Затраты на производство и реализацию продукции

 

 

На основе раннее приведенных расчетов заполняем  Табл. № 17 «Баланс доходов и расходов (финансовый план)».

Ниже приведены  краткие пояснения к заполнению Табл. № 17.

Строка 003 = Табл. № 13 Стр. 1

Строка 005 = Табл. № 12 Стр. 2

Строка 006 = Табл. № 12 Стр. 1

Строка 007 = Табл. № 8 Стр. 2

Строка 010 = Табл. № 16 Стр. 16

Строка 011 = Табл. № 13 Стр. 9

Строка 012 = Табл. № 9 Стр. 4

Строка 013 = Табл. № 12 Стр. 5

Строка 014 = Табл. № 7 Стр. 4

Строка 021 = Табл. № 9 сумма по Стр. 7

Строка 027 = Табл. № 16 Стр. 1

Строка 029 = Табл. № 2 Стр. 4.2

Строка 030 = Табл. № 14 Стр. 7

Строка 031 = Табл. № 15 Стр. 7

Строка 032 = Табл. № 13 Стр. 8.5

Строка 033 = Табл. № 16 Стр. 3

Строка 032 = Табл. № 11 Стр. 5

Строка 038 = Табл. № 16 Стр. 5

Строка 039 = Табл. № 16 Стр. 6

Строка 040 = Табл. № 16 Стр. 7

Строка 043 = Табл. № 13 Стр. 8.6

Строка 044 = Табл. № 16 Стр. 8

Строка 045 = Табл. № 16 Стр. 10

Строка 049 = Табл. № 16 Стр. 12

Строка 050 = Табл. № 16 Стр. 11

Строка 053 = Табл. № 16 Стр. 14

Строка 059 = Общие доходы по разделу А - общие расходы по разделу А (основная деятельность).

Строка 060 = Общие доходы по разделу Б - общие расходы по разделу Б(инвестиционная деятельность).

Строка 061 = Общие доходы по разделу В -  общие расходы по разделу В (финансовая деятельность).

 

 

Таблица 17

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

Шифр   строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных  средств)
002	А от текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 649
004	Прочие поступления - всего,                                          в том числе:
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82 199
009	Б от инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	18 321
012	Накопления по СМР, выполняемым хозспособом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота	1 876
016	Итого по разделу Б	30 261
017	В от финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего,                              в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	4 487
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	10 348
024	Итого доходов	123 808
025	2. Расходы (отток фенежных средств)
026	А по текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной  продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	25 510
028	Платежи в бюджет - всего, в том  числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость  продукции	5 128
030	налог на прибыль, всего	15 300
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия	1 200
032	налоги, относимые на финансовый результат	2 279
033	выплаты из фонда потребления (матпомощь  ит.д.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	-
035	Итого по разделу А	57 397
036	Б по инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в ОФи НМА – всего, в том числе:
038	капитальные вложения производственного  назначения	16 725
039	Кап.вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведение НИОКР	1 000
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	12 460
044	расходы по прочим операциям	4 900
045	содержание объектов социальной сферы	2 090
046	Итого по разделу Б	43 175
047	В от финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	4 487
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	808
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидентов	29 284
052	Отчисления в резервный фонд	7 000
053	Прочие расходы
054	Итого по разделу В	41 579
055	Итого расходов	142 151
056	Превышение доходов над расходами ( + )
057	Превышение расходов над доходами ( - )
058	Сальдо по текущей деятельности	24 802
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-12 914
060	Сальдо по финансовой деятельности	-31 231

 

 

 

 

Пояснительная записка

 

Рассмотрим баланс доходов и расходов (финансовый план) открытого акционерного общества.

Структура доходов организации выглядит следующим  образом:

Таблица 20

Вид деятельности	Сумма поступлений, тыс. руб.	Доля в общем объеме поступлений, %
Текущая деятельность	82 199	66,4
Инвестиционная деятельность	30 261	24,5
Финансовая деятельность	10 348	9,1

 Теперь определим по каждому  виду деятельности ведущую статью  доходов:

1. Текущая  деятельность – выручка от  реализации продукции, работ,  услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин) – 81 649 тыс. руб., что составляет 99,3% всех поступлений от текущей деятельности. Указанная статья доходов так же является ведущей в общем притоке денежных средств – 65,8%.

