Бюджетно-налоговая политика государства

     В целях дальнейшего развития агроэкотуризма и обеспечения занятости населения  в малых городских поселениях принят Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 185 «О некоторых вопросах осуществления деятельности в сфере агроэкотуризма». Указом определена возможность осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма не только в сельской местности, но и в малых городских поселениях, а также установлены меры административной ответственности за несоблюдение субъектами агроэкотуризма порядка осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Положения данного Указа вступают в силу с 3 октября 2008 года.

     12 августа 2008 г. принят Декрет  Президента Республики Беларусь  № 17 «О внесении изменений  и дополнений в декреты Президента  Республики Беларусь от 20 декабря  2007 г. № 9 и от 28 января 2008 г.  № 1».

     Внесенные в Декрет Президента Республики Беларусь от 20 декабря 2007 г. № 9 изменения предусматривают возможность применения установленного данным Декретом Президента Республики Беларусь порядка налогообложения при осуществлении деятельности по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в сельской местности, а не только в сельских населенных пунктах, и исключение ограничения на его применение при осуществлении такой деятельности одновременно на другой территории.

     Изменения, внесенные в Декрет Президента Республики Беларусь от 28 января 2008 г. № 1, предусматривают возможность применения установленного данным Декретом Президента Республики Беларусь порядка налогообложения коммерческими организациями как с иностранными инвестициями, так и без таких инвестиций, созданными с 1 апреля 2008 г., с местом нахождения и при осуществлении деятельности на территории Республики Беларусь, за исключением населенных пунктов с численностью населения свыше 50 тыс. человек согласно перечню, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

     В рамках деятельности рабочей группы для подготовки предложений по упрощению  налоговой системы Республики Беларусь, созданной постановлением Совета Министров  Республики Беларусь от 12 июня 2006 г. № 741, была обеспечена разработка предложений по дальнейшему упрощению порядка исчисления и уплаты налоговых платежей, снижению налоговой нагрузки и совершенствованию налогового законодательства Республики Беларусь.

     Выработанные  рабочей группой предложения  были реализованы в законах Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2009 год» и «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения».

     Так, с 1 января 2009 года снижена ставка сбора  в республиканский фонд поддержки  производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки с 2 до 1 процента от выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), из объекта обложения налогом на недвижимость исключена активная часть основных производственных фондов, установлены единые ставки местного налога с продаж товаров в розничной торговле и местного налога на услуги в размере 5 процентов, а также уменьшена с 5 до 3 процентов ставка налога на приобретение автомобильных транспортных средств.

     Реализация  данных мероприятий позволит с 1 января 2009 г. снизить налоговую нагрузку на 1,3 % ВВП и оставить в распоряжении белорусских субъектов хозяйствования более 2 трлн. рублей.

     В Законе Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые  законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения» также обеспечена реализация комплекса мероприятий по дальнейшему упрощению налоговой системы Республики Беларусь и совершенствованию практических условий применения конкретных налогов и сборов.

     По  земельному налогу установлено взимание земельного налога по самовольно занятым землям (кроме земель сельскохозяйственного назначения) в десятикратном размере; учитывая сезонный характер работы садоводческих товариществ, для них установлен один срок уплаты земельного налога не позднее 22 августа календарного года.

     По  налогу на добавленную стоимость  упрощены условия налогообложения  реализации имущественных прав и  неиспользуемого имущества; исключена  необходимость подачи плательщиками  уточненных налоговых деклараций (расчетов) за прошлые налоговые периоды.

     По  налогу на прибыль в общую систему  налогообложения включены доходы юридических  лиц от реализации (погашения) ценных бумаг; отменено для целей налогообложения  нормирование расходов на аудит и  расходов на подготовку кадров; выявленные в текущем налоговом периоде суммы прибыли (убытков) прошлых налоговых периодов будут учитываться для целей налогообложения в налоговой декларации текущего месяца; введена уплата налога на прибыль учреждениями, обеспечивающими получение профессионально-технического и среднего специального образования, исходя из фактических результатов работы за год с суммы превышения доходов над расходами.

     Для упрощения порядка налогообложения  доходов граждан и снижения налоговой  нагрузки на них с 1 января 2009 года по подоходному налогу с физических лиц была введена линейная (единая) ставка в размере 12 процентов и увеличен стандартный налоговый вычет на каждого работника с 35,0 тыс. рублей до 250,0 тыс. рублей в отношении доходов, не превышающих 1500,0 тыс. рублей в месяц.

     В отношении доходов индивидуальных предпринимателей установлена линейная (единая) ставка в размере 15 процентов.

     Установлено ежемесячное исчисление облагаемого  дохода и налоговых вычетов, что  позволило отменить необходимость  представления справки о размерах начисленных доходов и удержанного налога при смене в течение года места работы (службы, учебы) и значительно сократить сферу декларирования. Введен новый социальный налоговый вычет в размере до 2 базовых величин в месяц на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов.

