Валютно-обменные операции на примере Сберегательного банка

Содержание

Введение……………………………………………………………………………….3

1 Банковские валюто-обменные операции

1.1 Валютно-обменные операции…………………………………………………....5

1.2 Основные правила совершения валютно-обменных операций……………......6

1.3 Валютные риски и методы их регулирования………………………………...13

2 Анализ валюто-обменных операций на примере Сберегательного банка

2.1 Учет валюто-обменных операций в банке………………………………….…22

2.2 Анализ операций с иностранной валютой Сберегательного банка……………………………………………………………………………………..27

Заключение………………………………………………………………………….29

Список использованных источников……………………………………………...31

Приложение А Реестр валютно-обменных операций……………………….…...33

Приложение Б  Тарифы по валютно-обменным операциям  Сбербанка России…………………………………………………………………………………...34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение

      В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая  ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.

      Приватизация, принятие новых законодательных актов о статусе предприятия, особственности, о валютном регулировании и другие позволяют постепенно перейти к качественному и новому этапу развития банковской системы.

      Происходят  изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

      Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие. Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

     Актуальность  работы обосновывается тем, что роль банков значительно возрастает в условиях кризиса, когда возникает необходимость в поддержании финансовой стабильности, обеспечении бесперебойности расчетов между различными хозяйствующими субъектами и направлении инвестиций на развитие, прежде всего, реального (производственного) сектора экономики. В настоящее время выполнение данной роли затрудняется тем, что сама банковская система претерпевает значительные структурные преобразования.

     Коммерческие  банки России переживают сложный  этап развития. Трудности, обусловленные  последними экономическими событиями  в стране и в мировой экономике, усложняют работу банков. Поэтому сейчас особенно остро встают вопросы развития всех видов и форм банковских услуг и выработки новых подходов к деятельности банков.

     Целью  данной работы является изучение организации  валютно-обменных операций банком.

     В работе поставлены следующие задачи:

     - изучить правила оформления валютно-обмненных операций;

     - рассмотреть валютные риски и методы их регуирования;

     - проанализировать операции с  иностранной валютой  на примере Сберегательного банка.

     Предметом  исследования является организация, оформление и учет валютно - обменных операций банком.

     Объектом  исследования является валютно-обменные операции Сберегательного банка. 

     1 Банковские валютно-обменные операции

     1.1 Валютно-обменные операции

     Помимо  купли-продажи безналичной иностранной валюты, банки могут также осуществлять операции с наличной иностранной валютой. Данный вид операций получил название валютно-обменных операций. Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков. Открывать обменные пункты имеют право только уполномоченные банки-резиденты или их филиалы, если данное право предоставлено им положением о филиале. Порядок открытия обменных пунктов, а также порядок осуществления ими валютно-обменных операций регулируются Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

    За  совершение валютно-обменных операций банк взимает комиссионное вознаграждение по покупки – 5 руб. комиссии, по продаже – 1% от суммы рублей (налог в федеральный бюджет) и 5 руб. комиссии.

     В обменном пункте могут совершаться  следующие операции:

     — покупка и продажа наличной иностранной  валюты за наличные рубли;

     — покупка и продажа платежных  документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

     — прием для направления на инкассо  наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

     — прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

     — выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебитным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, для расчетов по кредитным и дебитным картам;

     — обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;

     — размен платежного денежного знака  иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

     — замена неплатежного денежного знака  иностранного государства на платежный) денежный (е) знак (и) того же иностранного государства;

     — покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

   При осуществлении большинства валютно-обменных операций банки, как правило, берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может взиматься как в наличных рублях, так и в наличной иностранной валюте. Его величина устанавливается соответствующим приказом или распоряжением руководителя банка. 

     1.2Основные правила совершения валютно-обменных операций

     Для проведения валютно-обменной операции клиент должен предъявить кассиру обменного пункта документ, удостоверяющий личность, — паспорт.

Совершение  валютно-обменных операций сопровождается выдачей клиенту справки по форме, являющейся бланком строгой отчетности. Кроме того, каждая совершаемая в обменном пункте валютно-обменная операция отражается кассиром записями в соответствующем реестре (приложение А).

     Для нормальной и бесперебойной работы обменного пункта он должен быть обеспечен авансами в наличных рублях и наличной иностранной валюте (в размере установленного данному обменному пункту лимита аванса), а также бланками справок и бланками платежных документов в иностранной валюте. К платежным документам в иностранной валюте относятся именные чеки, дорожные чеки и денежные аккредитивы. В случае если в процессе работы в обменном пункте заканчиваются наличные рубли, наличная иностранная валюта, бланки документов в иностранной валюте или бланки справок, то в целях обеспечения непрерывности его работы допускается их дополнительная доставка в обменный пункт в размере установленного лимита аванса (для наличных рублей и наличной иностранной валюты). Доставка вышеуказанных ценностей в обменные пункты, расположенные вне здания банка или его филиала, осуществляется инкассаторской службой банка или специализированными организациями, имеющими соответствующую лицензию Банка России.

