Собственный капитал банка, его функции и структура

     Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. Они образуются также из чистой прибыли банка. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка.

     Фонд  накопления представляет собой часть  чистой прибыли банка оставленную  в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования– из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание ).

     Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые  резервы, образуемые банком для поддержания  устойчивого функционирования коммерческого  банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

     Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

     Нераспределенная  прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

     Нераспределенная  прибыль представляет собой конечный финансовый результат, полученный по итогам деятельности организации, характеризующий  увеличение капитала за отчетный год  и за период деятельности хозяйствующего субъекта. Непокрытый убыток также представляет собой конечный финансовый результат, но уже характеризующий уменьшение капитала организации за отчетный период.

     В роли капитала второго уровня (дополнительного  капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

     В статье 72 Федерального закона «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» сказано, что Банк России устанавливает методики определения  собственных средств (капитала) кредитной  организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.[1]

     Банк  России устанавливает дифференцированные нормативы и методики их расчета  по видам кредитных организаций.

     В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала).

     В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 г. в Базеле (Базельское соглашение). В 1988 г. в Базеле Комитетом  по банковскому надзору было принято Соглашение по международной унификации расчета и стандартам капитала (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards), устанавливающие разнообразие в определении структуры капиталов I и II уровней, соотношении капиталов этих уровней, шкалу взвешивания по риску для балансовых активов, систему пересчета забалансовых статей в условные балансовые эквиваленты с целью дальнейшего применения к ним системы взвешивания по риску, а также стандарт минимального отношения капитала I и II уровней к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

     Следует отметить то, что источники формирования собственных средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации неоднозначны. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.

     Современное состояние капитальной базы банковской системы Российской Федерации характеризуется  динамикой и структурой капитала, активами, взвешенными с учетом риска  и достаточностью капитала кредитных  организаций.

     Таким образом, на основе представленной информации можно сделать выводы о том, что собственный капитал банка представляет собой особую форму ресурсов, он носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого банка, несмотря на его незначительную величину (около 17 % от банковских ресурсов) он выполняет ряд важных функций: защитная, оперативная, регулирующая.

     Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка, его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов. 
 
 
 

     ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КАПИТАЛА БАНКА НА ПРИМЕРЕ  СБЕРБАНКА РОССИИ.

2.1. Экономическая  оценка деятельности Сбербанка  России 

     2010 год стал для России годом восстановления после кризиса. Рост ВВП, по оценке Росстата, составил 4,0%, при этом в течение года рост был неравномерным — в III квартале ВВП снизился. Промышленное производство выросло за год на 8,2%. Существенный вклад в рост производства в начале года внесли накопленные запасы и рост потребления, в конце года — восстановление инвестиционной активности.

     В 2010 году в российской банковской системе  сохранялись высокие темпы роста привлеченных средств, значительно превосходившие темпы роста кредитов, спрос на которые только начал восстанавливаться. Средства клиентов за год возросли на 23,4%, в то время как кредиты клиентам увеличились только на 13,1%.

     Рис. 2.1. Прирост кредитов и привлеченных средств клиентов по банковской системе 

     Это привело к значительному росту  ликвидности на рынке и падению процентных ставок как по банковским кредитам, так и по депозитам. В этих условиях банковские кредиты стали более привлекательными, что стимулировало спрос на них со стороны клиентов и оживило рынок кредитования. Темпы роста кредитования в Сбербанке несколько отставали от рынка, в результате чего доля Банка в этом сегменте сократилась.

     Тем не менее, темпы кредитования оставались недостаточно высокими в сравнении  с притоком средств клиентов, и  банки продолжали наращивать портфели ценных бумаг. За год вложения банков в ценные бумаги возросли более чем на треть.

     Портфель  ценных бумаг Сбербанка увеличился гораздо значительнее — в 1,7 раза, что стало основным фактором роста доли Сбербанка в активах банковского сектора.

     На  фоне достаточной ликвидности банки  возвращали Банку России средства, полученные во время кризиса. Сбербанк также принял решение о погашении в мае 2010 года части субординированного кредита Банка России на сумму 200 млрд. руб., что привело к сокращению доли Банка в капитале банковского сектора.

     Одновременно  банки воспользовались улучшением конъюнктуры мировых финансовых рынков и вновь стали привлекать ресурсы из-за рубежа. Сбербанк также в течение года неоднократно выходил на международные рынки капитала для пополнения ликвидности в иностранной валюте. Общий объем привлеченных Банком в 2010 году средств составил 4,75 млрд. долл. США и 400 млн. швейцарских франков.

     Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый стабильным притоком средств клиентов, позволил Банку снизить ставки привлечения и, таким образом, сократить свои процентные расходы. В свою очередь, это повлияло на снижение доли Банка на рынке привлечения средств корпоративных и частных клиентов.

     Стабилизация  экономической ситуации положительно отразилась на качестве кредитных портфелей  банков. Доля просроченной задолженности по кредитам предприятиям, возросшая в январе–мае с 5,9 до 6,3%, начала снижаться и к концу года опустилась до 5,1%. Доля просроченной задолженности по кредитам населению стала уменьшаться только в IV квартале и на конец года составила 6,9%, что несколько выше уровня начала года — 6,8%. Снижение темпов роста просроченной задолженности отразилось на динамике резервов по кредитам, рост которых приостановился. За год резервы выросли всего на 4,6% против двукратного роста в 2009 году, а отношение резервов к кредитам снизилось с 9,2 до 8,6%.

     Аналогичные тенденции были характерны и для  Сбербанка, качество кредитного портфеля которого начало улучшаться. Расходы на создание резервов в сравнении с предыдущим годом существенно сократились, что стало основным фактором роста прибыли Сбербанка и увеличения его доли в совокупной прибыли банковской системы.

     Чистая  прибыль Группы Сбербанка России по МСФО в 2010 году выросла до 181,6 млрд. руб., что более чем в 7 раз превышает  чистую прибыль 2009 года (24,4 млрд. руб.) и в 2 раза прибыль 2008 года (97,7 млрд. руб.). Прибыль до налогообложения составила 230,2 млрд. руб., 29,9 млрд. руб. и 129,9 млрд.руб.  соответственно.

     Рис. 2.2. Динамика чистой прибыли Сбербанка  России за период 2008-2010 г.г. 

     Процентные  доходы Группы в 2010 году составили 795,6 млрд. руб., что ниже результата 2009 года на 2,4% и выше на 4%в сравнении с 2008 годом. Изменение в объеме процентного дохода в 2010 году связано со снижением доходности по основным работающим активам Группы (кредитному портфелю и портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи) при одновременном росте объема данных активов. В таблице ниже приведены среднегодовые значения активов Группы и их изменения за период с 2008 по 2010 года.  

Таблица 2.1.

«Динамика процентных доходов Группы в период 2008 – 2010 г.г.»