Управление кредиторской задолженностью предприятия

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Калиновское»

3. 1. Краткая характеристика природно-экономических условий и основные показатели работы  ЗАО «Калиновское»

ЗАО «Калиновское» было образовано как колхоз «Калиновский» в 1961 г. В данный момент включает в себя 5 отделений. Центральное отделение находится в селе Калиновка, в 40 километрах от г. Карасука.

Хозяйство занимается зерновым производством и мясо – молочным. Кроме того, хозяйство располагает  мельницей, убойным цехом, строительным цехом, автопарком, РТМ, МТП и другие производства.

В ЗАО «Калиновское» земли расположены на границе с Казахстаном, в большей степени подвержены засухе и нашествию саранчи.

Площадь землепользования на 1 января 2010 года составляет – 33447га , сельскохозяйственные угодья составляют – 28105 га, из них пашни – 16147, сенокосы – 3560 га, пастбища – 8382 га.

Почти вся территория хозяйства  представляет собой равнину. По температурным  условиям и влагообеспеченности  территория хозяйства относится  к умеренно-прохладному, плохо увлажненному климатическому району.

На территории хозяйства  имеются южные - черноземные почвы  и солончаки. Хозяйство находится  на территории Западно-Сибирского экономического района, в котором сельское хозяйство  главным образом специализируется на производстве продукции животноводства и зерновых культур.

Размер предприятия –  это один из факторов, оказывающих  влияние на рентабельность производства, так как оптимальные размеры  предприятия позволяют эффективно использовать производственные ресурсы  и производить больше продукции  при меньших затратах. Рассмотрим показатели, характеризующие размер анализируемого хозяйства (табл. 1). Прямым показателем размера сельскохозяйственного  предприятия  принято считать  объем производства товарной продукции, зависящего от размера и качества сельскохозяйственных угодий, объема производственных фондов, наличия и  качества трудовых ресурсов, рационального  их использования.

 

 

Таблица 1

Динамика показателей  размера предприятия ЗАО «Калиновское»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2010 г в % к 2009г.
Общая земельная площадь всего, га	30364	33447	110, 15
в том числе: сельскохозяйственных угодий	25022	28105	112,32
из них: пашни	18152	16147	88,95
Среднегодовая численность работников всего, чел.	260	252	96, 92
в том числе: работников занятых  в с.-х. производстве	219	217	99,08
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.	99009	112741	113,87
Поголовье крупного рогатого скота  на конец года - всего, голов	3338	3379	101,22
в том числе коров	910	945	103,84
Валовое производство основных видов  продукции в натуре, ц:
зерно в массе после доработки	139403	88471	63,46
молоко	28878	28675	99,29
прирост живой массы крупного рогатого скота на выращивании и откорме	3693	1078	29,19

 

 

Анализируя  динамику размера  ЗАО «Калиновское» мы  видим следующее; что за рассматриваемый период общая земельная площадь в 2010г. увеличилась на 3083 га. Среднегодовая численность работников всего уменьшилась на 8 человек, среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 13,87%.

Также произошло увеличение поголовья коров по сравнению с 2009 г. Анализируя динамику валового производства основных видов продукции мы видим, что производство зерна в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилось на 36,54%, молоко на 1%.

Важным элементом экономической  характеристики предприятия является анализ состава и структуры выручки  за реализованную продукцию. Данный анализ представлен в (таблице 2) приложения.

Из проделанного анализа  состава и структуры выручки  за реализованную продукцию можно  сделать вывод о том, что основную часть выручки составляет продажа  продукции животноводства 55,99%, отрасль  растеневодства – 36,61%.  Эти показатели свидетельствуют о том, что         ЗАО «Калиновское» специализируется на их выпуске и реализации.

Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными  факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности  качество, полнота и своевременность  выполнения сельскохозяйственных работ, а, следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Снижение численности  работников в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло в категории операторы машинного доения, руководители.

Стабильность состава  кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому движение рабочей силы и  его динамика являются важными объектами  анализа. Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему или  выбытию рабочих, которые рассчитывают как отношение количества принятых или выбывших рабочих к их среднесписочной  численности.

Динамика показателей  отражающих эффективность использования  оборотных средств на предприятии  показана в (таблице 3).

Анализируя данные таблицы 3, можно отметить, что оборачиваемость  оборотных средств снизилась  в 2010 г. на 2,07%. Коэффициент загрузки в 2010 г. на 0,02 увеличился по сравнению  с 2009 г., это говорит об не эффективности  использования оборотных средств  на предприятии. И как следствие  всего, произошло уличение продолжительности  одного оборота на 8 дней, т.е. к предприятию  в 2010 г. возвратятся его оборотные  средства в виде выручки от реализации продукции через 384 дня.

