Управление прибылью предприятия на примере МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ»

       

Для получения  МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» кредита, организация должна пройти четыре этапа:

       

1. Процедура  предварительного рассмотрения  кредитной заявки;

       

2. Анализ кредитоспособности  возможного заемщика и оценка качества заявки на кредит;

       

3. Подготовка  и заключение кредитного договора;

       

4. Оформление  кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора, т.е. мониторинг договора.

       

В общем виде кредитная заявка содержит следующие основные сведения: цель кредита, сумма кредита, порядок погашения, срок кредита, его обеспечение, порядок уплаты процентов.

       

 МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» не производит расчет потребности в кредите и детальное планирование источников его погашения. Для приобретения объектов основных средств организация использует долгосрочный кредит, что в связи с современными условиями банковского кредитования приводит к значительному росту затрат организации на обслуживание долга. Это фактически лишает предприятие источников финансирования оборотных активов и опять приходится прибегать к услугам кредитных организаций.

       

Стоит отметить, что МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» рекомендовано более взвешенно подходить к получению заемных средств и тщательно планировать источники их погашения. Для приобретения объектов основных средств, в частности сельскохозяйственной техники, организации необходимо активно использовать лизинг, как экономически более выгодный инструмент долгосрочного кредитования. 
 

5. Финансирование  капитальных вложений

     

В связи с  тяжелым финансовым положением МУП СР «Северское телевидение» не осуществляет капитальных вложений. По этому данный вопрос будет рассмотрен теоретически.

     

Для осуществления  производственной деятельности коммерческое предприятие должно располагать  основными и оборотными фондами. К основным фондам относятся здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, принадлежности длительного пользования и высокой стоимости, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства, а также земельные участки, находящиеся в собственности предприятия, учреждения.

     

Воспроизводство основных фондов осуществляется путем  инвестиций, которые принято называть капитальными вложениями.  Капитальные вложения как затраты включают в себя:     - изготовление проектно-сметной документации;

      - новое строительство; 

     - реконструкцию;

     -техническое  перевооружение;

    -приобретение  оборудования, не требующего монтажа.              

     

В капитальных  вложениях материализуется основная часть фонда накопления национального  дохода, который выступает в виде различных денежных источников.

     

Для осуществления  капитальных вложений используется фонд возмещения в части амортизационных  отчислений, а также другие источники  в порядке мобилизации внутренних ресурсов.

     

Инвесторы и  уполномоченные ими лица, осуществляющие капитальные вложения, выступают  в роли заказчиков. Заказчиками могут  быть:

      

- органы, уполномоченные  управлять государственным и  муниципальным имуществом или  имущественными правами;       - организации и предприятия, предпринимательские объединения, общественные организации и другие юридические лица всех форм собственности;

      

- иностранные юридические лица;

      

- физические  лица — резиденты и нерезиденты.

     

Непосредственными источниками финансирования капитальных  вложений являются следующие денежные средства:

      

- собственные  деньги инвесторов, то есть их  прибыль,тамортизационный фонд, накопления и сбережения физических и юридических лиц, деньги, полученные от страховых органов в возмещение страховых случаев, связанных с основными фондами;  

  - привлеченные и заемные финансовые ресурсы, которые состоят из банковских кредитов, поступлений от продажи акций и облигаций, иностранных инвестиций, взносов других организаций, заинтересованных в использовании будущих основных фондов;       - ассигнования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и из внебюджетных фондов.

       

Все возможные  источники финансирования капитальных  вложений организации могут быть сформированы за счет:

1. собственных финансовых ресурсов;
2. заемных финансовых ресурсов;
3. привлеченных средств;
4. средств федерального бюджета, представляемых на возвратной и безвозвратной основе;
5. средств бюджетов субъектов Российской Федерации;
6. средств иностранных инвесторов.

       

Рассмотрим более  подробно представленные группы финансового обеспечения капитальных вложений.

       

Собственные финансовые ресурсы организации включают первоначальные взносы учредителей организации и накопления, направленные на финансирование капитальных вложений за счет результатов хозяйственной деятельности; амортизационные отчисления, получаемые в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг); часть прибыли, оставшейся в распоряжении организации; выручку от реализации выбывшего имущества и др.

       

Для первоначального  приобретения основных средств используется часть денежных средств собственников организации. В дальнейшем на эту цель используются накопления, образующиеся у организации в результате хозяйственной деятельности. В первую очередь к ним относятся амортизационные отчисления, получаемые в составе выручки от реализации продукции, и прибыль.

