СОДЕРЖАНИЕ 

 
 
 
 
 

 

     ВВЕДЕНИЕ

 

     В прошлом, в течение длительного  времени, экономисты понимали лишь тот  факт, что государство через бюджетно-налоговую  политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

     Бюджет  играет важную роль в жизни каждого  государства. Он является статьей доходов  и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. С давних времён бюджет волнует и будоражит умы профессиональных политиков, экономистов и многих других великих мира сего. На протяжении столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и постоянные дискуссии.

     Как известно, бюджет на всех его уровнях  играет огромную роль в развитии и  процветании государства, продвижении  научно-технического прогресса (бюджетные  финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики) посредством инвестирования, дотаций и т.д.

     Как правило, раз в год, во время утверждения  проекта бюджета разворачивается  настоящая война за бюджетные дотации и финансирование. Эта война затрагивает всех: как министерства и исследовательские институты, так и государственные предприятия, и частный сектор.

     Функционирование  государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.   

     Бюджетно-налоговая  политика является ключевым элементом  государственного финансового регулирования. Финансовую политику государства иногда называют бюджетно-налоговой. В общем можно согласиться с таким определением, хотя и финансовая политика не связана исключительно с бюджетом и налогами. Если разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика – государственными доходами.

     Целью курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой политики государства для чего в результате работы решены следующие задачи:

1. Изучение целей и инструментов бюджетно-налоговой политики;
2. Изучение видов бюджетно-налоговой политики;
3. Изучение эффектов мультипликаторов: налогов, государственных закупок;
4. Исследование бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь.

     Объектом  исследования является бюджетно-налоговая политика, предметом ее роль в государственной экономике.

 

1. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ  ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

 

     Бюджетно-налоговая  политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию  экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).

     Налоги  и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим их более детально.

     Бюджетно-налоговая  политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

     Современная бюджетно-налоговая политика определяет основные направления использования  финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности [1, c. 31]. 
 

1. Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно-налоговой  политики и ее инструменты

 

     Все цели макроэкономической, а следовательно, бюджетно-налоговой политики разделяются  на конечные и промежуточные, краткосрочные  и долгосрочные.

     Конечные  цели определяются посредством таких  показателей, как реальный ВВП, безработица, инфляция. К промежуточным принадлежат цели, способствующие достижению конечных. Они определяются посредством широкого круга показателей. Применение промежуточных целей дает возможность органам, осуществляющим макроэкономическую политику, контролировать свою деятельность не только через конечные, но и через промежуточные цели. Это дает возможность предварительно определять соответствие применяемых мероприятий конечным целям и при необходимости своевременно вносить необходимые коррективы в свои действия. При определении промежуточных целей возникает вопрос относительно их количества. Чем больше промежуточных целей, тем более контролируемыми могут быть последствия проводимой политики. Однако существует и проблема противоречия между ними. Это означает, что проблема выбора между противоречивыми промежуточными целями может решаться лишь в зависимости от приоритетов макроэкономической политики.

     Постановка  краткосрочных и долгосрочных целей  зависят от типа политики, проводимой правительством в настоящее время. Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение государственных расходов (G), снижение налогов (Т) или комбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

     Осуществление этих целей связано с проведением  комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной  кредитно-денежной политикой Национального банка и оптимизацией структуры государственных расходов.

     Сдерживающая  бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) имеет своей целью  ограничение циклического подъема  экономики и предполагает снижение государственных расходов (G), увеличение налогов (Т) или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (одновременный рост инфляции и безработицы на фоне спада производства), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов по всем статьям бюджета осуществляется пропорционально и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периода.

     В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных  расходов, налогов и сбалансированного  бюджета. Здесь необходимо ввести понятие  планируемых расходов (E), представляющих собой сумму, которую домохозяйства, фирмы, правительство и внешний мир предполагают истратить на товары и услуги. Функция планируемых расходов E = C + I+G + Xn изображается графически как функция потребления С = а + b(Y- T), которая «сдвинута» вверх на величину I + G + Хn.