     Из  состава объектов обложения государственной  пошлиной исключены выдача дубликата  извещения о присвоении учетного номера плательщика для открытия банковских счетов в связи с отменой процедуры выдачи плательщикам такого дубликата, а также выдача разрешения на продление сроков поступления денежных средств либо товаров, выполнения работ, оказания услуг по внешнеэкономическим операциям.

     Внесены изменения в Общую часть Налогового кодекса Республики Беларусь, обеспечивающие возможность подачи налоговых деклараций в виде электронного документа, а  также упрощен порядок постановки на учет в налоговых органах отдельных  организаций и физических лиц.

     Бюджетно-налоговая  политика в Республике Беларусь как  целенаправленная деятельность государства  по определению основных задач и  количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом является основным инструментом экономической политики государства.

     Через государственный бюджет правительство  реализует экономическую и социальную, внутреннюю и внешнюю политику. От размера государственного бюджета, состава и соотношения его  доходов зависит реализация программ экономического и социального развития, устойчивость финансового положения страны. Он может активно влиять на экономическую активность, инвестиционную политику, совершенствование структуры экономики, на развитие приоритетных отраслей и социальной сферы.

          Для эффективного проведения бюджетной политики в области выработки и реализации подходов по формированию доходных источников необходимо совершенствование налоговой политики, сокращение налоговой нагрузки, максимальное использование резервов для пополнения доходной части бюджета. Таким образом, необходимо добиться достаточных и стабильных поступлений в бюджет и по возможности снизить налоговое давление на экономику, а также ограничить его негативное воздействие на темпы роста производства, инвестиций и экспорта.

     Важнейшим направлением совершенствования бюджетно-налоговой  политики государства является оптимизация  структуры государственных расходов с выделением первоочередного финансирования приоритетных направлений социально-экономического развития.

     Основные  направления бюджетно-налоговой  политики в Республике Беларусь

     Бюджетно-налоговая  политика в предстоящем пятилетии  будет направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки  экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня народа.

     В области налоговой политики в 2006–2010 гг. будет продолжена налоговая реформа, которая обеспечит закрепление  сложившихся положительных тенденций  в области налогообложения и  повышение эффективности налоговой системы в целом, ориентацию ее на экономическое развитие и дальнейшее наращивание конкурентоспособности национальной экономики.

     Одним из важнейших направлений налоговой  реформы станет упрощение налоговой  системы и реальное снижение налогового бремени на экономику.

     В целях совершенствования налоговой  системы будут реализованы следующие мероприятия:

• улучшение налоговой структуры за счет повышения доли и значения прямого налогообложения, применения общепринятых моделей построения основных налогов и сборов, пересмотра применяемых налоговых льгот, расширения налоговой базы каждого из установленных налогов и сборов;
• снижение нагрузки на фонд заработной платы;
• оптимизация ставок и совершенствования механизма уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и отчислений в государственный фонд содействия занятости;
• повышение стимулирующей роли таможенной политики;
• выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков путем оптимизации налоговых ставок;
• совершенствование системы налогового администрирования, которое должно обеспечивать снижение уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для плательщиков;
• оптимизация соотношения республиканских и местных налогов и сборов с ориентацией на повышение роли и расширение самостоятельности местных бюджетов за счет увеличения удельного веса имущественных налогов и экологических платежей.

     При сохранении высокого уровня социальных расходов бюджетная политика в 2006–2010 гг. будет направлена на:  

• создание  условий для полного и устойчивого  выполнения финансовых обязательств государства  и концентрацию ресурсов бюджета  на решении ключевых задач при  одновременном сокращении неэффективных  расходов;
• обеспечение эффективной работы системы управления государственными финансами на всех стадиях бюджетного процесса, включая формирование новых систем финансовой поддержки регионов;
• принятие мер по совершенствованию процедур государственных закупок, устранению нарушений в данной сфере[www.patchworkparrot.com]

     Доходы  республиканского бюджета за январь-август 2010 года сложились в сумме 18,7 трлн. рублей, или 52,8 процента годового плана.

           Налога на прибыль поступило  2,2 трлн. рублей, или 61,1 процента годового плана. За январь-август 2010 года в республиканский бюджет поступило НДС на сумму 6,9 трлн. рублей, или 54,8 процента годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 3,5 трлн. рублей, или 34,4 процента годового плана.

           По состоянию на 1 сентября 2010 года сумма долгов плательщиков перед бюджетом составила 62,0 млрд. рублей и увеличилась с начала года на 3,3 млрд. рублей.

            Расходы республиканского бюджета  за январь-август 2010 года составили  20,9 трлн. рублей, или 53,2 процента годового плана.

            Из них расходы на общегосударственную  деятельность составили 8,4 трлн. рублей (52,9 процента), национальной  экономики – 5,9 трлн. рублей (45,3 процента), на финансирование социальной  сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации) направлено 4,0 трлн. рублей (64,1 процента).

          Дефицит республиканского бюджета  за январь-август 2010 года составил  – 2,2 трлн. рублей[8].