Роль и значение анализа финансового состояния банка второго уровня

Вышеприведенные таблицы  содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного  и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

По показателям таблицы 6 можно сделать вывод о том, что расчётный собственный капитал  банка в отчётном периоде по сравнению  с базисным уменьшился на - 79250813 тыс. тенге или на 1,9% и составил 657687053 тыс. тенге. На данное уменьшение повлияло то, что в отчётном периоде произошло  увеличение инвестиций на 43%, и уменьшение капитала 2 уровня на 5%.

Анализируя данный таблицы 7, в частности показатели k1 и k2 можно  сделать вывод о том, что банк испытывает недостаток собственных  средств, так как показатель k1 меньше установленного пруденциальными нормативами уровня. Его величина по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 0,01 и составила 0,04. Показатель k2 остался неизменным и составил на отчетный период 0,17, что говорит о том, что банк может компенсировать недостаток собственных средств за счёт специальных резервов, при помощи активов, взвешенных с учетом риска.

Активы, взвешенные с учетом рисков, представленные в таблице 8 на конец отчетного периода увеличились  на 243002896 тыс. тенге. В структуре данных активов следует выделить активы 4 группы, в состав данных активов  входят такие группы активов как  ТМЗ, долгосрочные активы и т.д. Их удельный вес на конец отчетного периода  составил 89%, что на 2% меньше, чем  в базисном периоде. Наименьший удельный вес в структуре активов, взвешенных с учетом рисков занимают активы 2 и 3 группы - их удельный вес составил 2,2% на конец отчетного периода.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующей таблицы 9.

 

Таблица 9 - Классификация  ссуд по группам риска на период 01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеля	начало периода		конец периода		Изменение
	сумма осн. долга	в% к итогу	сумма осн. долга	в% к итогу	%	сумма
Стандартные	3789719886	57,52	3909996302	60,57	3,05	120276416
Сомнительные	2729626128	41,43	2351032943	36,42	-5,01	-378593186
Сомнительные 1 категории - при  полной и своевременной оплате платежей	2095151119	31,8	1099343520	17,03	-14,77	-995807599
Сомнительные 2 категории - при  задержке или неполной оплате платежей	286600861	4,35	284680266	4,41	0,06	-1920595
Сомнительные 3 категории - при  своевременной и полной оплате платежей	265517579	4,03	750755440	11,63	7,6	485237861
Сомнительные 4 категории - при  задержке или неполной оплате платежей	28989512	0,44	99412156	1,54	1,1	70422643,9
Сомнительные 5 категории	53367057	0,81	116841560	1,81	1	63474503,5
Безнадежные	69179518	1,05	194305578	3,01	1,96	125126060
Всего ссудный портфель	6588525533	100	6455334823	100	-5,01	-133190710

 

Исходя из данных таблицы 9, можно определить суммы стандартных, сомнительных и безнадежных кредитов и показать полученные абсолютные и  относительные показатели в динамике.

Проанализировав данные таблицы 9, можно сделать вывод, что ссудный  портфель банка уменьшился на 133190710 тыс. тенге и составил на конец  отчетного периода 6455334823 тыс. тенге.

На данное изменение повлияло то, что увеличилась доля кредитов 3 категории на 485237861 тыс. тенге или 7,6%, ссудный портфель составил здесь 6588525533.

Также на уменьшение повлияло значительно увеличение доли сомнительных ссуд 5 категории на 63474503,5 тыс. тенге  или на 1%, что составило на конец  отчетного периода 116841560 тыс. тенге.

В структуре наибольший удельный вес на конец отчетного периода  занимают стандартные ссуды - 3909996302 тыс. тенге или 61%, наименьший - сомнительные 4 категории, их сумма на конец отчетного  периода составила 99412156 тыс. тенге, или 1,5%.

Так как основные изменения  произошли в структуре низкорисковых ссуд, то банку нет необходимости ужесточать требования к своим клиентам.

Согласно требованиям  АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном порядке создает  резерв на возможные потери по ссудам.

Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия  финансовой деятельности и позволяет  избежать колебаний величины прибыли  в связи со списанием потерь по ссудам.

Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим  и физическим лицам, составляет:

по стандартным - 0%;

по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории - 5%, 10%, 20%, 25% и 50% соответственно от суммы основного долга;

по безнадежным - 100% от суммы основного долга.

Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Сформированные провизии по ссудному портфелю на 01.01.08-01.01.09 гг.

Динамика качества ссудного портфеля	Размер провизии в%	сумма на начало периода	Доля в судном порфеле	сумма конец периода	Доля в судном порфеле	изменение
Стандартные	0	0	0	0	0	0
Сомнительные		220452064	76,11	316860110	61,99	96408045
Сомнительные 1 категории - при  полной и своевременной оплате платежей	5	104757556	36,17	54967176	10,75	-49790380
Сомнительные 2 категории - при  задержке или неполной оплате платежей	10	28660086	9,90	28468027	5,57	-192059
Сомнительные 3 категории - при  своевременной и полной оплате платежей	20	53103516	18,33	150151088	29,37	97047572
Сомнительные 4 категории - при  задержке или неполной оплате платежей	25	7247378	2,50	24853039	4,86	17605661
Сомнительные 5 категории	50	26683528	9,21	58420780	11,43	31737252
Безнадежные	100	69179518	23,89	194305578	38,01	125126060
Всего резервов по ссудному портфелю		289631582	100,00	511165688	100,00	221534106

Проанализировав данные таблицы 10, можно сделать вывод о том, что размер провизии увеличился по сравнению с базисным годом на 221534106 тыс. тенге или на 76% и составил на конец отчетного периода 511165688 тыс. тенге. На данное изменение повлияло увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории и по безнадежным  долгам. Увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории составило 17605661 тыс. тенге или 243%, провизия на конец отчетного  периода составила 24853039 тыс. тенге. Увеличение провизии по безнадежным  долгам составило 125126060 тыс. тенге или 180%, провизия на конец отчетного  периода составила 194305578 тыс. тенге.

