Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

- оплаченной части акционерного  капитала, нераспределенной прибыли,  а также общих или предусмотренных  законом резервов (основной капитал);

- других видов капитала, которые также могут быть использованы  при расчете коэффициента (дополнительный  капитал). К ним относятся резервы переоценки стоимости основных средств, общие резервные отчисления на покрытие возможных в будущем убытков по кредитам, а также разного рода долговые инструменты, имеющие субординированный статус относительно интересов вкладчиков.

Одно из главных направлений  банковского надзора - определения качества активов, что предполагает выявление таких из них, которые не могут быть взысканы или реальная стоимость которых ниже указанной в банковской отчетности [7].

Различные показатели и нормативы  могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют веские основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов НБ РБ можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов [8].

На основании данных публикуемой  отчетности и целей анализа можно  сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты.

1. Коэффициент достаточности капитала К1 показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90—80% валюты баланса. Минимальное значение 0,1.

                                                       Капитал

                                       К1 =

                                                  Всего пассивов

 

2. Доля уставного фонда  в капитале банка К2 определяет, в какой степени капитал банка  сформирован из средств учредителей,  и характеризует эффективность  работы банка. Сумма средств,  инвестируемых в развитие банка,  должна, по крайней мере, равняться  взносам учредителей. Минимальное  значение 0,15; максимальное значение 0,5.

                                                  Уставный фонд

                                       К2 =

                                                        Капитал

 

3. Уровень доходных активов  К3 показывает, какую долю в  активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные  активы являются рискованными, их  чрезвычайно высокая доля увеличивает  неустойчивость банка и риски  неплатежей как по текущим  операциям, так и по своим  обязательствам. Вместе с тем  размер доходных активов должен  быть достаточным для безубыточной  работы банка. Нормальным считается,  если доля доходных активов  составляет 65—75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

                                                 Доходные активы

                                     К3 =

                                                    Всего активов

4. Коэффициент размещения  платных средств К4 определяет  долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные)  операции. Если коэффициент более  1–1,2 это свидетельствует о том,  что часть платных ресурсов  используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные  нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию  убытков в банке. Максимальное  значение 1,2.

                                   Платные привлеченные средства

                        К4 =

                                           Доходные активы

 

5. Коэффициент мгновенной  ликвидности К5 позволяет оценить  долю обязательств банка, которая  может быть погашена по первому  требованию за счет ликвидных  активов «первой очереди». Максимальное  значение не устанавливается.

                       Денежные средства, счета в центральном банке

           К5 =

                                          Доходные активы

 

6. Коэффициент общей ликвидности  К6 характеризует сбалансированность  активной и пассивной политики  банка для достижения оптимальной  ликвидности. Минимальное значение 0,95.

                                              Ликвидные активы

                        К6 =

                                   Платные привлеченные средства

 

7. Коэффициент рентабельности  активов К7 позволяет определить  уровень рентабельности всех  активов. Как отмечалось выше, низкая норма прибыли может  быть результатом консервативной  ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных  операционных расходов. Преимущественное  отношение прибыли к активам  обусловлено эффективной деятельностью  банка и высокими ставками  доходов от активов. В последнем  случае банк, возможно, подвергает  себя значительному риску. Что  не всегда плохо, так как,  вероятно, банк удачно распоряжается  своими активами, но при этом  не исключаются и крупные потери. Минимальное значение 0,005; максимальное  значение 0,05.

                                                        Прибыль

                                         К7 =

                                                   Всего активов

 

8. Коэффициент рентабельности  уставного фонда К8 предназначен  для оценки нормы прибыли на  уставный фонд, т.е. для определения  эффективности использования средств  собственников. Контрольное значение  по данному счету установить  сложно. Это связано, прежде всего,  с изменением экономической конъюнктуры  и нормативными требованиями, устанавливаемыми  ЦБР. Минимальное и максимальное  значения не определяются.

 

                                                       Прибыль

                                      К8 =

                                                   Уставный фонд

 

9. Коэффициент рентабельности  доходных активов К9 характеризует  общую эффективность проводимых  доходных операций. Очень высокое  значение коэффициента указывает  на рискованность проводимых  банком сделок: преобладание высокодоходных  операций является потенциальной  опасностью невозврата ссуд в  банк. Очень низкая доходность  свидетельствует о неумелом управлении  активными операциями и может  стать причиной убыточной работы  банка.

