Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

Кафедра банковского дела

 

 

 

 

Индивидуальное задание

 

Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

 

Студента ФФБД                                                                    

3-курса, группы ДФК-1                                                                   

 

 

Руководитель                                                     

ассистент     

 

 

 

 

 

 

 

 

Минск

2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение ...…………………………………………………………………………...3

1 Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка ……………..............4

2 Определение финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк»…………………..12

Заключение …………................................................................................................21

Список использованных источников ......................................................................22

Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк»

                           на 01.01.2013 г. А. ……………………………….…………….…23

Приложение Б. Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк»

                           на 01.01.2012 г.  …………………………………………………..24

Приложение В Бухгалтерский  баланс ЗАО «Идея Банк» 

                           на 01.01.2011 г…………………………………………………….25

Приложение Г Отчет  о прибылях и убытках ЗАО «Идея  Банк» 

                           на 01.01.2013 г…………………………………………………….26

Приложение Д Отчет  о прибылях и убытках ЗАО «Идея  Банк» 

                           на 01.01.2012 г…………………………………………………….27

Приложение Е Отчет  о прибылях и убытках ЗАО «Идея  Банк» 

                           на 01.01.2011 г…………………………………………………….28

Приложение Ж Информация о денежных средствах и их эквивалентах

                           на 01.01.2013 г…………………………………………………….29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

На стабильность банка  влияет много факторов: наличие  собственных средств  и  состоятельных  учредителей,   наличие   стабильной   клиентуры, надежность заемщиков и  т.д.  В банковской практике существует  несколько  подходов  к  оценке  финансового состояния банка.

Для повышения  финансовой  устойчивости  коммерческого  банка  следует оперировать целым комплексом приемов и  методов,  при  управлении  активами  и пассивами банка, прибыльностью  и рисками.

Перед каждым банком в отдельности  и перед банковской системой в  целом актуальными становятся вопросы  перспектив развития, решение которых  возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и  зарубежных банков. Кризисы  в  банковской  системе,  ставшие  обычным явлением экономической жизни, вызывают   обеспокоенность   не   только  у  лиц,  профессионально  занимающихся банковской   деятельностью,   но   и   у  большинства  граждан.  Вместе  с  тем, происходящие   в   банковской   сфере   негативные  процессы  обусловлены  целым комплексом  объективных  и  субъективных  причин. В банковской практике существует  несколько  подходов  к  оценке  финансового  состояния банка.

Между тем методика  ЗАО  «Идея Банк» предусматривает  контроль над  показателями,  имеющими  важнейшее  значение - минимальный  размер капитала, максимальный  размер  привлеченных  денежных  вкладов  населения.  Наряду с этим существует  множество  коэффициентов,  также  позволяющих  судить  о  финансовой устойчивости того или иного коммерческого  банка. 

Основной целью индивидуального  заданиявыступает анализ финансового  устойчивости  банка  ЗАО  «Идея  Банк», предложение мероприятий  по улучшению финансового состояния  банка.

Предметом  данной  работы  является  анализ  финансовой  устойчивости  банка  на основании   финансовой   отчетности.

Базой   исследования  является  ЗАО  «Идея Банк».

Нормативно  правовой  базой  исследования  являются:  законы  ПМР  «О  банках и банковской   деятельности»,  «О  Приднестровском  Республиканском  банке»,  «О хозяйственной  деятельности»,  другими законами Республики, нормативно-правовыми актами Приднестровского Республиканского банка  и собственным уставом.

Анализ   проведен   по   данным   статистической, бухгалтерской   и  финансовой  отчетности  ЗАО  «Идея Банк».

За  период  анализа  выбран годовой интервал с первого  января 2012 года по первое января 2013 года.

 

 

1 Теоретические аспекты финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость  –  это  такое  состояние  финансовых  ресурсов предприятия,  их  распределение  и  использование,   которое   обеспечивает развитие производства (и  услуг) на основе  роста  прибыли  и  капитала  при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в  условиях  допустимого уровня риска; параметр положения компании,  то  есть  позиция  компании  по вопросам соотношения  активов и пассивов  в  течение  определенного периода времени [1, c. 12].

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной  политикой  государства, регулируют  движение  денежных  потоков,  влияя  на  скорость  их  оборота, эмиссию, общую массу, включая  количество  наличных  денег,  находящихся  в обращении. Стабилизация же роста  денежной массы – это залог  снижения темпов инфляции, обеспечение  постоянства  уровня  цен,  при  достижении  которого, рыночные отношения  воздействуют  на  экономику  народного  хозяйства  самым эффективным  образом.  Современная   банковская   система   –   это   сфера  многообразных услуг своим клиентам – от  традиционных  депозитно-ссудных  и расчетно-кассовых   операций,  определяющих  основу  банковского  дела,  до новейших форм денежно-кредитных  и  финансовых  инструментов,  используемых банковскими  структурами.  Реализуя  банковские   операции,   достигая   их слаженности и  сбалансированности,  коммерческие  банки,  обеспечивают  тем самым  свою устойчивость и надежность  в системе рыночных отношений.

Все аспекты  и  сферы  деятельности  коммерческих  банков  объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель  которой  –  достижение доходности и ликвидности.

