Сущность, функции и роль финансов в экономике

 

наиболее общим  и характеризует финансы как  стоимостную (экономическую) категорию.

Наряду с  общегосударственными важное звено  системы финансов России составляют финансы организаций (предприятий) различных форм собственности (хозяйственных товариществ и обществ, государственных унитарных предприятий, производственных кооперативов и других коммерческих организаций). Финансы предприятий и корпораций выражают систему денежных отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и необходимых для формирования и использования капитала, доходов и денежных фондов.

К основным видам  денежных (финансовых) отношений относят: связи с внутренними и внешними контрагентами, с банковской системой, с бюджетной системой и государственными внебюджетными фондами.

 

2. Функции  финансов

Конкретное  содержание и общественное назначение финансов проявляется в их функциях. Следует помнить, что функция должна быть специфичной, свойственной данной стоимостной категории. Нельзя смешивать функцию экономической категории как форму проявления ее общественного назначения с ролью категории как результата ее практического использования в воспроизводстве.

Некоторые исследователи  отводят финансам две функции: распределительную и контрольную. При этом сторонники распределительной концепции считают, что финансы воздействуют на производство опосредованно (косвенно) через отношения распределения ВВП и оказывают существенное влияние на экономическую сторону производства при распределении денежной формы стоимости общественного продукта и национального богатства.

Сторонники  перераспределительной концепции  полагают, что финансовые отношения  возникают главным образом при  перераспределении доходов хозяйствующих субъектов и государства, придавая им императивную (государственно-властную) форму. Автор данной концепции профессор Э. А. Вознесенский наделял финансы тремя следующими функциями: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов) и контрольная функция.

Наконец, сторонники воспроизводственной концепции  добавляют к распределительной и контрольной третью функцию — обслуживание индивидуального кругооборота средств субъектов хозяйствования. Последний совершается по формуле:

Д — Т ... П ... Т' — Д',

где Д — первоначально  авансированные в процесс производства денежные средства; Т — товарная форма стоимости (стоимость товарных запасов на складе); П — производительная форма стоимости (процесс производства товаров); Т' — товарная форма стоимости, полученная в результате процесса производства (стоимость готовой продукции на складе и в отгрузке); Д' — денежная форма стоимости в виде выручки (нетто) от продажи товаров, включая прибыль.

Полагаем, что  денежные отношения, возникающие в процессе индивидуального кругооборота средств хозяйствующих субъектов, выражают ключевую роль, выполняемую финансами предприятий и корпораций.

Перечисленные функции финансов не раскрывают их специфики как стоимостной категории, поскольку индивидуальный кругооборот средств опосредуют не только финансы, но и деньги, кредит, оборотные средства. Поэтому в условиях рыночного (товарного) хозяйства правомерно признать за финансами наличие трех функций:

формирование  капитала, доходов и денежных фондов;

использование капитала, доходов и денежных фондов;

контрольная функция.

Первая из них (формирование капитала, доходов и  денежных фондов) служит необходимым условием осуществления непрерывности воспроизводственного процесса. За счет первичного распределения выручки от продажи товаров образуют специальные фонды предприятий и корпораций (потребления, накопления и резервные), находящие отражение в их финансовых планах (бюджетах).

В процессе перераспределения  выручки от продаж за счет всех ее элементов (с + о + т) формируют следующие доходы государства.

За счет фонда  возмещения (с) уплачивают налоги, включаемые в издержки производства и обращения (налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов).

Из фонда  оплаты труда (о) по установленным тарифам  уплачивают единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федеральный бюджет для образования государственных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ).

За счет прибыли (т) вносят в бюджетный фонд налог  на прибыль и иные обязательные платежи, относимые на счет «Прибыли и убытки».

Использование капитала, доходов и денежных фондов на цели, предусмотренные в финансовом плане (бюджете) предприятия, составляет экономическое содержание второй функции финансов. В процессе использования его доходов происходит:

их распределение, т. е. первичное разделение на составляющие элементы (с + v + т);

+ перераспределение  — при уплате налога на прибыль  в бюджетный фонд государства;

конкретное  расходование образованных за счет прибыли  и других внутренних финансовых источников денежных фондов, которое сопровождается встречным движением стоимости  в товарной форме (Д-Т и Т-Д).

Возьмем, например, приобретение за счет средств, направляемых на капитальные вложения, проектно-сметной  документации, материалов и оборудования для строительства и объектов. В этой функции финансы способствуют превращению денежной формы стоимости в товарную и обратно.

Государство за счет полученных доходов (в форме  налогов и сборов) осуществляет их расходование на цели, предусмотренные в федеральном и региональных бюджетах.

В третьей (контрольной) функции финансы используют для контроля за соблюдением стоимостных и материально-вещественных пропорций при образовании и использовании доходов предприятий (корпораций) и государства. Данная функция базируется на движении финансовых ресурсов при уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ. Она также предоставляет государству возможность воздействовать на конечные финансовые результаты деятельности хозяйствующих субъектов.

Инструментом  реализации контрольной функции  выступает финансовая информация, содержащаяся в финансовой отчетности. Эта информация служит исходной базой для расчета аналитических коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, платежеспособность, доходность, деловую и рыночную активность хозяйствующих субъектов. Финансовые показатели позволяют оценить результаты коммерческой деятельности предприятий (корпораций) и наметить меры по устранению выявленных негативных моментов. Поскольку «сигналы», посылаемые контрольной функцией финансов, получают свое выражение через количественные финансовые показатели (объем продаж, инвестиции, активы, собственный капитал, прибыль и др.), остро встает вопрос о достоверности финансовой информации. Только при таких условиях можно принимать обоснованные управленческие решения.

