Управление кредиторской задолженностью предприятия

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА

НОВОСИБИРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансов

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Краткосрочная финансовая политика предприятия»

На тему: «Управление кредиторской задолженностью предприятия»

 

 

 

 

 

                                                                               Выполнила:

                                                                               студентка 4407 группы

                                                                               Андреева Е.С.

                                                                               Проверила: Шумейко А.А.

 

 

 

 

 

Новосибирск 2012

Содержание

Введение..................................................................................................................3

1. Теоретические основы управления кредиторской задолженностью предприятия.............................................................................................................4

1.1. Сущность кредиторской задолженности………………………………...4

1.2. Виды кредиторской задолженности……………………………………...7

2. Управление кредиторской задолженностью……………………………….9

2.1. Эффективное управление кредиторской задолженностью……………..9

2.2. Стратегический подход……………………………………………………10

2.3. Тактические особенности………………………………………………….11

3. Анализ  финансового состояния (SWOT-анализ) предприятия ЗАО «Калиновское»…………………………………………………………………..15

3.1. Характеристика природно-экономических условий и основные показатели работы ЗАО «Калиновское»………………………………………15

3.2. Анализ финансового  состояния предприятия ЗАО «Калиновское»……19

Заключение…………………………………………………………………….2

Список использованной литературы……………………………………….3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования. Конкуренция, как основной механизм регулирования  хозяйственного процесса, вместе с  темпами рыночной экономики, набирает силу.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных  конкурентов. Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего более  точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  методов исследования. В связи  с этим  существенно возрастают приоритетность и роль финансового  анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия  и факторов его формирования с  целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования степени  его устойчивости.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота  и способность субъекта  хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Предметом исследования данной контрольной работы является хозяйственная  деятельность предприятия.

Целью данной работы является изучение особенностей финансового  состояния ЗАО «Калиновское», выявление недостатков в финансовой деятельности данного предприятия и разработка мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов.

Объектом исследования в  данной работе являются процессы, происходящие в ЗАО «Калиновское», связанные с обеспеченностью финансовыми  ресурсами, их размещением и использованием, а также финансовые взаимоотношения с другими предприятиями.

 

 

1. Теоретические  основы управления кредиторской  задолженностью предприятия

1.1 Сущность  кредиторской задолженности

Как правовая категория кредиторская задолженность - особая часть имущества  предприятия, являющаяся предметом  обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Экономическая составляющая включает в себя часть имущества предприятия  ( как правило, денежные средства ) и товарно-материальные ценности.

Организация владеет и  пользуется кредиторской задолженностью, однако она обязана вернуть или  выплатить данную часть имущества  кредиторам, которые имеют право  требования на нее.

Таким образом, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: как часть  имущества она принадлежит предприятию  на праве владения или даже на праве  собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как  объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги  предприятия перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

В упрощенном варианте кредиторская задолженность - это то, что данное предприятие должно другим лицам.

С учетом отмеченных признаков, кредиторскую задолженность можно  определить как часть имущества  предприятия, являющуюся предметом  возникших из различных правовых оснований долговых обязательств организации-дебитора перед правомочными лицами - кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и  отражению в балансе в качестве долгов организации- балансодержателя.

В тех случаях, когда организация-дебитор  не принимает никаких мер по добровольному  возврату долгов, у кредиторов остается возможность принудительного взыскания, которое в зависимости от характера  кредиторской задолженности осуществляется в судебном или внесудебном порядке.

Понятием кредиторской задолженности  охватываются долговые обязательства  организации - дебитора, имеющие различное  происхождение.

Поскольку кредиторская задолженность  служит одним из источников средств, находящихся в распоряжении предприятия, она показывается в пассиве баланса. Учет кредиторской задолженности ведется  по каждому кредитору отдельно, а  в обобщающих показателях отражают общую сумму кредиторской задолженности  и дают ее, разбивая на группы.

Привлечение заемных средств  в оборот предприятия - явление, содействующее  временному улучшению финансового  состояния при условии, что они  не замораживаются на продолжительное  время в обороте и своевременно возвращаются.

В противном случае может  возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате  штрафов и ухудшению финансового  состояния. Поэтому в процессе управления необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования.