 

Таблица 3

Показатель	2009 г.	2010 г.	2010г. к 2009  г., %
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб.	78698,5	82658	105,03
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс.руб.	76169	78847	103,52
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	0,97	0,95	97,93
Коэффициент загрузки	1,03	1,05	101,94
Продолжительность 1 оборота	376	384	102,13

Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными  факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности  качество, полнота и своевременность  выполнения сельскохозяйственных работ, а, следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Рассмотрим эффективность  использования основных производственных фондов в таблице 4.                                                                             

Таблица 4

Эффективность использования  основных производственных фондов предприятия  ЗАО «Калиновское»

Основные фонды	2009 г.	2010 г.	2010г. к 2009  г., %
1.Выручка от продажи  товаров, продукции, работ и  услуг,  тыс. руб.	76169	78847	103,52
2. Площадь сельскохозяйственных  угодий, га	25022	28105	112,32
3. Среднегодовая численность  работников, занятых в с.-х., чел.	260	217	83,46
4. Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.	99009	112741	113,87
5.Фондоотдача, руб/руб.	0,77	0,69	89,61
6. Фондоёмкость, руб/руб.	1,3	1,42	109,23
7. Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	380,8	519,54	136,43
8. Фондообеспеченность на 100 га с.-х. угодий, руб/га	395,69	401,14	101,38

 

Анализируя данные таблицы 4 можно отметить, что фондоотдача  за исследуемый период уменьшилась, в 2010 г. на один рубль среднегодовой  стоимости основных средств было получено 69 коп. выручки. Так как между фондоотдачей и фондоемкостью существует обратная зависимость, то в 2010 г. для получения одного рубля выручки было задействовано 40 коп.

3. 2. Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Калиновское»

Финансовое состояние  предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят  от того, каким имуществом располагает  предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они  ему приносят.

Данные об имуществе предприятия  размещены в активе  бухгалтерского баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно  установить, какие изменения произошли  в активах предприятия, какую  часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные активы, в том числе  в сфере производства и в сфере обращения.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  их ликвидность (скорость превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (раздел I), и оборотные активы (раздел II).

Средства предприятия  могут использоваться как в его  внутреннем обороте, так и за его  пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

Оборотный капитал может  находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и в  сфере обращения (готовая продукция  на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные  финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).

В зависимости от степени  подверженности инфляционным процессам  все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные. Монетарные активы – статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах. Немонетарные активы – основные средства, незаконченное капитальное строительство, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продажи. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением временем и изменением цен, поэтому требует переоценки.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и, как следствие, ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Анализируя показатели обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия  ЗАО «Калиновское» таблицы 5 приложения видно, что источники собственных средств из года в год возрастают, по сравнению с 2009 г. они увеличились на 14561 тыс. р.   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 году выше норматива, он составляет 0,93 – это значит, что на 93% оборотные активы формируются за счет собственного капитала.

Эффективность использования  оборотных средств предприятия   представлены в (таблице 6) приложения.

Из приведенного анализа таблицы 6, видно, что в 2010  году по сравнению с 2009 годом эффективность использования оборотных средств снизилась – об этом свидетельствует коэффициент их оборачиваемости. Это привело в сравнении с 2009 годом к увеличению продолжительности одного оборота на  87 дней.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальной структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств), оптимальности  структуры активов предприятия  и в первую очередь от соотношения  основных и оборотных средств. А  также от уравновешенности активов  и пассивов предприятия.

Анализ финансовой устойчивости  ЗАО «Калиновское» представлен в (таблице 7) приложения. Из анализа данной таблицы видно, что финансовая устойчивость ЗАО «Калиновское» нормальная, так как для покрытия  запасов и затрат достаточно собственных оборотных средств.

Анализ ликвидности  баланса ЗАО «Калиновское»

В условиях кризиса неплатежей и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (несостоятельности) объективная оценка их финансового  состояния имеет приоритетное значение. Главными критериями такой оценки являются показатели ликвидности.

Под ликвидностью предприятия  понимают способность быстро и с  минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства, что по времени  соответствует сроку погашения  обязательств. Говоря о ликвидности, следует различать понятия «ликвидность активов» и «ликвидность баланса».

Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса, характеризующаяся  временем их превращения в денежные средства. При этом степень ликвидности  конкретного актива определяется двумя  факторами: скоростью трансформации  и потерями собственника от снижения стоимости актива в результате экстренной продажи  последнего.

Ликвидность баланса –  степень покрытия обязательств организации  ее активами, срок превращения которых  в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса  и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует  как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.