ЖКХ: финансовые проблемы и решения на примере МУП «Комбинат благоустройства»

• Назойливость;
• Убеждение;
• Давление;
• Хитрость.

    Но  все эти действия должны осуществляться в рамках законодательства.

    Ни  в коем случае нельзя забывать про  должника. Воздействия должны быть постоянным. Начиная с момента  дебиторской задолженности должен быть установлен тотальный контроль за должником вплоть до погашения долга.

    Задача  – развеять миф о безнаказанности  неоплаты. Должник должен понимать, что про него не забыли и не забудут. И будут беспокоить до тех пор, пока проблема будет не решена.

    Рычагом воздействия на должника может быть один из трех компонентов:

• Заинтересованность;
• Зависимость;
• Компрометирующие материалы.

 

3.2. Управление денежными  средствами

    Как было рассмотрено во второй главе  у предприятия МУП «Комбинат  благоустройства города» нет  полномочий по ведению инвестиционной деятельности, что затрудняет процесс обновления технического парка и может привести к снижению и выручки и соответственно снижению доходов.

    Изношенность  существующего парка составляет 48%.

    Основные  виды деятельности предприятия на текущий  момент:

    - работа по вывозу ТБО – 30%;

    - благоустройство и озеленение города – 25%;

    - сдача в аренду управляющим  компаниям города специализированной  коммунальной техники – 35%;

    - прочая деятельность – 10%.

    Выручка предприятия за год составляет порядка 30 млн. рублей, ежегодный прирост  выручки составляет около 10%, при этом затраты у предприятия не растут. Это связано прежде всего с развитием такого направления как сдача в аренду техники, которая на текущий момент простаивает, но имеет высокий спрос у коммунальных служб города.

    Выполним  прогноз движения денежных средств на перспективу.

    Таблица 3.2 – Прогноз доходов и расходов МУП «КБГ» на перспективу

    Таблица 3.3 – Прогноз движения денежных средств МУП «КБГ» на перспективу

 

    Показанный  в таблице 3.3. прогноз движения денежных средств и в таблице 3.2. прогноз  доходов и расходов носят оптимистичный  характер. В виду того, что изношенность технического парка составляет порядка 48% рост текущих затрат неизбежен.

    В составе текущих расходов доля на содержание технического парка составляет 33%, изношенность парка на 1% увеличивает  затраты на его содержание на 2% (по данным за предыдущие периоды). Ежегодно парк устаревает на 8%. Выполним прогноз движения денежных средств с учетом данных по расходам на содержание парка.

    Как видим из таблицы 3.4., при старой политики в отношении погашения дебиторской  задолженности предприятие рискует иметь глубоко отрицательный поток денежных средств и, как следствие, либо идти на финансирование кассовых разрывов, либо на рост кредиторской задолженности. Получение кредитов в данной ситуации не спасет, т.к. имеется устойчивая тенденция к росту и кредиты будут только усугублять положение.

    Таблица 3.4 – Прогноз движения денежных средств  с учетом увеличения расходов на содержания технического парка

 

    Выполним  расчет потоков денежных средств с учетом погашения кредиторской задолженности, плановый показатель – к концу 2013 года иметь дебиторскую задолженность  не более 5% от оборота, на текущий момент она составляет 18%.

    Таблица 3.5 – Прогноз движения денежных средств с учетом увеличения расходов на содержания технического парка и плановым погашением дебиторской задолженности

 

    Для выживания в текущих условиях предприятию МУП «КБГ» необходимо:

    - ужесточить политику работы с  дебиторской задолженностью, ввести политику штрафов, запрета на выполнение работ дебиторам;

     - иметь рычаги оперативного влияния  на дебиторскую задолженность, вести реестры дебиторов, анализировать дебиторскую задолженность по правилу Парето, уточнить тарифы на оказанные услуги с учетом правила коммерческого кредита;

    - научиться прогнозировать доходы и расходы, планировать выручку и текущие расходы, иметь систему прогнозов.

    Все эти мероприятия позволят МУП  «КБГ» ежегодно изыскивать средства на приобретение основных средств и модернизацию автопарка, а также иметь твердую финансовую подушку без привлечения дополнительных средств из вне. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Выводы 

    Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным источником информации его деятельности. Рассмотрение бухгалтерских отчетов  раскрывает причины достигнутых  успехов или недостатков в  работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Полный всесторонний финансовый анализ необходим не только для оценки деятельности предприятия, но и для того, чтобы установить, какое влияние на сложившееся финансовое положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия.

    Исследованное предприятие МУП «Комбинат благоустройства» занимается текущим содержанием дорог и вывозом ТБО и сдачей в аренду основных средств, находящихся в распоряжении МУП.

    Был проведен анализ финансового состояния предприятия, источником информации для него служит баланс форма №1, анализ дебиторской задолженности источником информации для него материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств источником информации является баланс форма №4.

    Анализ  финансового состояния предприятия  включает общую оценку финансового  состояния предприятия и изменения  ее показателей за отчетный период, анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности ее баланса, анализ оборачиваемости оборотных активов и анализ финансовых результатов.