Кредиторская задолженность  является по существу бесплатным кредитом и относится к числу привлеченных предприятием в хозяйственный оборот средств. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность  является не планируемым источником формирования оборотных средств. Кредиторская задолженность относится к краткосрочным  обязательствам предприятия.

Часть кредиторской задолженности  закономерна, так как возникает  в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев  кредиторская задолженность возникает  в результате нарушения расчетно-платежной  дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции  и расчетных документов.

Кредиторская задолженность  характеризует наиболее краткосрочный  вид используемых предприятием заемных  средств, формируемых за счет внутренних источников.

Начисления средств по различным видам этих счетов производится предприятием ежедневно, а погашение  обязательств по этой кредиторской задолженности - в определенные сроки в диапазоне  одного месяца. Так как с момента  начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления  срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется  следующими основными особенностями:

1. Это бесплатный источник  используемых заёмных средств.  Как бесплатный источник формирования  капитала она обеспечивает снижение  не только заемной его части,  но и всей стоимости капитала  предприятия.

2. Размер оказывает влияние  на продолжительность финансового  цикла предприятия. Он влияет  в определенной степени на  необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

3. Сумма кредиторской  задолженности находится в прямой  зависимости от объема хозяйственной  деятельности предприятия, в первую  очередь - от объема производства  и реализации продукции. С ростом  объема производства и реализации  продукции возрастают расходы  предприятия, начисляемые в составе  кредиторской задолженности, а  соответственно увеличивается ее  общая сумма, и наоборот.

Прогнозируемый размер по большинству видов носит лишь оценочный характер. Это связано  с тем, что размеры многих начислений, входящих в состав кредиторской задолженности, не поддаются точному количественному  расчету в связи с неопределенностью  многих параметров предстоящей хозяйственной  деятельности.

Размер по отдельным ее видам и по предприятию в целом  зависит от периодичности выплат начисленных средств. Периодичность  этих выплат регулируется государственными нормативно - правовыми актами, условиями  контрактов с хозяйственными партнерами и лишь незначительная их часть - внутренними  нормативами предприятия. Эта высокая  степень зависимости периодичности  выплат по отдельным счетам, входящим в состав кредиторской задолженности, от внешних факторов определяет низкий уровень регулируемости этого источника  заемных средств в процессе финансового менеджмента.

На величину кредиторской задолженности предприятия влияют общий объем покупок и доля в нем приобретения на условиях последующей  оплаты, условия договоров с контрагентами; условия расчетов с поставщиками и подрядчиками, степень насыщенности рынка данной продукцией; политика погашения кредиторской задолженности, качество анализа кредиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов, принятая на предприятии система расчетов. При увеличении безналичных расчетов оборачиваемость и качество кредиторской задолженности увеличивается, а размер уменьшается, следовательно, платежеспособность и устойчивость предприятия повышается.[1]

Кредиторская задолженность  может быть прекращена исполнением  обязательств (в том числе зачётом), а также списана как невостребованная.

1.2 Виды  кредиторской задолженности

Среди основных видов кредиторской задолженности выделяют задолженности  по:

1. перечислениям взносов на страхование имущества предприятия;

2. перечислением взносов на личное страхование персонала;

3. поставщикам и подрядчикам;

4. векселям к уплате;

5. дочерними или зависимыми обществами и персоналом организации;

6. перечислениям налогов в бюджеты разных уровней;

7. учредителям по выплате доходов;

8. полученным авансам;

9.отчислениям во внебюджетные  фонды социального страхования,  медицинского страхования и пенсионный  фонд и т.д.

В зависимости от юридической  природы и правового режима кредиторская задолженность может быть сведена  к трем группам:

1. Задолженность организации  перед бюджетом и социальными  фондами,

2. Задолженность организации  перед ее персоналом: долги по  выплатам работникам заработной  платы, компенсациям, платежам в  порядке возмещения вреда, причиненного  здоровью работника или вследствие  смерти работника на производстве,

3. Задолженность перед  партерами и контрагентами по  договорным и кооперативным обязательствам: долги по платежам поставщикам  за поставленные товары, подрядчикам  - за выполненные работы по  возврату полученных, но неотработанных  авансов, оплата векселей.

По факту наступления  платежа кредиторская задолженность  может быть:

 

просроченной (долги по обязательствам, сроки погашения которых на момент составления баланса наступили);