Контрольная функция, объективно присущая финансам, может быть реализована на практике с большей или меньшей полнотой. Степень и полнота реализации этой функции во многом зависит от состояния финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина — это обязательный для всех хозяйствующих субъектов и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства и соблюдения установленных правил выполнения финансовых обязательств и совершения операций.

3. Роль финансов в расширении производства и решении социальных проблем общества

Роль финансов состоит в том, чтобы приспособить пропорции производства к нуждам производственного и личного потребления, а также обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры финансовых ресурсов, поступающих в распоряжение государства и субъектов хозяйствования. В современных условиях государство формирует финансовые ресурсы за счет: налоговых и неналоговых доходов, внутренних и внешних заимствований на рынке капитала и других источников.

Хозяйствующие субъекты формируют финансовые ресурсы за счет:

собственных и приравненных к ним средств;

мобилизации средств  на финансовом рынке в виде результата сделок с ценными бумагами, ссудно-депозитных и иных операций;

временного привлечения  средств сторонних организаций (кредиторов) как результата текущих хозяйственных операций и др.

На макроуровне с  помощью финансов обеспечивают:

общественный кругооборот  фондов на расширенной основе;

создание общегосударственного фонда финансовых ресурсов (в форме бюджетного фонда и социальных внебюджетных фондов);

регулирование территориальной  и отраслевой структуры экономики;

стимулирование быстрейшего  внедрения научно-технических достижений в национальное хозяйство, т. е. перевод его на инновационный путь развития;

удовлетворение других общественных потребностей (социальной сферы, обороны страны, поддержания  правопорядка, решения экономических проблем, ликвидации последствий стихийных бедствий, пополнения государственного резерва и т. д.) в финансовых ресурсах.

На микроуровне (на уровне субъектов хозяйствования) роль финансов сводится к одной из следующих функций:

обслуживание индивидуального  кругооборота фондов, т. е. смены форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости трансформируется в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от продажи товаров);

распределение выручки  от продажи товаров (работ, услуг) после  уплаты косвенных налогов в фонд возмещения материальных затрат (включая амортизационные отчисления);

фонд оплаты труда (включая взносы в государственные внебюджетные фонды в форме единого социального налога) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

перераспределение чистого  дохода на платежи в бюджет (налог  на прибыль и иные налоги, уплачиваемые из прибыли) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятий (корпораций) на их нужды;

использование прибыли, оставляемой в распоряжении хозяйствующих субъектов (чистой прибыли) на фонды потребления, накопления и резервный, а также на другие цели, предусмотренные в финансовых планах (бюджетах);

контроль за соблюдением  соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием платежеспособности и ликвидности баланса предприятия;

повышение рыночной стоимости  компании за счет:

стабильного генерирования  текущей прибыли в объеме, достаточном для выплаты дивидендов и развития производства;

минимизации операционного и финансового рисков;

оптимизации структуры  источников привлечения капитала и др.

Модель распределения  выручки от реализации продукции (работ, услуг), применяемая в России, представлена на рис. 1.2.

Следовательно, необходимость  в финансах вызвана потребностями общественного развития на любом его этапе. Государство, принимая во внимание объективность финансовых отношений, вправе применять различные формы их использования, вводить или отменять 

 

 

3.1. Взаимосвязь  финансов с другими стоимостными  категориями

Финансы как  экономическая категория товарного  хозяйства тесно взаимосвязаны  с другими стоимостными категориями  — ценой, кредитом, заработной платой, прибылью, капиталом и пр. Рассмотрим более детально данную взаимосвязь.

Начальным моментом возникновения финансовых отношений  служит процесс первичного распределения  стоимости готового продукта на составляющие элементы (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль) и образования различных денежных доходов у хозяйствующих субъектов и государства. Для начала данного процесса созданная в производстве стоимость готового продукта должна быть реализована. Экономическим инструментом, с помощью которого стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, служит цена. Производители реализуют готовые продукты потребителям по рыночным ценам. Однако в этих ценах не фиксируются поэлементные пропорции разделения стоимости продукта на фонды возмещения, оплату труда и прибыль. Поэтому стоимость реализованного продукта количественно распределяют на указанные элементы с помощью финансов. В процессе оперативного управления финансовой деятельностью предприятий разрабатывают бюджеты доходов и расходов, платежные балансы и другие плановые документы, где фиксируют объемные пропорции разделения выручки (нетто) от продажи товаров на составляющие элементы.

Таким образом, функционирование цены и финансов происходит в тесной взаимосвязи: цена служит базой финансового метода распределения стоимости, а финансы, основываясь на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен, являются инструментом, реализующим данные пропорции. Одновременно с помощью финансов корректируют эти пропорции с учетом экономических условий, сложившихся в стране.

Наряду с  финансами в стоимостном распределении  общественного продукта участвует и кредит. Общие черты (их денежный характер), присущие этим категориям, свидетельствуют об их близости, родственной экономической природе. Вместе с тем характер их функционирования в общественном воспроизводстве различен. Кредит, в отличие от финансов, функционирует на платной и возвратной основе. Любая ссуда, предоставленная заемщику, должна быть возвращена кредитору (вместе с процентами) после истечения срока, установленного в кредитном договоре. Возвратность и платность — важнейшие признаки кредита. Наконец, в отличие от финансов кредит имеет более тесную связь с денежным оборотом. С его помощью удовлетворяют потребности хозяйствующих субъектов в платежных средствах, находящихся в обращении; регулируют денежный оборот предприятий. Тесная взаимосвязь финансов и кредита обусловливает органичное сочетание финансового и кредитного методов финансирования потребностей расширенного воспроизводства. Ключевыми объектами совместного воздействия финансов и кредита на воспроизводственный процесс являются основной и оборотный капитал субъектов хозяйствования.