В структуре можно выделить то, что наибольший удельный вес  занимают провизии по сомнительным долгам 3 категории, их удельный вес составил 29%, и безнадежным долгам, их удельный вес составил 38%. Наименьший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 2 и 4 категории, 6% и 5% соответственно.

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность  потери такой способности называется риском ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 11.

 

Таблица 11 - Ликвидность банка  за период 01.01.08-01.01.09 гг.

Наименование	Значение коэффициента ликвидности
	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
к4 текущая ликвидность	0,8	1	0,2
к5 краткосрочная ликвидность	0,79	0,9	0,11

 

Коэффициент текущей ликвидности  банка k4 рассчитывается как отношение  высоколиквидных активов банка  к размеру обязательств до востребования: к4 = Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования, не менее 0,3

В размер обязательств до востребования  включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления  расчетов, а также займы "овернайт", полученные от банков, и вклады, привлеченные банком на одну ночь и срочные обязательства  с безусловным правом кредитора  требовать досрочного погашения  обязательств, в том числе срочные  и условные депозиты банков, за исключением  срочных и условных депозитов физических и юридических лиц, аффинированных драгоценных металлов.

Высоколиквидные активы включают:

наличные деньги;

аффинированные драгоценные  металлы;

государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом "Казахстанская  ипотечная компания", ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом "Фонд национального благосостояния "Самрук-Казына";

вклады до востребования  в Национальном Банке, в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг  не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

вклады, размещенные на одну ночь в банках Республики Казахстан  и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и  надзору финансового рынка и  финансовых организаций от 30 апреля 2007 года № 128 "Об установлении рейтинговых агентств и минимального требуемого рейтинга для облигаций, с которыми банки могут осуществлять сделки, а также минимального требуемого рейтинга стран, с государственными ценными бумагами которых банки могут совершать сделки при осуществлении брокерской и (или) дилерской деятельности" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4717) (далее - постановление № 128);

облигации иностранных эмитентов, имеющие минимальный требуемый  рейтинг одного из рейтинговых агентств, установленных постановлением № 128;

срочные депозиты в Национальном Банке со сроком погашения до 7 дней;

займы "овернайт", предоставленные  банкам - резидентам и нерезидентам Республики Казахстан, имеющим долгосрочный долговой рейтинг не ниже "ВВВ" рейтингового агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.

Ценные бумаги, указанные  в настоящем пункте, включаются в  расчет высоколиквидных активов, за исключением ценных бумаг, проданных  банком на условиях их обратного выкупа или переданных в залог или  обремененных иным образом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Коэффициент срочной  ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение краткосрочных  активов банка к размеру краткосрочных  обязательств:

к5= Краткосрочные активы/ краткосрочные обязательства, не менее 0,5

В расчет краткосрочных активов  включаются все финансовые активы, включая высоколиквидные активы (Высоколиквидные активы + Активы со сроком менее 1 года).

В расчет срочных обязательств включаются все обязательства, по которым установлен срок осуществления расчетов.

Обязательства до востребования, а также займы "овернайт", полученные от банков, и вклады, привлеченные от банков на одну ночь не включаются в расчет срочных обязательств.

Коэффициенты k4 и k5 равны 1 в отчетном году имеют положительную динамику. Так как оба они превышают минимальные значения, то это говорит о том, что текущая и краткосрочная ликвидность банка находятся в оптимальном состоянии, что говорит об устойчивом положении банка.

3. Взаимодействие  страховых организаций с банками  второго уровня. Перспективы развития  в Казахстане и зарубежный  опыт

 

Взаимоотношения страховых  организаций и банков основываются на общности их интересов при осуществлении  своей деятельности.

Страховой интерес является ключом взаимосвязи страхователя и  страховщика. Наряду со страховым интересом  в основе взаимосвязи страховых  компаний и банковских учреждений лежат  экономические интересы, связанные  с привлечением и использованием денежных средств юридических лиц  и населения. Эти интересы прослеживаются в различных аспектах деятельности страховых организаций и банков.

Функции коммерческих банков сводятся к привлечению в виде вкладов денежных средств физических и юридических лиц, размещению указанных  средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытию и  ведению банковских счетов физических и юридических лиц. Функция привлечения  денежных средств банков и накопительная  функция страховщиков, по сути, являются единой функцией капитализации. Но в  любом случае общей функцией банков и страховых организаций выступает  инвестиционная функция.

Однако наличие общих  и специфических функций банков и страховых организаций может  быть экономической основой как  их совместной деятельности и сотрудничества, так и конкуренции.

Для привлечения денежных доходов и свободных средств  населения и предприятий банки  предлагают различные формы депозитов - вклады до востребования, срочные  вклады, депозитные сертификаты, сберегательные вклады целевого назначения и др. Страховые  компании, в свою очередь, предлагают различные страховые продукты страхования  жизни (страхование на дожитие, страхование  ренты, пенсионное страхование, страхование  аннуитетов и др.).