2. Инвестиционная  деятельность – доходы от прочих  операций – 18 321 тыс. руб., что составляет 60,3% всех поступлений от инвестиционной деятельности.

3. Финансовая  деятельность – доходы от финансовых  вложений – 5 861 тыс. руб., что составляет 50,8% всех поступлений от финансовой деятельности.

Структура расходов организации выглядит следующим  образом:

                                                                                                      Таблица 21

Вид деятельности	Сумма расходов, тыс. руб.	Доля в общем объеме расходов, %
Текущая деятельность	57 397	40
Инвестиционная деятельность	43 175	31
Финансовая деятельность	41 579	29

Теперь определим по каждому  виду деятельности ведущую статью расходов:

1. Текущая  деятельность – затраты на  производство реализованной продукции  (без амортизационных отчислений  и налогов, относимых на себестоимость)  – 25 510 тыс. руб., что составляет 51,1% общего оттока денежных средств по текущей деятельности.

2. Инвестиционная  деятельность – инвестиции в  основные фонды и нематериальные активы – 43 175 тыс. руб. Данная статья расходов полностью покрывает расходы по инвестиционной деятельности.  Ведущим направлением инвестиций являются кап. вложения производственного назначения – 16 725 тыс. руб., что составляет 38,6% общего оттока денежных средств по инвестиционной деятельности. Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы являются ведущей статьей расходов в общем оттоке денежных средств – 35%.

3. Финансовая  деятельность – выплата дивидендов  – 29 284 тыс. руб., что составляет 44,1% общего оттока денежных средств по финансовой деятельности.

Рассматриваемое предприятие  за учетный период времени функционирует достаточно стабильно: общий объем доходов соответствует общему объему расходов.

Однако, при рассмотрении сальдо по различным видам деятельности организации видно:

• Сальдо по текущей деятельности положительно – 24 802 тыс. руб.
• Сальдо по инвестиционной деятельности – (-12 914) тыс. руб.
• Сальдо по финансовой деятельности – (-31 231) тыс. руб.

Таким образом, можно отметить, что деятельность организации направлена, в первую очередь, на увеличение доходов  от текущей деятельности.

По составленным расчетам можно сделать выводы о том, что данное предприятие функционирует стабильно, его дальнейшее развитие можно прогнозировать как положительное.

Проанализируем  теперь смету затрат на производство продукции открытого акционерного общества. При производстве продукции  наибольшая доля расходов приходится на оплату труда – 16 800 тыс. руб., что составляет 48,8% всех затрат на производство. Второе место занимают материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) – 9 650 тыс. руб., что составляет 28% всех затрат на производство. Не малая доля приходится и на взаимоотношения с государственным бюджетом: сумма страховых взновов составляет 5 712 тыс. руб. – 12,7% всех затрат на производство.

Деятельность  организации является прибыльной. Это  отмечено в проекте отчета о прибылях и убытках: прибыль по обычным  видам деятельности (прибыль от продаж) составляет 46 577 тыс. руб., а общая прибыль планируемого года составляет 78 151 тыс. руб. Таким образом, еще раз подтверждается, что именно обычная деятельность является основным источником поступления денежных средств в организацию.

Рассмотрим  структуру источников финансирования капитальных вложений.

Капитальные вложения производственного назначения формируются следующим образом:

• Прибыль, направляемая на кап. вложения – 8 900 тыс. руб. – 53,2%
• Амортизационные отчисления на основные производственные фонды – 3 674 тыс. руб. – 14,8%
• Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом – 664 тыс. руб. – 4%
• Долгосрочный кредит банка – 3 487 тыс. руб. – 28%

И составляют 16 725 тыс. руб.

Капитальные вложения непроизводственного назначения формируются следующим образом:

• Прибыль, направляемая на кап. вложения – 4 000 тыс. руб. – 66,7%
• Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1 000 тыс. руб. – 16,7%
• Долгосрочный кредит банка – 1 000 тыс. руб. – 16,7%

И составляют 6 000 тыс. руб.

На основе приведенной структуры можно  сделать вывод, что большая часть  финансирования направлена на капитальные  вложения производственного назначения.

