Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2013 в 12:48, курсовая работа
Основной целью данной курсовой работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета финансовых вложений на предприятиях различных форм собственности, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг или кредитными организациями, с учетом последних изменений в российском законодательстве.
Главные задачи курсовой работы - изучение теоретической базы бухгалтерского учета финансовых вложений, анализ особенностей учета различных ценных бумаг, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами, налогообложения операций и доходов по конкретным видам инвестиций предприятий.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы учета финансовых вложений. 5
1.1 Экономическое содержание объекта учета 5
1.2 Учет финансовых вложений в уставные капиталы других организаций. 11
1.3 Учет финансовых вложений в акции. 13
1.4 Учет долговых ценных бумаг. 14
1.5 Учет финансовых вложений в займы. 17
1.6 Учет финансовых векселей. 18
1.7 Инвентаризация финансовых вложений 20
2. Практика учета финансовых вложений на ОАО «Мясомолторг» 22
2.1 Экономическая характеристика ОАО «Мясомолторг» 22
2.2 Состояние первичного учета. 26
2.3 Синтетический и аналитический учет. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
Список литературы. 32
Приложения 33
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
За отчетный период |
За аналогич. период предыд. года | ||
Наименование показателя |
Код | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
497230 |
355613 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(394780) |
(295250) |
Валовая прибыль |
029 |
102450 |
60363 |
Коммерческие расходы |
030 |
(2170) |
(800) |
Управленческие расходы |
040 |
(27500) |
(25200) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
72780 |
34363 |
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
- |
87 |
Проценты к уплате |
070 |
(1070) |
( ) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
65 |
125 |
Прочие операционные доходы |
090 |
4275 |
3762 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(3975) |
(3645) |
Внереализационные доходы |
120 |
5148 |
10727 |
Внереализационные расходы |
130 |
(6842) |
(8647) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
70381 |
36772 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(430) |
(810) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(16823) |
(9122) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
53128 |
26840 |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
(362) |
(1107) | |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Выписка из приложения к балансу (форма № 5)
Наименование показателя |
код стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец года |
Дебиторская задолженность |
210 |
6347 |
48589 |
9246 |
45690 |
в том числе просроченная |
211 |
- |
- |
- |
- |
Кредиторская задолженность: краткосрочная |
230 |
40447 |
50557 |
25101 |
65903 |
в том числе просроченная |
231 |
- |
- |
- |
- |
Справка к разделу 3 (выписка из формы № 5)
Наименование показателя |
код стр. |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Износ амортизируемого имущества: - нематериальных активов |
393 |
27 |
33 |
- основных средств |
394 |
14560 |
16350 |
Приложение 10 (для варианта № 2)
Дополнительные данные за прошлый год
Среднегодовые остатки оборотных средств всего 65523
в том числе:
нормируемые (материальные) оборотные средства 21586
из них:
а) производственные запасы 15689
б) готовая продукция 810
в) затраты в незавершенном производстве 5087
Приложение 3
Корреспонденция счетов по операциям финансовых вложений
№ п/п |
операции |
корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | ||
1 |
переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации основные средства по другой цене |
58 |
- |
на согласованную стоимость | |||
на остаточную стоимость |
- |
01 | |
на разницу между согласованной стоимостью и остаточной (первая выше) |
- |
91 | |
2 |
списана амортизация по переданным ОС |
02 |
01 |
3 |
начислено за доставку ОС, переданных в счет вклада в уставный капитал |
91 |
76 |
4 |
списан финансовый результат от передачи ОС в счет вклада в уставный капитал другой организации |
91 |
99 |
прибыль | |||
убыток |
99 |
91 | |
5 |
начислен и получен доход от долевого участия в другой организации (по переданным ОС) |
76 |
91 |
51 |
76 | ||
6 |
приобретены государственные облигации по цене выше номинальной стоимости |
58 |
76 |
76 |
51 | ||
7 |
начислен доход на облигации по окончанию года |
76 |
91 |
8 |
списана часть разницы между стоимостью приобретения облигаций и номинальной стоимостью |
91 |
58 |
9 |
приобретены облигации по цене ниже номинальной |
58 |
76 |
76 |
51 | ||
10 |
начислен годовой доход по облигациям |
76 |
91 |
11 |
начислена годовая часть разницы между покупной и номинальной ценами |
58 |
91 |
12 |
приобретены активы в иностранной валюте |
58 |
76 |
76 |
52 | ||
13 |
начислены дивиденды по акциям в иностранной валюте |
76 |
91 |
14 |
поступили дивиденды по акциям в иностранной валюте |
52 |
76 |
15 |
отражена курсовая разница, возникшая вследствие разности рублевой оценки дивидендов на момент начисления и поступления |
76 |
91 |
16 |
реализованы акции по продажной цене |
76 |
91 |
17 |
списана балансовая стоимость |
91 |
58 |
18 |
отражены расходы по продаже акций |
91 |
51, 76 |
19 |
списан финансовый результат от продажи акций: |
91 |
99 |
прибыль | |||
убыток |
99 |
91 | |
20 |
предоставлены займы другим организациям |
58 |
50, 51, 52 |
21 |
начислены проценты по предоставленным займам |
76 |
91 |
22 |
возвращены ранее выданные займы |
51 |
58 |
23 |
предоставлены займы в натуральной форме |
58 |
07,10,41 и др. |
24 |
отражен возврат займов в натуральной форме |
07,10,41 |
58 |
СОДЕРЖАНИЕ
Информация о работе Теоретические основы учета финансовых вложений