Сутність руху грошових коштів підприємства

РОЗДІЛ ІІ. АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ РУХОМ ГРОШОВИХ КОШТІВ НА ПП Імені В.Крикливця ІНШИХ ПОКАЗНИКІВ

 

2.1 Загальна  характеристика підприємства та  його виробничо-господарської діяльності

 

Приватне підприємство Імені В.Крикливця створене 5 серпня 1996 року на зборах учасників товариства.

Приватне підприємство  Імені В.Крикливця засноване 19 грудня 2003 року на базі Приватне підприємство  Імені В.Крикливця і є одним  з найбільших спеціалізованих підприємств на ринку сільськогосподарської продукції.

Приватне підприємство  Імені В.Крикливця має велику кількість клієнтів і пропонує їм широкий вибір продукції. Серед  них:

Продукція рослинництва:

1. пшениця
2. жито
3. кукурудза на зерно
4. ячмінь
5. овес
6. соняшник на зерно
7. соя
8. ріпак
9. насіння льону довгунця
10. цурові буряки
11. хміль
12. ріпак озимий
13. пшениця озима

 

2.2. Аналіз складу  та структури грошових коштів  на підприємстві та ефективності  управління ними

 

Для початку  визначимо співвідношення грошових засобів Приватне підприємство  Імені В.Крикливця, залучених із внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування. Коефіцієнт співвідношення власного і позиченого капіталу обчислюємо за формулою [1]:

 

К_{відн. поп. рік}=    

К_{відн. зві. рік}=    

 

В_кап – власний капітал підприємства;

П_кап – позичений капітал підприємства;

 

Звідси можна  зробити висновок, що на підприємстві власний капітал перевищує частку позикового капіталу, хоч і не набагато, але оскільки частка власного капіталу у звітному році порівняно з попереднім збільшилась, отже це є позитивним у розвитку підприємства.

Визначимо величину чистого грошового потоку підприємства. Чистий грошовий потік відображає різницю  між находженнями і виплатами  грошових засобів за певний період. Отже величина чистого грошового потоку підприємства становить[2]:

ЧГП=ГНП–ГВП

ЧГП_{поп. період}=2726000-2671000=55000 грн.

ЧГП_{зв. період}=5586000-5195000=391000 грн

Отже позитивний грошовий потік за звітний період зріс на 346 тис. грн. в порівнянні з  попереднім що є позитивним явищем.

Для дослідження  збалансованості формування грошових потоків розглянемо динаміку коефіцієнта  ліквідності грошового потоку підприємства. Розрахунок цього показника здійснюється за формулою[3]:

 

К_лік = , де

 

К_лік – коефіцієнт ліквідності руху грошових коштів підприємства підприємства в аналізованому періоді;

ГНК – обсяг  надходжень грошових коштів ;

ГВК – обсяг  видатків грошових коштів.

 

К_{лік за поп. період} =

К_{лік за зв. період} =

 

Оскільки значення цього коефіцієнта перевищує одиницю, залишок грошових коштів на кінець звітного періоду в порівнянні з попереднім збільшився, це сприяє підвищенню коефіцієнта абсолютної ліквідності підприємства.

Дамо оцінку зміні грошових коштів підприємства на основі даних таблиці 2.1.

 

Таблиця 2.1

 

Оцінка зміни  грошових коштів підприємства за два  суміжних періоди підприємства (тис. грн.)

 

 

Назва показників	За попередній період		За звітний період		Динаміка
	надходження	видаток	надходження	Видаток	В сумі	В %
1. Залишок грошових коштів на початок періоду	46	х	357	х	+311	+776
2.Чистий рух коштів  від операційної діяльності	125	х	171	х	+46	+36,8
3. Чистий рух коштів  від інвестиційної діяльності	х	-	х	-	-	-
4.Чистий рух коштів  від фінансової діяльності	-	х	-308	х	-308	-
5. Чистий рух коштів  за звітний період	-	х	-137	х	-137	-
6. Вплив зміни валютних  курсів на залишок коштів	-	х	-	х	-	-
7. Залишок грошових  коштів на кінець звітного  періоду	357	х	-	х	-357	-

 

Інформація  наведена в таблиці 2.1 дає можливість стверджувати, що залишок грошових коштів підприємства за звітний період порівняно з попереднім збільшився на 311 тис. грн. або на 776% і становить 357 тис. грн. Слід відмітити, що чистий грошовий потік за звітний період є негативним, оскільки у звітному періоді немає залишку грошових коштів. Він зменився на 357 тис. грн. чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності відсутній, оскільки підприємство не займається інвестиційною діяльністю. Чистий рух коштів від фінансової діяльності хоч і є негативним.

Наступним визначимо рентабельність грошового потоку (Р_гп) відносно обсягу реалізованої продукції за формулою[4]:

 

, де

 

НГК – надходження;

ОР – обсяг  реалізації;

Цей показник вказує на рівень грошових засобів, що припадає на одну гривню реалізованої продукції.

Отже, рентабельність грошового потоку на підприємстві становить:

 

Р_{гк за поп. період}⁼ ,

Р_{гк за поп. період}⁼

 

тобто на одну гривню реалізованої продукції в звітному періоді припадає 1,27 грн. грошових засобів підприємства, що на 0,59 грн. більше ніж в попередньому періоді.