     Инструментарий  фискальной политики включает: манипуляцию  различными видами налогов и налоговых  ставок, кроме того, трансфертные платежи  и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

     Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном доходе и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

     Налоги  и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим подробнее. 
 

2. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

 

     В зависимости от того, как используются инструменты фискальной политики, различают:

     1. Стимулирующую бюджетно-налоговую  политику (фискальную экспансию), которая  складывается из:

• увеличение государственных расходов;
• сокращение налогов;
• сочетание роста государственных затрат с сокращением налогов (учитывая, что мультипликативный эффект роста государственных расходов больше по сравнению с мультипликативным эффектом сокращения налогов).

     Такая политика направлена на стимулирование (увеличение) совокупного спроса и  с учетом временного аспекта в  краткосрочной перспективе (горизонтальный отрезок кривой совокупного предложения) позволяет преодолеть циклический спад экономики, а в долгосрочном периоде (вертикальный отрезок кривой совокупного предложения) приводит к инфляции (см. Рисунок 1).

     Стимулирующая фискальная политика, особенно политика сокращения налогов, оказывает воздействие и на совокупное предложение, а значит и на соотношение уровень цен - реальное производство. Воздействие снижения налогов на совокупное предложение проявляется следующим образом: более низкие налоги увеличивают размеры доходов после уплаты налогов и т.о. увеличиваются сбережения домашних хозяйств, которые могут использоваться на инвестиции; сокращение налогов на предпринимателей увеличивает прибыльность инвестиций и их возможные объемы, т.о. увеличиваются производственные возможности и мощности; сниженные подоходные индивидуальные налоги увеличивают заработную плату, а значит, усиливаются стимулы к труду, предложение рабочей силы; сниженные ставки налогов - хороший стимул развития предпринимательства и т.д [3, стр. 29].

     Рисунок 1. Воздействие стимулирующей фискальной политики на совокупный спрос в краткосрочном  периоде, в условиях неполной занятости (AD1 - AD2) и в долгосрочном периоде, в условиях полной занятости (AD3 - AD4).

     Таким образом, по всем каналам снижение налогов перемещает кривую совокупного предложения вправо, что сокращает инфляцию и обеспечивает дальнейший рост реального ВНП (см. Рисунок 2).

     Рисунок 2. Воздействие стимулирующей фискальной политики на совокупный спрос и совокупное предложение.

     Таким образом, в долгосрочной перспективе  политика снижения налогов может  привести к расширению предложения  факторов производства и росту экономического потенциала.

     Следует, однако, заметить, что любые сдвиги кривой совокупного предложения  вправо имеют долгосрочный характер, тогда как воздействие на совокупный спрос ощущается в экономике быстрее [3, стр. 31].

     2. Сдерживающую бюджетно-налоговую  политику (фискальную рестрикцию), которая  складывается из:

• сокращение государственных расходов;
• рост налогов;
• сочетания сокращения госрасходов с растущим налогообложением (с учетом того, что мультипликативный эффект уменьшения госрасходов больше, чем мультипликативный эффект роста налогов).

     Такая политика также воздействует на совокупный спрос и совокупное предложение. Она целесообразна в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (вертикальный отрезок кривой совокупного предложения). Инфляция спроса может снижаться ценой роста безработицы и сокращения объемов национального производства (восходящий промежуточный отрезок кривой совокупного предложения). Длительное повышение налогов может привести к развертыванию механизма стагфляции, когда спад деловой активности (стагнация) будет сопровождается инфляцией (см. график 6.3).

     Рисунок 3. Влияние сдерживающей фискальной политики на совокупный спрос и совокупное предложение.

     Стимулирующая и сдерживающая бюджетно-налоговые  политики основаны на целенаправленном изменении величин госрасходов  и налогов в результате специальных  решений правительства. Такая бюджетно-налоговая политика получила название дискреционной фискальной политики [3, стр. 35].