Рассмотрим  структуру распределения прибыли:

Доля прибыли, используемая на развитие формируется  следующим образом: 

1. Отчисления в резервный фонд в размере 7 000 тыс. руб.
2. Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) в размере 8 900 тыс. руб.
3. Кап. вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома) в размере 4 000 тыс. руб.
4. Прирост (снижение) оборотных средств в размере (-1 986) тыс. руб.

Доля прибыли, используемая для потребления состоит  из:

1. Отчисления в фонд потребления в размере 7 980 тыс. руб.
2. Выплата дивидендов в размере 29 284 тыс. руб.
3. Погашение долгосрочного кредита в размере 4 487 тыс. руб.
4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий в размере 1 200 тыс. руб.

Таким образом, доля прибыли, направляемая на развитие составляет 41%; доля прибыли, используемая для потребления составляет 59%. Такая  структура говорит о достаточно стабильном функционировании предприятия  и нацеленности его на дальнейшее развитие своей деятельности.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Данная курсовая работа показывает важность и необходимость применения анализа себестоимости в деятельности предприятия.

Затраты в деятельности предприятия  играют очень большую роль. Хозяйственно – производственная деятельность на любом предприятии  связана с  потреблением сырья, вспомогательных  материалов, технологической энергии, воды, начислением заработной платы, отчислением в социальные фонды  и рядом других необходимых затрат и отчислений. Для подсчета суммы  всех расходов предприятия приводят их к денежному показателю в виде себестоимости. На основе затрат осуществляется калькулирование продукции (работ, услуг) и определяется себестоимость  изделия.

В условиях рыночной экономики затраты  на производство и реализацию продукции, формирующие себестоимость продукции  – это важнейший показатель коммерческой деятельности предприятий, характеризующий  степень и качество использования  трудовых и материальных ресурсов, результаты внедрения новой техники, ритмичность производства, бережливость в расходовании средств, качество управления.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем, характеризующим  работу промышленного предприятия. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние  хозяйствующих субъектов.

Себестоимость продукции  является исходной базой для определения  цен, а также оказывает непосредственное влияние на прибыль, уровень рентабельности и формирование общегосударственного фона – бюджета. Формирование себестоимости  продукции осуществляется в соответствии с Положением о составе затрат, а также изменениями и дополнениями к нему.

Себестоимость –  один из главных качественных показателей  хозяйственной деятельности предприятия. Ее снижение оказывает прямое влияние  на прибыльность производства и может  быть достигнуто за счет сокращения материальных затрат, расходов на оплату труда, и  накладных расходов на единицу продукции  и по производству в целом. Сокращение затрат на производство и реализацию продукции является материальной основой  снижения цен, ведет к уменьшению издержек производства в других отраслях экономики. Немаловажное значение имеет  снижение себестоимости и для  уменьшения потребности в оборотных  средствах. Отсюда следует необходимость  проведения систематического контроля за снижением издержек производства и затрат на реализацию продукции.

Анализ себестоимости продукции, работ, услуг имеет исключительно  важное значение. Он  позволяет выяснить тенденции изменения данного  показателя, выполнение плана по его  уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей  и  установить резервы снижения себестоимости  продукции. 

На основании  теоретических и практических разработок, вместивших в себе обширный труд ученых, разрабатывавших эту проблему, и  изложенных в данной курсовой работе, можно сделать некоторые выводы:

1. Себестоимость продукции — один из основных показателей, характеризующий уровень организационно-технического развития предприятий, качество, результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
2. Перспективы развития анализа в теоретическом и практическом направлении тесно связаны с развитием смежных наук, в первую очередь математики, статистики, бухгалтерского учета и др.
3. Анализ себестоимости по статьям затрат дает возможность установить динамику отдельных статей и ее влияние на себестоимость продукции. Результат анализа позволяет видеть, под влиянием каких статей расходов сформировался тот или иной уровень себестоимости, в каких направлениях необходимо вести борьбу за снижение себестоимости.
4. Наиболее тщательно должны анализироваться непроизводительные расходы и потери. Только повседневный контроль таких расходов и потерь, оперативный анализ факторов, их обусловивших, помогут исключить нерациональные траты живого и овеществленного труда.
5. Соблюдение режима экономии повышает экономическую эффективность производства, увеличивает прибыль и расширяет возможности материального стимулирования.