Визначимо рентабельність грошового потоку відносно позиченого капіталу підприємства. Вона визначається за формулою[5]:

  Р_{гк поп. період} =

Р_{гк зв. період} =

Отже, можна  зробити висновок, що позитивний грошовий потік підприємства у звітному періоді  в 4,46 рази перевищує обсяг позиченого капіталу підприємства, що у 2,66 раза менше  ніж у попередньому періоді.

Визначаємо  рентабельність грошового потоку відносно власного капіталу підприємства за формулою[6]:

 

Р_{гк за поп.пер.}=

Р_{гк за зв. пер.}=

Отже, підприємство має можливість забезпечити свої зобов’язання перед акціонерами  на 341% проти 154% у попередньом році.

Рентабельність  грошового потоку підприємства відносно його активів (авансованого капіталу) визначаємо за формулою[7]:

 

Р_{гк поп.}=

Р_{гк зв.}=

Отже, величина позитивного  грошового потоку підприємства становить 40% авансованого капіталу підприємства.

Для діяльності підприємства негативно впливає як надлишковий, так і дефіцитний характер чистого  руху грошових коштів. Дефіцитний рух  грошових коштів веде до зниження рівня  платоспроможності підприємства, несвоєчасності погашення ним кредиторської заборгованості постачальникам за отримані матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги, бюджету і позабюджетним фондам за всіма видами податків і обов’язкових платежів, спричиняє затримки у виплаті заробітної плати з відповідним зниженням продуктивності праці, сплату штрафних санкцій за недотримання строків оплати і т.п.

Ріст грошових засобів  при надлишковому русі грошових коштів загрожує їх знеціненню через вплив  інфляційних факторів, свідчить про  небажання або невміння здійснювати короткострокові фінансові вкладення.

Збалансувати  обсяги позитивного і негативного  руху грошових коштів можна, прискорюючи  надходження грошових засобів і  сповільнюючи вибуття. Одні з цих  заходів дозволяють отримати ефект  зараз, інші вимагають певного часу і є більш масштабними. Однак при цьому треба мати на увазі, що зменшуючи дефіцитність чистого грошового потоку сьогодні, можна створити на підприємстві проблему її росту завтра. Як видно із звіту про рух грошових коштів ПП Імені В.КрикливцяЮ чистий рух коштів (надходження) від операційної діяльності у звітному періоді становить 98 тис. грн. На інвестування розвитку було виділено 529 тис. грн., що є позитивним у діяльності видавництва. Хоча і надходження від фінансової діяльності підприємства займають значну частину –– 446 тис. грн.

Як бачимо у  балансі підприємства, за звітний  період грошові кошти в національній валюті збільшились майже втричі, а в іноземній навпаки –  зменшились із 120 до 5 тис. грн.

Також при значному збільшенні матеріальних затрат підприємства (із 3501 до 3621тис. грн.) ми спостерігаємо збільшення обсягу реалізованої продукції із 4026 до 4410 тис. грн., що також є позитивною тенденцією у діяльності ПП Імені В.Крикливця

 

2.3 Аналіз фінансового  стану підприємства

 

Таблиця 1

Аналіз складу та динаміки активів підприємства

Актив	На кінець поперднього  періоду	На кінець звітного періоду	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість	736	704	-32	-4,34
первісна вартість	806	806	-	0
знос	70	103	+33	+47,14
Довгострокові фінансові інвестиції:
Які обліковуються  за методом участі в капіталі інших підприємств
Усього за розділом І	736	704	-32	-4,34
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	106	197	+91	+85,84
Поточні біологічні активи	466	552	+86	+18,85
Незавершене виробництво	844	1083	+239	+28,31
Готова продукція	795	463	-332	-41,76
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	23	28	+5	+21,74
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Поточні фінансові  інвестиції
Грошові кошти  та їх еквіваленти:
в національній валюті	137	-	-137	0
в іноземній  валюті
Усього за розділом ІІ	2371	2323	-48	-2,02
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс	3107	3027	-80	2,57

 

За даними таблиці  можна стверджувати, що на підприємстві за даний період зменшилась величина основних засобів (на 4,34%), що свідчить про зношення основних засобів, а отже їх застаріння та зменшення еекономічної доцільності їх використання. В сумі усі необоротні активи п-ва зменшились на 4,34%.

Виробничі запаси п-ва зросли на 85,84%, проте кількість виготовленої продукції не зросла, отже витрати на одиницю продукції зменшились. Тому це є негативним фактором, оскільки це призвело до подорожчання продукції

.

Таблиця 2

 

Аналіз стану  та динаміки джерел фінансування активів  підприємства

 

Пасив	На кінець попереднього періоду	На кінець звітного періоду	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
І. Власний капітал
Статутний капітал
Додатковий вкладений капітал	1000	1000	0	0
Інший додатковий капітал
Резервний капітал	332	639	+307	+92,47
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток)	306	135	-171	-55,88
Неоплачений капітал
Усього за розділом І	1638	1774	+136	+8,3
ІІІ.Довгострокові  зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Усього за розділом ІІІ
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Векселі видані
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги	1120	486	-634	-56,61
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних  авансів
з бюджетом	1	1	0	0
Зі страхування	4	5	+1	+20
з оплати праці	11	15	+4	+36,36
з внутрішніми розрахунками	10	16	+6	+60
Усього за розділом IV	1469	1253	-216	-14,7
Доходи майбутніх  періодів
Баланс	3107	3027	-80	-4,34