Важная экономическая  роль коммерческих банков существенно  расширила  сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

- мобилизацию временно  свободных денежных средств   и  превращение  их  в капитал;

- кредитование предприятий,  государства и населения;

- осуществление расчетов  и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно - учредительскую  деятельность;

- консультирование, предоставление  экономической и финансовой       информации [2, c. 269].

На современном  этапе  деятельности  коммерческих  банков,  наблюдается тенденция к универсализации,  что  объясняется  влиянием  конкуренции. В рамках данной  тенденции  изменяется  концепция  взаимоотношений  банков  с клиентами, создаются принципиально  новые направления банковского  дела.

В последнее время в  банковской практике появились  операции,  связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии  погашения задолженности, увеличение суммы вклада  при  болезни  или  несчастном  случае,  мобилизация денежных средств   путем  продажи  страховых  полисов  населению. 

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность  банка  является  одним  из  основных  и  наиболее  сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость [3, c. 149].

Под ликвидностью понимается  способность  банка  выполнять  в  срок свои обязательства, причем  не  только  по  возврату  вложенных  средств,  с выплатой  соответствующего  вознаграждения,  но  и   по   выдаче   кредитов.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной,  полной  и  достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности включает:

- в первую очередь,  вкладчиков  и  акционеров  (пайщиков)  коммерческих банков, заинтересованных в сохранении  и  приумножении  собственных   средств, вложенных в банки;

- кредиторов банков, предоставляющих  им займы;

- сами  банки,  несущие   ответственность  перед  своими  вкладчиками   и кредиторами    за    сохранность    их     средств     и     непосредственно  заинтересованные в сохранении  собственной финансовой устойчивости.

В теории финансового анализа  существует два  подхода  к  характеристике ликвидности.  Ликвидность  можно  понимать  как  запас  или  как  поток.   В настоящее время  наиболее  распространенным  является  первый  подход  -  по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

- определение  ликвидности   на  основе  данных  об  остатках  активов  и пассивов баланса  банка на определенную дату;

- измерение  ликвидности,  предполагающее  оценку  только  тех  активов, которые можно   превратить  в  ликвидные   средства,  и  осуществляемое  путем сравнения имеющегося запаса  ликвидных активов  с  потребностью  в  ликвидных средствах на  определенную дату (т. е. не  принимаются во  внимание  ликвидные  средства, которые можно получить  на денежном рынке в виде  притока доходов);

- оценка ликвидности только  по данным баланса, относящимся  к  прошедшему периоду.

В рамках данного подхода  можно дать  следующее определение  ликвидности баланса: баланс банка  является ликвидным,  если  его  состояние позволяет за счет  быстрой  реализации  средств  актива  покрывать срочные обязательства  по пассиву.

Анализ ликвидности по принципу потока дает  более глубокую оценку  степени ликвидности.  В этом  случае  анализ  ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем  не  сводится  к анализу баланса, появляется  возможность учитывать   способность   банка   получать   займы, обеспечивать приток наличных денег от  текущей операционной  деятельности.

Подобный анализ предполагает  использование  более  обширной  информации,  в частности,  данных  о   динамике   доходов   банка   за   истекший   период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и  т.  д. 

Следует заметить,  что  ликвидность  баланса  банка  является  основным фактором   ликвидности    самого    банка.     Поэтому  нет оснований, противопоставлять  их как несовместимые понятия.

На  ликвидность  банковского  баланса   оказывают   влияние   множество факторов, среди которых  можно выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения  ресурсов и сроков размещения  средств;

- структура активов;

- степень рискованности  активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления  банком.

При  изучении  структуры  направления  использования   средств   банка, используются такие  основные статьи актива баланса, как:

- денежные средства в  кассе и на корреспондентских  счетах;

- выданные кредиты, в  том числе факторинговые и  лизинговые операции;

- межбанковские кредиты;

- вложения  в  ценные  негосударственные   бумаги,   включая   средства, перечисленные  для участия в  деятельности  других  предприятий  и  в   ценные государственные бумаги.

Что касается влияния структуры  активов банка на его ликвидность,  то  в этом  случае  справедливо  утверждение:  чем   больше   доля   первоклассных ликвидных  активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

При анализе ликвидности  банка с    точки  зрения  структуры  банковских активов следует  помнить,  что  такие  первоклассные  ликвидные  активы,  как наличность в  кассе  или  средства  на  корсчете  в  Центральном  банке,  не приносят  дохода  и,  следовательно,  структура  активов,  где   значительно  преобладают указанные средства,  не  при  любых  величинах  может считаться оптимальной [4, c. 165].

Для  любого  коммерческого  банка  крайне  важно   определить   степень необходимого  сокращения  объема   рискованных   активов   для   обеспечения возможности  покрыть  свои  обязательства  перед  вкладчиками  или   другими  кредиторами,  имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого  банка  являются  основой  для  осуществления  им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно  структура и  качество  активов  обуславливают  структуру   пассивов   и   разнообразие депозитных инструментов.  Функции  управления  пассивами  и  активами  тесно взаимосвязаны  между  собой  и  оказывают  равновеликое  влияние  на  уровень  ликвидности и рентабельности банка.

Ресурсы  банка  делятся  на  две  части:  собственные  и   привлеченные средства.