       

К заемным источникам относятся финансовые ресурсы финансово− кредитных учреждений, а также  других хозяйствующих субъектов, предоставленные  ими на условиях возвратности, срочности  и платности.

       

К привлеченным источникам финансирования относятся  вклады другого хозяйствующего субъекта в порядке долевого участия и  договора простого товарищества.

       

При осуществлении  финансирования капитальных вложений (инвестиций) важно уделять внимание вопросу начисления амортизации  на объекты основных средств.

       

Амортизационные отчисления ― денежное выражение амортизации основных средств, включаемой в себестоимость продукции, работ и услуг. Таким путем организация возмещает затраты по использованию объектов основных средств.

       

Объектами для  начисления амортизации являются основные средства, находящиеся в организации  на правах собственности, хозяйственного ведения, либо оперативного управления. Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств в течение отчетного периода производится независимо от применяемого способа начисления амортиэации в размере 1/₁₂ исчисляемой годовой суммы. По вновь поступившим объектам амортизация начисляется с 1−го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта в эксплуатацию, а по выбывшему ― заканчивается 1−го числа месяца, следующего за месяцем до полного погашения или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности. 

       

3.6 Кассовые операции  на предприятии

     

МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» обязано хранить денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными деньгами (приема, хранения и расходования) имеет кассу и ведет всю необходимую документацию по установленной форме.         Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, чековых книжек.      Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм деньги могут храниться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, стипендий, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. За накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов (за которым обязаны следить банки) взимается штраф.             МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» установлен лимит остатка кассы.    

     

Основными нормативными документами, регламентирующими ведение  кассовых операций, являются:         - Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Советом директоров Банка России от 05.01.98 № 14-П (ред. от 22.01.99);

      

- Порядок ведения  кассовых операций в Российской  Федерации, утвержден решением  Совета Директоров ЦБ России 22.09.93 № 40 и доведенный до сведения  письмом ЦБ России от 04.10.93 №  18 (ред. от 26.02.96 № 247);

      

-Постановление  Правительства РФ от 30.07.93 № 745 (ред. от 02.12.2000) «Об утверждении  положения по применению контрольно-кассовых  машин при осуществлении денежных  расчетов с населением и перечня  отдельных категорий предприятий  (в том числе физических лиц,  осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица, в случае осуществления  ими торговых операций или  оказания услуг), организаций и  учреждений, которые в силу специфики  своей деятельности либо особенностей  местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин.

      

В соответствии с этими документами МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» обязаны:

             - приходовать полученные наличные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 14-П);

      

- производить  платежи по своим обязательствам  перед другими предприятиями,  как правило, в безналичном  порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ  РФ суммы (в соответствии с  Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 №  1050-У «Об установлении предельного  размера расчетов наличными деньгами  в Российской Федерации между  юридическими лицами по одной  сделке» установлен предельный  размер расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами в  сумме 100 000 руб. по одному платежу);

      

- для осуществления  наличных расчетов иметь кассу  и кассовую книгу; 

      

- прием наличных  денег от населения производить  с обязательным применением контрольно-кассовых  машин и с соблюдением требований  Постановления Совета Министров  - Правительства РФ № 745 от 30.07.93 (ст. 1 Закона РФ от 18.06.93 № 5215-1).

      

- по окончанию  рабочего дня сдавать наличные  деньги из кассы, чтобы не  превышать лимит установленный банком (п. 2.5 Положения ЦБ № 14-П);

     

В штате предприятия  предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность  за сохранность всех принимаемых  им ценностей. После издания приказа  о назначении на работу кассира, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения  кассовых операций в Российской Федерации, вслед за тем с кассиром заключается  договор о полной материальной ответственности. На основании заключенного с ним договора о материальной ответственности кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, а также за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.          Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.          Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств специально оборудовано (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег).             В соответствии с правилами предприятия МУП СР «СЕВЕРСКОЕ ТЕЛЕВИДЕНИЕ» должно хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены: на выдачу заработной платы, на командировочные, операционные, хозяйственные и другие расходы. Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, организациям и учреждениям независимо от формы собственности и сферы деятельности. Не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.    Лимит остатка кассы для предприятий устанавливается банком по согласованию с предприятием в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы предприятия.