     Рассмотрим  более подробно порядок осуществления основных видов валютно-обменных операций.

     Купля-продажа  наличной иностранной валюты (и платежных  документов в иностранной валюте) за наличные рубли является самой  распространенной операцией, осуществляемой уполномоченными банками и их филиалами в своих обменных пунктах. Банки могут осуществлять операции только с той наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается ЦБ РФ. При этом запрещается совершение банками односторонних операций в наличной иностранной валюте, т.е. операций только по ее покупке или только по ее продаже.

     Данный  вид операций осуществляется соответственно по курсу покупки и курсу продажи, которые устанавливаются банками самостоятельно. Они вводятся соответствующим приказом или распоряжением по банку. Допускается установление разных курсов покупки и курсов продажи для различных обменных пунктов банка. В этом случае в приказе или распоряжении по банку должны быть указаны адрес и регистрационный номер каждого обменного пункта, и установление для них обменного курса. Кроме того, допускается изменение банком курса покупателя или курса продавца в течение операционного дня. Данная процедура сопровождается обязательным оформлением соответствующего приказа или распоряжения по банку. При этом новые курсы вступают в силу с момента получения информации о них кассиром обменного пункта, дата и время которых фиксируются в специальном журнале.

     За  совершение операции по покупке или  продаже наличной иностранной валюты на наличные рубли банки, как правило, не берут комиссионного вознаграждения. За покупку или продажу платежных документов в иностранной валюте банки берут со своих клиентов комиссию, величина которой может зависеть от валюты, в которой осуществляется операция.

     Совершение  операций только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается лишь в том случае, если в процессе работы обменного пункта его кассиром были израсходованы выделенные ему авансы соответствующих ценностей.

       Курс, по которому банк покупает  наличную иностранную валюту, называется курсом покупателя.

     Курс, по которому банк продает наличную иностранную валюту, называется курсом продавца. Существует еще так называемый средний курс, который представляет собой среднее арифметическое между курсом покупателя и курсом продавца.

     Справка, выдаваемая клиенту при покупке  наличной иностранной валюты, оформленная  с заполнением реквизитов документа, удостоверяющего личность (паспорта), дает право и служит разрешением  на вывоз этой валюты из Российской Федерации. Справка предъявляется  таможенным органам.

     Банки могут также осуществлять продажу  или оплату платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту. Чаще всего данная операция осуществляется по номиналу, но при этом с клиента удерживается комиссионное вознаграждение, установленное приказом или распоряжением по банку.

     Некоторые банки оказывают своим клиентам услуги по обмену (конверсии) наличной валюты одного иностранного государства  на наличную валюту другого иностранного государства. Данная операция осуществляется по кросс-курсу, который устанавливается по тем же правилам, что и курс покупателя, и курс продавца. Эта операция является для клиента платной, т.е. за ее проведение он уплачивает банку комиссионное вознаграждение. В случае если банк не оказывает своим клиентам подобную услугу или она является для них невыгодной из-за установленных банком кросс-курсов, клиент может осуществить данную процедуру путем продажи наличной валюты одного иностранного государства за наличные рубли и покупки на них наличной валюты другого иностранного государства.

     В случае, когда предъявляемые клиентом денежные знаки иностранного государства являются неплатежными, банки могут за определенное вознаграждение произвести их замену на платежные денежные знаки того же государства (в дальнейшем замененные неплатежные денежные знаки направляются на инкассо в иностранный банк). Если банк не оказывает такую услугу или не хочет покупать либо оплачивать предъявленные ему платежные документы в иностранной валюте, он может принять неплатежные денежные знаки иностранного государства или платежные документы в иностранной валюте на инкассо. Данная операция производится кассиром обменного пункта на основании письменного заявления клиента, в котором указываются его фамилия, имя, отчество, домашний адрес, реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также реквизиты и номинал платежных документов или денежных знаков, передаваемых на инкассо, и их общая сумма. При этом с клиента берется комиссионное вознаграждение, а ему выдаются специальная квитанция и справка, в которой в графе «Получено клиентом» пишется: «Принято на инкассо под квитанцию №_от_». Серия и номер справки должны быть проставлены на квитанции.