ЖКХ: финансовые проблемы и решения на примере МУП «Комбинат благоустройства»

    КОАдз = ДЗ / ОА,     (2.1.) 

где КОАдз – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность;

ДЗ –  общая сумма дебиторской задолженности;

ОА –  общая сумма оборотных активов  предприятия.

    Определим уровень дебиторской задолженности  предприятия МУП «Комбинат благоустройства».

 

    Уровень дебиторской задолженности снизился в 2009 г. с 82% до 79%, это означает, что предприятие начало эффективно проводить политику по снижению дебиторской задолженности.

    Коэффициент просроченности дебиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается  по формуле:

    КПдз = ДЗпр / ДЗ,     (2.2.) 

где КПдз – коэффициент просроченности дебиторской задолженности;

ДЗпр – сумма дебиторской задолженности, неоплаченной в предусмотренные сроки;

ДЗ –  общая сумма дебиторской задолженности  предприятия.

    Определим коэффициент просроченности дебиторской  задолженности по состоянию на 01.01.2009 год и на 01.01.2010 года.

 

    2.4. Анализ денежных  средств

    Основным  источником для анализа денежных средств в разрезе видов деятельности предприятия за отчетный год является «Отчет о движении денежных средств» форма № 4.

    В отчете отражают остаток денежных средств  на начало отчетного года, движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, остаток  денежных средств на конец отчетного  года.

    Инвестиционная  деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая  деятельность- с осуществлением краткосрочных финансовых вложений. По текущей деятельности указывают средства, полученные от покупателей и заказчиков, прочие доходы, направление денежных средств на оплату приобретенных активов, оплату труда, выплату дивидендов и процентов, расчеты по налогам и сборам, на прочие расходы и чистые денежные средства от текущей деятельности.

    По  инвестиционной деятельности содержаться  сведения от продажи внеоборотных активов и финансовых вложений, о полученных дивидендах, процентах, поступлениях от погашения займов, предоставленных другим организациям, о приобретении дочерних организаций, внеоборотных активов и финансовых вложений, займах, предоставленных другим организациям, и чистых денежных средствах от инвестиционной деятельности.

    По  финансовой деятельности отражают данные о поступлениях от эмиссии акций  и иных долевых бумаг, от займов и  кредитов, предоставленных другим организациям, о погашении займов и кредитов и обязательств по финансовой аренде, чистых денежных средствах от финансовой деятельности и чистом увеличении (уменьшении) денежных средств и их эквивалентов.

    Отчет о движении денежных средств имеет  важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации, так как он позволяет контролировать наличный поток денежных средств. В данной работе рассмотрим прямой метод составления отчета о движении денежных средств.

    На  основании приложения № 3 можно произвести следующие расчеты:

    Коэффициент денежного покрытия выручки (объема продаж), который показывает расхождение  между полученной в деньгах прибылью и начисленной прибылью, отраженной в отчете о прибылях и убытках.

    Коэффициент денежного покрытия выручки (QSR)

                    CFS

     QSR = ------- ,      (2.5.)

                      S  

    где CFS – выручка поступившая

    S – выручка начисленная

       QSR =  28 582 / 30 628 = 0,93      (2009 год)

      QSR = 26 746 / 28 956 = 0,92        (2008 год)

       Величина коэффициента денежного  покрытия выручки  предприятия  МУП «Комбинат благоустройства»  на протяжении двух лет, отражает  расхождение между объемом полученной  в деньгах и объемом начисленной  прибыли. Если сохранится такая  тенденция в будущем, т.е. значение коэффициента меньше 1, то это приведет к потере финансовой независимости предприятия. 

    На  предприятии МУП «Комбинат благоустройства» нет вложений в инвестиционную и  финансовую  деятельность.

    Предприятие существует только за счет текущей  деятельности, которая полностью зависит от прибыли полученной от покупателей и заказчиков, поэтому нужно большое значение уделять дебиторской задолженности. Предприятию необходимо порекомендовать разрабатывать и внедрять эффективные методы по снижению дебиторской задолженности, мероприятия по инвестиционной деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 3. Рекомендации по решению финансовых проблем на примере предприятии МУП «Комбинат благоустройства»

    3.1. Управление дебиторской задолженностью

    Секрет эффективности по управлению дебиторской задолженности кроется в комплексном подходе. Своевременный контроль и анализ позволяет вовремя выявить просроченную задолженность и оперативно принять меры по ее взысканию. Воздействие на дебитора может быть жестким или мягким: можно сразу подать в суд, а можно и поддержать контрагента, предложив ему более доступные методы погашения обязательств.

