Взаимодействие органов Федерального казначейства с Банком России

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………...3

1. Роль Федерального казначейства в управлении

государственными  финансами………………………………………………..6

1. Задачи и функции Федерального казначейства ………………………..6

Российской  Федерации как основы взаимоотношений с Банком России

2. Роль Федерального Казначейства Российской Федерации

в оптимизации  межбюджетных взаимоотношений………………………..17

2. Кассовое исполнение бюджета

2.1 Функция Центрального  банка РФ……………………………………....25

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов

Федерального  казначейства……………………………………………….....34

Заключение………………………………………………………………….…36

Список литературы…………………………………………………………...39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На этапе перехода к  рыночной системе отношений государству  необходимо найти новые формы управления финансовыми потоками, в том числе бюджетными. Таким образом, создаются предпосылки для образования новой структуры, обеспечивающей исполнение федерального бюджета. Нельзя сказать, что эта задача является новой в системе экономических отношений России или других стран, однако ее актуальность не теряет смысл.

 

Структура, обеспечивающая исполнение федерального бюджета, представляет собой не что иное как процесс  денежного обращения от федерального бюджета к бюджетополучателям. Этот процесс осуществляется посредством взаимодействия Банка России с органами Федерального казначейства.

 

Актуальность темы курсовой работы исходит из рассмотрения функций  Федерального казначейства, которые  влияют на бюджетный процесс и  взаимодействия Федерального казначейства с другими участниками бюджетного процесса. Во-первых, органы Федерального казначейства взаимодействуют с органами денежно-кредитного регулирования. Это взаимодействие заключается в том, что органы Федерального казначейства открывают и ведут единые счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов исключительно в учреждениях Банка России. Коммерческие банки (в основном это учреждения Сберегательного банка России) осуществляют функции по выдаче только наличных денег получателям бюджетных средств соответствующих бюджетов. Актуальность вопроса взаимодействия в настоящее время является реорганизацией бесперебойных и надежных каналов связи между органами Федерального казначейства и учреждениями банков на всей территории страны. Данный вопрос обусловлен действующей системой электронного обмена документами с банками и высокими требованиями к качеству и сохранности передаваемой информации. Во-вторых, органы Федерального казначейства наделены полномочиями по формированию доходов бюджетов всех уровней. Полномочиями по исполнению федерального бюджета по доходам в настоящее время наделены только центральный аппарат Федерального казначейства и управления Федерального казначейства по субъектам РФ. В формировании доходной части бюджетов субъектов РФ и муниципалитетов полномочия предоставлены только управлениям Федерального казначейства по субъектам РФ.

 

Целью курсовой работы является изучение деятельности банка России во взаимоотношениях с органами Федерального казначейства.

 

Задачи, поставленные при написании курсовой работы, охватывают спектр проблем связанный с анализом функций и полномочиями Органов  Федерального казначейства во взаимодействии с Банком России. Однако, картина, складывающаяся при изучении темы курсовой работы, будет неполной без рассмотрения связей Федерального казначейства и Банка России с другими органами, принимающих участие в формировании бюджетной системы страны. Невозможно также не рассматривать в таких взаимоотношениях функции самого Центрального Банка и рассчетно-кассовые операции, проводимые органами Федерального казначейства посредством Банка России и других кредитно-денежных организаций.

 

Таким образом, объектом исследования курсовой работы является банковская деятельность, а  если точнее, то деятельность Банка России, а предметом исследования выступают органы Федерального казначейства во взаимоотношениях с Банком России.

 

Для изучения темы курсовой работы были использованы труды  отечественных авторов, а также  статьи из журналов по данной тематики - они составили теоретическую базу, представленной работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. РОЛЬ ФЕДЕРАЛЬНОГО  КАЗНАЧЕЙСТВА В УПРАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ  ФИНАНСАМИ

 

1.1. Задачи и  функции Федерального казначейства  Российской Федерации как основы  взаимоотношений с Банком России

 

Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года №1556 Постановлением Правительства  России от 27 августа 1993 года №864 в организационном  плане был решен вопрос о создании Федерального казначейства в составе  Министерства финансов Российской Федерации.

 

Целью Федерального казначейства является - постепенное  утверждение предварительного и  текущего контроля с концентрацией  всех бюджетных ресурсов в одних  руках, в одном банке.

 

В Российской Федерации  функционирует единая централизованная система органов федерального казначейства, включающая Главное управление федерального казначейства Министерства финансов РФ и подчиненных ему территориальных органов федерального казначейства по субъектам РФ, городам, кроме городов районного подчинения, районам и районам в городах.

