выплаты дивидендов; коэффициент покрытия процентов по облигациям., также снизился на 0,16%, что говорит о том, что банк неэффективно проводил инвестиционную политику за отчетный период.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 6 и 7.

Таблица 6 - Состав капитала кредитной организации

на 01.01.08-01.01.09 г В тыс. тенге


Состав капитала кредитной организации	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Прирост, в %
Капитал 1-го уровня	614521519	625648393	1,811
Уставный капитал	752167533	814147555	8,240
Капитал 2-го уровня	238932151	149782548	-4,622
Субординированный долг	368721846	450112846	22,074
Капитал 3-го уровня	61461087	137288649	123,375
Инвестиции	177976891	255032538	43,295
Всего расчетный собственный капитал	736937866	657687053	1,86

Таблица 7 - Анализ показателя достаточности

капитала на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

Показатели адекватности собственного капитала	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Отношение собственного капитала первого уровня к совокупным активам (k1) *	0,047	0,039
Отношение собственного капитала к активам и внебалансовым обязательствам, взвешенным по степени риска (k2) **	0,170	0,166

k1 = (С1-И) /А - не менее 0,06

где С1 - капитал первого уровня;

И - инвестиционный капитал банка;

А - совокупные активы.

k2 = РСК/ (Ар-ПС) - не менее 0,12

где РСК - всего расчетный собственный капитал;

АР - сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска; (расчет в таблице 8)

ПС - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам); (расчет в таблице 10).

Для целей взвешивания активов, по степени риска активы уменьшаются на сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).

Таблица 8 - Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс. тенге

№	Активы банка	Сумма		Степень риска в процентах	Активы банка, взвешенные по степени кредитного риска вложений
I группа		2008г	2009г		2008г	2009г
1000	Деньги	12918094	327661	0	0	0
1010	Аффинированные драгоценные металлы	161752070	161662903	0	0	0
1050	Корреспондентские счета	636460030	494179209	0	0	0
1100	Требования к Национальному Банку Республики Казахстан	7944000	26408000	0	0	0
1150	Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение	0	0	0	0	0
1250	Ценные бумаги, предназначенные для торговли	503626078	434665012	0	0	0
Сумма		1322700274	1117242785		0	0
II группа
1200	Ценные бумаги, предназначенные для торговли	393552900	313882919	20	78710580	62776584
1300	Займы, предоставленные другим банкам	58452478	31751800	20	11690496	6350360
1320	Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций	82195678	82209830	20	16439136	16441966
1350	Расчеты с филиалами	0	0	20	0	0
1450	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	216951159	229821332	20	43390232	45964266
1458	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами	72690194	109145818	20	14538039	21829164
1480	Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	109110759	20	0	21822152
1550	Расчеты по платежам	447503	274423	20	89501	54885
Сумма		824289912	876196882		164857982	175239376
III группа
1700	Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения	244655825	423813567	50	122327912	211906784
1810	Начисленные комиссионные доходы	4592612	1217854	50	2296306	608927
1830	Просроченные комиссионные доходы	377670	1217854	50	188835	608927
1880	Секьюритизируемые активы	0	0	50	0	0
1890	Требования по операциям с производными финансовыми инструментами	77063993	148981624	50	38531996	74490812
Сумма		326690099	575230900	50	287615450	287615450
IV группа
1600	Товарно-материальные запасы	6765840	16455064	100	6765840	16455064
1610	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	6789854	100	0	6789854
1650/1690	Основные средства и нематериальные активы	140649798	192428495	100	140649798	192428495
1790	Предоплата вознаграждения и расходов	30931797	13455158	100	30931797	13455158
1850	Прочие дебиторы	68848725	117339406	100	68848725	117339406
Сумма		6695073537	6687841169		6695073537	6687841169
V группа
1470	Инвестиции в капитал и субординированный долг	177976891	255032538	150	266965337	382548806
Сумма		177976891	255032538		266965337	382548806
Итого		9346730713	9511544273		7290241906	7533244802

Информация о работе Роль и значение анализа финансового состояния банка второго уровня