Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка

Собственные средства - это  различные  фонды:  уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в  балансах  на  отчетные  даты,  вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на  дивиденды  акционерам  или  на  внутренние  нужды  банка.   При   этом   действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов  на  промежуточные  даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка»  по  пассиву,  счета "Расходы  банка"  -  по  активу  баланса,  а  также  счета    "Использование прибыли".

Основным назначением  собственных средств является  обеспечение  устойчивости банка, страхование  рисковых вложений. Основу  ресурсной  базы   банка   составляют   привлеченные   средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Привлеченные  средства  состоят  из   средств   на   расчетных   счетах предприятий  и организаций, средств других  банков  и  кредитных  учреждений, вкладов граждан и депозитов  предприятий  и межбанковских  кредитов.

По фиксированности срока, привлеченные ресурсы  подразделяются  на  две группы:

-управляемые ресурсы;

-текущие пассивы.

К первой группе относятся  срочные  депозиты,  привлеченные  банком,  и межбанковские кредиты. Во вторую группу  включаются  остатки  на  расчетных, текущих   счетах   и   корреспондентских   счетах   -   лоро,   кредиторская задолженность.

Чем выше доля привлеченных  на  срочной  основе  ресурсов  (управляемых пассивов) в общей  сумме  заемных  средств,  тем  легче  банку  поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам,  а, следовательно, - тем выше ликвидность  банка.

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы  увеличивает не  только  устойчивость  обязательств,  но  и  затраты  банка,  тогда   как доминирование  текущих пассивов ведет к снижению затрат, но  и  к  увеличению риска. Поэтому,  стратегия  по  размещению  активов  должна,  прежде  всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется  через изменение  структуры  его  активов  и  пассивов.  Так,  при  случайных   или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток  срочных  депозитов,  что, конечно, приводит к напряженности  в выполнении банком своих обязательств.  У клиентов с сезонным производством  в  отдельные  периоды  либо  увеличивается потребность  в  ссудах,  либо   высвобождаются   средства,   которые   могут  накапливаться в виде срочных  депозитов.

Чтобы  адекватно  учесть  роль  названных  факторов,  банку  необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а  также изучать потребности  и финансовое положение потенциальных  клиентов.

В  настоящее  время,  все  коммерческие  банки,   стараются   сохранить рентабельность   операций   и   в   то   же   время   предлагать    клиентам конкурентоспособные условия,  как  по  процентным  ставкам  на  кредитные  и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В  этих  целях коммерческими  банками  создана  определенная   система,   предусматривающая классификацию банковских рисков [5, c. 356].

Под классификацией  риска,  следует  понимать  распределение  риска  на конкретные группы по определенным  признакам  для  достижения  поставленных целей.

Риском  можно  управлять,  т.е.  использовать   меры,   позволяющие   в определенной степени прогнозировать наступление  рискового определения  риска  на конкретные группы по определенным признакам для  достижения  поставленных целей.

Имеется множество различных  классификаций банковских  рисков.  Наиболее интересные из них представлены ниже. 

По сфере действия, риски  делятся на:

- внутренние риски (кредитные,  процентные,  валютные,  риски   финансовых услуг и прочие);

- внешние    риски    (международные,    страновые,     республиканские, региональные);

- страховые;

- стихийных бедствий;

- правовые  (законодательные);

- конкурентные;

- политические;

- социальные;

- экономические;

- финансовые;

- риски перевода;

- организационные;

- отраслевые;

- прочие.

По составу клиентов банка, риски подразделяются  по  кредитоспособности клиента на мелкого, среднего и крупного.

По масштабу,  риски  делятся на общие (клиента  и  банка),  частные  (от отдельных операций).

По характеру учета  операций – балансовые, забалансовые.

По возможности регулирования  – открытые и закрытые.

Представленная здесь  классификация нуждается в некоторых  пояснениях  и конкретизации.

Внутренние риски, возникают  в результате деятельности  самих  банков  и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

- связанные  с  активами  (кредитные,  валютные,  рыночные,   расчетные, лизинговые, факторинговые,  кассовые, риск по  корреспондентскому  счету,  по финансированию и  инвестированию и др.);

- связанные с пассивами  банка (риски по  вкладным  и   прочим  депозитным операциям,  по привлеченным межбанковским  кредитам);

- связанные с качеством  управления банком своими  активами  и  пассивами (процентный      риск,      риск       несбалансированной       ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала,  левереджа,  недостаточности капитала банка);

- связанные  с  риском  реализации   финансовых   услуг   (операционные, технологические    риски,    риски    инноваций,    стратегические    риски, бухгалтерские,  административные, риски злоупотреблений,  безопасности).

Операционные риски банка  включают  в себя риски увеличения стоимости услуг банка  и  возрастания  текущих  затрат (например, риски,  связанные  с  неспособностью  возмещать  административно-хозяйственные  расходы).

К технологическим, относятся  риски сбоя  технологии  операций  (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за  отсутствия  хранилища  и железных  шкафов,  сбоя  в  системе  SWIFT,  ошибки  в  концепции   системы, несоизмеримые   инвестиции,   стоимость   потерянного    или    испорченного компьютерного  оборудования,  утрата  или  изменение  системы   электронного аудита  или   логического   контроля,   уязвимость   системы,   компьютерное мошенничество, уничтожение или  исчезновение компьютерных данных).