    К таким методам в МУП «Комбинат  благоустройства» относится отсрочка платежа, но именно ее предоставление способствует возникновению значительной дебиторской задолженности.

    Работа  с дебиторской задолженностью требует  планирования и четко выстроенного процесса управления риска неплатежей. Она начинается с организации  правильного и своевременного документооборота внутри предприятия и с контрагентами. Определяется круг сотрудников, которые отвечают за работу с дебиторами. Проводится регулярный анализ дебиторской задолженности (приложение № 2). В валюте баланса дебиторская задолженность предприятия занимает значительную долю в 34%, что составляет 4 381 тыс. руб.

    На  данном этапе основное внимание  должно уделяется общим подходам к анализу дебиторской задолженности  предприятия, общему разделению дебиторской  задолженности по структуре.

    Основные  данные для анализа:

• Общий анализ величины дебиторской задолженности: общая сумма задолженности, количество контрагентов;
• Доля дебиторской задолженности в финансовом портфеле предприятия;
• Сегментация дебиторской задолженности по срокам: «свежая» дебиторская задолженность, «рабочая» дебиторская задолженность, просроченная дебиторская задолженность;
• Сегментация дебиторской задолженности по размеру: малая, средняя, крупная.

     

     Рисунок 3.1. Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения за 2008 год

     Основная  доля дебиторской задолженности по состоянию на конец 2008 года приходится на задолженность свыше 90 дней, анализ по правилу Парето показывает, что именно те 20% клиентов, которые приносят основную выручку в 80% имеют в своем активе задолженность перед МУП «КБГ» задолженность сроком свыше 90 дней. Также у этих же клиентов имеется в активе задолженность до 7 дней и она в целом составляет цифру в 29%, что сопоставимо с суммой задолженности на срок до 92 дней.

     Работа  по управлению долговым портфелем внутри предприятия включают расчет предельных размеров дебиторской задолженности – критической и рабочей (допустимой). Эти показатели являются индикаторами, которые сигнализируют о необходимости усилить либо ослабить работу с должниками.

    Увеличение  доли долгосрочной дебиторской задолженности в динамике может привести к снижению уровня платежеспособности предприятия, уменьшению ликвидности активов, поэтому предприятию рекомендуется ужесточить политику в области предоставления кредитов и внедрить систему штрафов.

    Рассмотрим  показатели структуры дебиторской задолженности на период – 31.12.2009г.

    

     Рисунок 3.2. Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения за 2009 год 

    Как видно из рисунка доля краткосрочной  дебиторской задолженности возросла до 39% и это положительная тенденция, доля задолженности превышающей 90 дней составляет 27%, третьей по типичности задолженности – это задолженность от 1 до 2 месяцев – 14%.

    В МУП «Комбинат благоустройства» на сегодняшний момент определен  круг сотрудников которые отвечают за работу с дебиторами. Это юрист, экономист и мастер по вывозу ТБО.

    Однако  разброс функций по отдельным  подразделениям предприятия приводит к тому, что большая часть времени  уходит на выяснение отношений между  отделами и разделение компетенции, обусловленное банальным желанием не выполнять неблагодарную работу при сохранении прежнего оклада, который выплачивался за выполнение гораздо более «комфортных» функций. 

    с

    Рисунок 3.3 Динамика дебиторской  задолженности

    Основное  внимание должно уделяться вопросам выбора организационной структуры в предприятии для работы с дебиторской задолженностью, можно создать отдельное структурное подразделение которое будет обеспечивать более скоординированную работу с дебиторами.

    Методы  работы проводимые в МУП «Комбинат благоустройства» с дебиторской задолженностью:

• Выписка счетов за оказанные услуги в отведенные сроки и доставка их непосредственно на руки получателю;
• Звонки контрагентам;
• Написание писем, претензий;
• Встречи с контрагентами;
• Введение переговоров;
• Предложение о проведении взаимозачетов;
• Применение штрафных санкций;
• Составление специальных графиков погашения задолженности в случае ухудшения финансового состояния должника.

    Если  долг не погашен в срок, есть всего  два способа его вернуть: договорится с должником о добровольном возврате или взыскать с него в принудительном порядке.

    Преимущество  досудебного урегулирование долга  - это отсутствие дополнительных издержек, связанных с обращением в суд, и взаимовыгодное разрешение потенциально конфликтной ситуации без ущерба для деловой репутации и взаимоотношений партнеров. При исчерпании всех разумных мер предприятие может взыскать долг через суд.

    Рекомендации, которые можно дать по работе с  должниками:

    Эффективных методов возврата долга в досудебном порядке не так много, и все они сходятся к одному принципу: создание для клиента, ставшего должником, максимально не благоприятных условий для его дальнейшего благополучного проживания. Это: