Управления дебиторской и кредиторской задолженностью

 
 

     Как видно из таблицы 2.1 в 2008-2009 г. у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ООО «Дизайн», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2009 г. по отношению к 2008 г. на 137,6%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 115,1% в 2009 г., по сравнению с предыдущим.

     Для оценки состава и движения дебиторской  задолженности составим аналитическую таблицу 2.2

Таблица 2.2

     Анализ  движения дебиторской задолженности  ООО «Дизайн»

 

     Данные  таблицы 2.2 показывают, что к концу 2009 г. сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 37,6%. Увеличилась доля задолженности покупателей перед ООО «Дизайн» с 94,5% в 2008 г. до 95,8% в 2009 г. Уменьшились доли выданных авансов (в 2008 г. – 3,4%, в 2009 г. – 3%) и прочей дебиторской задолженности (в 2008 г. – 2,1%, в 2009 г. – 1,2%).

     В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской задолженности  по сравнению с прошлым годов в 2009 г. возросла на 202 тыс. руб.

     При анализе оборотных средств предприятия  анализ дебиторской задолженности  необходимо дополнять анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

     На  основании бухгалтерского баланса за 2009 г. проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 2.3

     Таблица 2.3

     Анализ  движения кредиторской задолженности  на ООО «Дизайн»

 

     Из  данных таблицы 2.3 видно, что кредиторская задолженность в 2008 г.составляла 1000 тыс. руб., а в 2009 г., она составила 1150 тыс. руб. Т.е. наблюдается рост кредиторской задолженности. Изменилась структура кредиторской задолженности, если в 2008г. доля задолженности перед плательщиками и подрядчиками составляла 93,1%, то в 2009г. доля задолженности немного снизилась до 92,9%. В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли, кроме авансов полученных (уменьшились на 42 тыс. руб.). Общая сумма кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2009 г.возросла на 105 тыс. руб.

     Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и  кредиторскую задолженность.

Расчетные показатели сведены в таблицу 2.4

     Таблица 2.4

     Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

      (тыс. руб)

 

     Из  таблицы 2.4 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2008 г. выросла по сравнению с предыдущим годом на 1,8%. Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее роста увеличился всего на 1%. Хотя отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло, но в суммовых разница кредиторская задолженность больше, чем дебиторская, это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

 
 

2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Определить  среднюю оборачиваемость дебиторской  и кредиторской задолженности, долю дебиторской и кредиторской задолженности  в общем, объеме текущих активов  и долю сомнительной задолженности  в составе дебиторской и кредиторской задолженности, можно с помощью следующих формул:

- средняя  дебиторская задолженность                                                       (2.1)

     Дебиторская задолж.нп + Дебиторская  задолж.кн

                                                                      2

- средняя  оборачиваемость дебиторской задолженность                         (2.2)

     Выручка от продаж (оборотов)

                         Средняя дебиторская задолженность               (2.3)

- оборачиваемость  дебиторской задолженности:

               Средняя дебиторская задолженность · t                         (2.4)

                               Выручка от продаж

- доля  дебиторской задолженности в  общем объеме:

     Дебиторская задолженность . 100%     (2.5)

     Текущие активы

 

     Расчетные коэффициенты, исходя из приведенных  выше формул, сведены в таблицу 2.5

 
 

     Таблица 2.5

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности на ООО «Дизайн»

 

      Данные таблицы 2.5 показывают, что состояние расчетов с дебиторами в 2009 г. по сравнению с 2008 г. ухудшилось. Увеличился период обращения с 18,8 дней в 2008 г.до 22,3 дней в 2009 году. Возросла доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов с 28,5 % в 2005 году до 69,5 % в 2009 г. Произошло это отчасти из-за прироста краткосрочной дебиторской задолженности.

     Если  принять во внимание, что доля дебиторской задолженности увеличилась и составила 37,6%, а доля задолженности покупателей и заказчиков — 4,5% общего объема текущих активов организации, то можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности. Методика расчета кредиторской задолженности аналогична расчету дебиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитана в таблице 2.6

     Таблица 2.6

     Анализ  оборачиваемости кредиторской задолженности  на ООО «Дизайн»

 
 

     Данные  таблицы 2.6 показывают, что состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Увеличился период обращения с 9,4 дней в 2008 г. до 10,2 дней в 2009г. Незначительно возросла доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов на 0,1 %. Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, можно сказать, что она в 2009 г. по сравнению с 2008 г. так же выросла (на 115%); кредиторская задолженность растет в основном за счет долгов предприятия перед плательщиками, перед государственными внебюджетными фондами  задолженность по налогам и сборам, прочие кредиторы .