 

Главные задачи органов Казначейства:

 

1) организация,  осуществление и контроль за  исполнением бюджета РФ, управление  доходами и расходами бюджета  на счетах Казначейства, исходя  из принципа единства кассы; 

 

2) регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств;

 

3) осуществление  краткосрочного прогнозирования  объемов государственных финансовых ресурсов, оперативное управление ими;

 

4) сбор, обработка  и анализ информации о состоянии  государственных финансов, представление  законодательным и исполнительным  органам отчетности о финансовых  операциях Правительства РФ по  бюджету РФ, о государственных внебюджетных фондах, о состоянии бюджетной системы РФ;

 

5) управление  и обслуживание совместно с  Банком России и другими уполномоченными  банками государственного внутреннего  и внешнего долга РФ;

 

6) разработка  методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции Казначейства, подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны РФ.

 

К функциям Главного управления федерального казначейства Минфина РФ относятся:

 

• организация  бюджетного и финансового исполнения федерального бюджета и финансовое исполнение государственных федеральных  внебюджетных фондов, исходя из принципа единства кассы;

 

• руководство  работой территориальных органов  Федерального казначейства;

 

• доведение  до территориальных органов Федерального казначейства размеров ассигнований из федерального бюджета по обслуживаемым  ими территориям;

 

• ведение сводного реестра распорядителей средств  федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

 

• организация  распределения доходов между  федеральным бюджетом и бюджетами  субъектов РФ, передача в местные  бюджеты отчислений от поступлений  по государственным налогам и  доходам;

 

• управление доходами и расходами федерального бюджета и другими централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства РФ, распоряжение средствами на соответствующих счетах в банках, кроме средств государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств, осуществление операций с этими средствами;

 

• организация  осуществления взаимных расчетов между  федеральным бюджетом и бюджетами  субъектов РФ;

 

• регулирование  финансовых отношений между федеральным  бюджетом и государственными федеральными внебюджетными фондами, организация контроля за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

 

• организация  и осуществление: краткосрочного прогнозирования  и кассового планирования средств  федерального бюджета, других централизованных финансовых ресурсов и направлений их использования; учета операций по движению средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств на счетах казначейства; сбора, обработки и анализа информации о состоянии федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществление  по поручениям Правительства РФ и  Минфина РФ других операций со средствами федерального бюджета, другими средствами, находящимися в ведении Правительства РФ;

 

• организация  работы территориальных органов  Казначейства по контролю за исполнением  федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов, поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

 

• управление и  обслуживание государственного внутреннего  и внешнего долга совместно с  Банком России и другими уполномоченными  банками, организация и осуществление  размещения на возвратной и платной  основе централизованных финансовых ресурсов, находящихся в ведении Правительства РФ;

 

• организация  и ведение операций по учету государственной  казны.

 

Органы Казначейства по субъектам РФ, а также городам  с районным делением, имеющим в  своем подчинении нижестоящие органы Казначейства, осуществляют на соответствующей территории функции, применительно к функциям, рассмотренным выше, кроме функций, относящихся исключительно к обслуживанию федерального бюджета, закрепленным за Главным управлением федерального казначейства.

 

Органы Казначейства по городам, кроме городов районного  подчинения, районам, районам в Городах  выполняют следующие функции:

 

• осуществляют бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета, финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, контроль за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

 

• обеспечивают целевое финансирование предприятий  за счет средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и целевое использование федеральных внебюджетных средств;

 

• обеспечивают полный учет распорядителей средств  федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов и  федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществляют распределение доходов между  федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, производят отчисления от поступлений по государственным налогам и доходам в местные бюджеты;

 

• осуществляют операции со средствами федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральными внебюджетными средствами;

 

• осуществляют кассовое планирование средств федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральных  внебюджетных средств и направлений  их использования;

 

• контролируют своевременность совершения операций и целевое направление использования средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществляют по представлению Министерства РФ по налогам и сборам возврат в  федеральный бюджет излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей;

 

• осуществляют учет операций по движению средств  федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов и  федеральных внебюджетных средств  на счетах органов Федерального казначейства, обслуживающих соответствующую территорию;

 

• осуществляют сбор, обработку и передачу вышестоящим  органам Казначейства информации и  отчетов об исполнении доходов и  расходов федерального бюджета, о финансовом исполнении государственных федеральных  внебюджетных фондов, поступлении и использовании федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществляют отдельные операции по поручению  вышестоящих органов Казначейства.

 

Органы Казначейства наделены следующими правами;

 

•открывать  счета для зачисления и выдачи средств в Банке России, его учреждениях на местах, других кредитных организациях;

 

• приостанавливать операции по счетам предприятий, включая  банки, использующих средства федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральные  внебюджетные средства, в случаях непредставления или отказа предъявить органам Казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием этих средств;

 

• выдавать обязательные для исполнения предписания о  взыскании с предприятий в бесспорном порядке средств, выделенных из федерального бюджета, средств этого бюджета, направленных в государственные федеральные внебюджетные фонды или федеральных внебюджетных средств, используемых не по целевому назначению, с наложением на предприятия штрафа в размере ставки рефинансирования Банка России;