                                                   Доходы банка

                                      К9 =

                                                Доходные активы

 

10. Коэффициент дееспособности  К10 позволяет оценить стабильность  работы банка. Чтобы банк оставался  жизнеспособным, расходы от операций  и инвестиций должны покрываться  за счет доходов, а если они  недостаточны, то вскоре у банка  могут возникнуть проблемы. Максимальное  значение 1.

                                                  Расходы банка

                                   К10 =

                                                  Доходы банка

 

11. Коэффициент дееспособности  по кредитным операциям К11 характеризует  стабильность работы банка на  кредитном рынке. Максимальное  и минимальное значения не  устанавливаются.

                                             Процентные расходы

                              К11 =

                                            Процентные доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1 – Коэффициентный анализ отчетных данных ЗАО «Идея Банк»

Минимальное и  максимальное значение указанных коэффициентов.	№	На 1 января 2013 г	На 1 января 2012 г.	На 1 января 2011 г.
Мин значение 0,1	К1	0,1	0,14	0,37
Минимальное значение 0,15; максимальное значение 0,5.	К2	0,3	0,5	0,7
Не менее 65—75%.	К3	71	67	65
Максимальное значение 1,2	К4	-	-	-
Максимальное значение не устанавливается.	К5	0,7	0,23	-
Минимальное значение 0,95.	К6	-	-	-
Минимальное значение 0,005; максимальное значение 0,05.	К7	0,03	0,03	0,05
Минимальное и максимальное значения не определяются.	К8	1,02	0,4	0,2
Максимальное и минимальное  значения не устанавливаются.	К9	0,63	0,5	0,598
Максимальное  значение 1.	К 10	0,63	0,59	0,43
Максимальное и минимальное  значения не устанавливаются.	К 11	1,75	1,18	0,58

 

На основании таблицы 2.1 и представленных приложений сделаем детальный анализ. Рассмотрим и рассчитаем все показатели.

Коэффициент достаточности капитала К1:

К1₂₀₁₃ =

= 0,1;

К1₂₀₁₂ =

= 0,14;

К1₂₀₁₁ =

= 0,37.

Характеризует долю капитала, приходящегося на всю структура  пассивов. Так, на 01.01.2011 г. этот показатель составил 0,1, а на 01.01.2013 он снизился до 0,1. Такая тенденция заслуживает  отрицательной оценки и может  говорить о снижении устойчивости банка. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что этот показатель не превышает  установленный норматив [9].

 

Доля уставного  фонда в капитале банка К2:

К2₂₀₁₃ =

= 0,3;

К2₂₀₁₂ =

= 0,5;

К2₂₀₁₁ =

= 0,7.

Коэффициент предназначен для  оценки уставного фонда банка. При  этом на 01.01.2012 этот показатель составлял 0,5, в то время как на 01.01.2013 он снизился до отметки 0,3. Снижение данного показателя говорит о повышении эффективности  работы банка.

 

Уровень доходных активов К3:

К3₂₀₁₃ =

= 0,71;

К3₂₀₁₂ =

= 0,67;

К3₂₀₁₁ =

= 0,65.

Этот показатель предназначен для оценки доли доходных активов. На протяжении рассматриваемого периода  доля доходных активов составляла 65-71 %, более того с каждым годом этот показатель повысился на 6 %,и составил на 01.01.2013 г. 71%, когда на 01.01.2011 г. он составлял 65%.

 

Коэффициент мгновенной ликвидности К5:

К5₂₀₁₃ =

= 0,7;

К5₂₀₁₂ =

= 0,23.

Данный коэффициент характеризует  способность банка наличием ликвидных  активов до востребования обеспечить своевременное выполнение своих  обязательств по пассивам до востребования  и с просроченными сроками. Так, на 01.01.2013 этот показатель составил 0,7, а на 01.01.2012 г. – 0,23.

 

Коэффициент рентабельности активов К7:

К7₂₀₁₃ =

= 0,03;

К7₂₀₁₂ =

= 0,03;

К7₂₀₁₁ =

= 0,05.

Этот показатель показывает, насколько банк удачно распоряжается  своими активами. Данный показатель на 01.01.2011 г. составлял 0,05, а на 01.01.2012 он повысился до 0,03, и держится на этот уровне на протяжении двух лет. Надо обратить внимание, что максимальное значение установлено в размере 0,05, что  на 0,02 меньше значения банка.