Риски  безопасности  состоят  из  рисков  общей  безопасности  банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски  инноваций  состоят  из  проектных  рисков  (риск   уникальных проектов,   внутрибанковский   риск,   рыночный   или   портфельный   риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций),  временного  риска (неправильное  определение  времени  для   инновации),   рисков   отсутствия необходимых средств,  риска  изменения  законодательства  в  сторону  отмены нового для банка вида деятельности.

Стратегические - это  риски  неполучения  запланированной  прибыли  в результате  превышения  допустимого  риска,  риск  неправильного  выбора   и неверной оценки размера и степени  риска, риск  неверного  решения  банка  (к примеру, риск  неоднократной  пролонгации  одной  и  той  же  ссуды),  риски неверного  определения  сроков  операций,  отсутствия  контроля  за  потерями банка,  неверного   финансирования   потерь,   неверного   выбора   способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица  вместо оформления договора  залога)  и  прочее. 

Бухгалтерские риски включают в себя:

- риски потери  денег  из-за неправильных или несвоевременных  начислений;

- ущерба репутации банка  в глазах третьих лиц;

-  риски  мошенничества   из-за  большого   количества   неконтролируемых проводок, легкого  доступа к ведению бухгалтерии  и ее упрощенной схемы.

Административные риски  обычно связаны  с  утратой  платежных  и  иных документов.  Административные  риски  взаимосвязаны  с  рисками   банковских злоупотреблений,  которые  связаны  с  валютной   спекуляцией,   спекуляцией ценными бумагами, возможностью оказания воздействия на  финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных  и  договорных  отношений  со стороны  банка  с  преднамеренной  целью,  участием  в   сговоре.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны  с  возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов  банковских операций и сделок,  снижением  стоимости  услуг  других  банков,  повышением требований  к  качеству  банковских  услуг,  легкостью  возникновения  новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства  банков.

К рискам перевода можно  отнести:

- отсутствие валюты;

- риск ликвидности внешней  торговли и инвестиций, платежного  баланса;

- отказ от выполнения  обязательств;

- невыполнение обязательств  в будущем;

- пересмотр договора;

- пересмотр плана;

- изменение стоимости   инвалютных  активов  и  пассивов  в  национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

- отсутствие квалифицированного  персонала;

- отсутствие или  недостаток  коммерческой  и  финансовой  информации  и прочее [6, c. 15].

Внешние  риски  в  своей  совокупности  обычно  характеризуются   также пространственным    аспектом,    означающим,    что    различным    регионам (республикам), разным странам  или группам   стран  в  каждый  данный  момент присущи особое сочетание  и  специфическая  мера  остроты   внешних  рисков, обусловливающие  особую  привлекательность  или  непривлекательность  данного региона  или данной страны с точки зрения банковской деятельности. 

Риски  состава  клиента, связаны с маркетингом  банковских  услуг  и  контактами  с  общественностью. Разнообразие   требований   мелкого,   среднего   и   крупного   клиента   с неизбежностью  определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик  больше зависит  от случайностей рыночной  экономики. В  то  же  время  значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту  или группе связанных  между  собой  клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

Также риски можно разделить  по типу (виду банка). От вида банка зависит  характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что  хотя всем банкам присущи балансовые  и  за  балансовые  риски,  риски  финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры  и  приоритетные направления будут  складываться по-разному в зависимости  от  преимущественной специализации  банков, а значит,  и  по-разному  характеризовать  каждый  вид  банковской деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Определение  финансовой устойчивости ЗАО  «Идея Банк»

В современной банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

Система рейтинга банков CAMEL получила название в соответствии с  названием ее компонентов. Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

«С» (Capital adequacy) - адекватность капитала, оценка капитала банка с  точки зрения его достаточности  для защиты интересов вкладчиков;

«A» (Asset quality) - качество активов, возможность обеспечения возврата активов, а также влияние проблемных кредитов на общее финансовое состояние  банка;

«М» (Management) - менеджмент, оценка методов управления банковского  учреждения с учетом эффективности  ее деятельности, порядка работы, методов  контроля и выполнения установленных  законов и правил;

«Е» (Earnings) - поступления или  рентабельность, оценка рентабельности банка с точки зрения достаточности  его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;

«L» (Liquidity) - ликвидность система  определяет уровень ликвидности  банка с точки зрения ее достаточности  для выполнения как обычных, так  и непредвиденных обязательств.

Некоторые компоненты системы CAMEL можно оценить по данным отчетности, представленной банком в НБУ, а некоторые  требуют проведения проверок на местах для более точной оценки. Таким  образом, оценка банка по данной системе  является непрерывным процессом.

Специалисты рассматривают  капитал как основное средство защиты средств вкладчиков. Банк с крепким  капиталом может выдержать значительные потери без риска для вкладов  своих клиентов. Для оценки достаточности  капитала органы надзора используют главным образом коэффициентный анализ.

При расчете коэффициентов  используют понятие «капитал», который  состоит из: