Учет обязательных резервов

России уплачивает в пользу коммерческого банка штраф в  размере 0,1 процента

от несвоевременно возвращенной суммы за каждый день просрочки, но не более

ста тысяч рублей.

11. Учет движения средств  по операциям фонда обязательных  резервов

коммерческого банка или  кредитного учреждения в Банке России ведется в

коммерческом банке или  кредитном учреждении на балансовых счетах № 816

«Средства коммерческих банков и кредитных учреждений, перечисленные  в фонд

регулирования кредитных  ресурсов банковской системы» и № 681 «Средства

коммерческих, кооперативных  банков и других кредитных учреждений,

перечисляемые в фонд регулирования  кредитных ресурсов банковской системы  по

остаткам счетов в иностранной  валюте», открываемых на их балансе. В

учреждениях Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм фонда

обязательных резервов ведется  на балансовых счетах № 815 «Фонд для

регулирования кредитных  ресурсов банковской системы» и № 680 «Фонд для

регулирования кредитных  ресурсов банковской системы по счетам в иностранной

валюте» в разрезе лицевых  счетов по каждому банку в отдельности.

12. Проценты по остатку  средств фонда обязательных резервов  коммерческих

банков или кредитных  учреждений в Банке России и его  учреждениях не

начисляются. Средства фонда  обязательных резервов используются только с

разрешения Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации.

13. При отзыве лицензии  на совершение банковских операций  Главное

территориальное управление (Национальный банк) Банка России на основании

приказа Банка России об отзыве лицензии возвращает ликвидационной комиссии на

ее счет ранее депонированные коммерческим банком или кредитным учреждением

средства на балансовых счетах № 815, 680 для осуществления расчетов по

обязательствам коммерческого  банка или кредитного учреждения. В других

случаях, кроме перечисленных в пунктах 6 и 13 настоящего Положения, возврат

средств, депонируемых в  фонде обязательных резервов, не производится.

14. Если коммерческие банки,  расположенные на территории  Российской

Федерации, имеют свои филиалы, открытые в установленном порядке  на

территориях бывших республик СССР (ныне стран ближнего зарубежья), то

указанные филиалы самостоятельно депонируют часть привлеченных ими  средств в

фонде обязательных резервов в Национальном банке той республики, на

территории которой открыт филиал, в порядке и по нормам, установленным

Национальным банком соответствующей  республики.

В этом случае коммерческий банк, расположенный на территории Российской

Федерации, представляет в  соответствующее учреждение Банка  России, кроме

сводного баланса в  целом по коммерческому банку, включая  все его филиалы,

также баланс без включения  в него филиалов, расположенных на территории

республик ближнего зарубежья, самостоятельно депонирующих средства в фонде

обязательных резервов.

15. Настоящее положение  вводится в действие с 1 марта  1994 года.

С изданием настоящих Указаний утрачивают силу:

1. Пункт 4 «Минимальный  размер обязательных резервов, депонируемых  в

Центральном банке РСФСР» Инструкции Центрального банка РСФСР от 30 апреля

1991 г. № 1 «О порядке  регулирования деятельности коммерческих  банков».

2. Раздел «Фонд обязательных  резервов» Указаний Центрального  банка РСФСР от

30 апреля 1991 г. «О порядке  формирования фонда обязательных  резервов, фонда

компенсации коммерческим банком разниц в процентных ставках, фонда

страхования коммерческих банков от банкротства, фонда страхования  депозитов

коммерческих банков», кроме  второго абзаца.

3. Телеграмма Росцентрбанка от 29 декабря 1991 г. № 218-91.

4. Письмо Центрального  банка РСФСР (Банка России) от 11 марта 1992 г. № 13-3-

1/122.

5. Телеграмма Росцентрбанка от 4 августа 1992 г. № 171-92 в части невключения

в расчет фонда обязательных резервов балансовых счетов № № 145, 147 и 810.

Примечание. Номер балансового  счета первого порядка (пункт 4 Положения)

означает, что в расчет принимаются остатки по всем входящим в него балансовым

счетам второго порядка, кроме оговоренных в этом пункте.

1.4.Порядок регулирования  обязательных резервов    

Регулирование размера обязательных резервов производится уполномоченным учреждением Банка  России в период регулирования обязательных резервов на основании представленного кредитной организацией Расчета, составленного и оформленного в соответствии с требованиями главы 3 Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций».    

В течение периода регулирования  обязательных резервов осуществляется:     

Контроль  представленных в составе Расчета  документов на их соответствие требованиям  Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об  обязательных резервах кредитных организаций», в том числе межфирменный контроль, арифметическая проверка, сопоставление (сверка) данных, указанных в документах, с данными бухгалтерского баланса кредитной организации по состоянию на отчетные даты.

(в ред.  Указания ЦБ РФ от 13.10.2004 N 1506-У)    

Составление на основании данных Расчета и  бухгалтерского баланса уполномоченного учреждения Банка России Сообщения о регулировании, установление недовзноса либо перевзноса по Расчету, зачет между причитающимися по Расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, составление распоряжения; передача оформленных надлежащим образом первого экземпляра Сообщения о регулировании - кредитной организации, распоряжения - подразделению расчетной сети Банка России. Указанные действия должны осуществляться в совокупности в один из дней периода регулирования обязательных резервов;     

Составление на основании данных об остатках корреспондентского счета и корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов). Справки о выполнении обязанности по усреднению, установление наличия (отсутствия) суммы превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной ежедневных остатков денежных средств на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете, рассчитанной за период усреднения (далее - средняя хронологическая величина остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете). Передача оформленного надлежащим образом первого экземпляра указанного документа кредитной организации. Перечисленные действия, осуществляются в случае, если кредитная организация пользовалась правом усреднения в предыдущем периоде усреднения.     

В период регулирования обязательных резервов допускается исправление  кредитной организацией документов, представленных в составе Расчета (при обнаружении ошибок уполномоченным учреждением Банка России либо кредитной организацией). Исправленный Расчет сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях, подписанными уполномоченными лицами кредитной организации или содержащими код аутентификации электронного сообщения. В таком случае период регулирования размера обязательных резервов не продлевается.     

В период регулирования обязательных резервов кредитная организация  обязана перечислить недовзнос, установленный уполномоченным учреждением  Банка России по представленному Расчету, на счета по учету обязательных резервов, уполномоченное учреждение Банка России обязано вернуть перевзнос, установленный по представленному Расчету, платежным поручением на корреспондентский счет кредитной организации. Осуществление указанных операций до срока представления Расчета, установленного пунктом 3.10 Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций», не допускается.     

Перечисление  кредитной организацией недовзноса производится до осуществления иных платежей с корреспондентского счета либо, при отсутствии указанной возможности, с корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов). При отсутствии возможности перечислить недовзнос с корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитная организация осуществляет его перечисление со счета (счетов), открытого (открытых) в другой кредитной организации (других кредитных организациях), на основании договора (договоров) банковского счета.     

Под отсутствием возможности перечислить недовзнос с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) понимается отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете), наличие ограничений по распоряжению денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете).    

Отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском  счете (корреспондентском субсчете), наличие ограничений по распоряжению денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете), не освобождают кредитную организацию от ответственности за нарушение нормативов обязательных резервов.    

Период  регулирования обязательных резервов может быть продлен Банком России по основаниям и в порядке, установленным пунктом 6.7. Положения 255. При представлении кредитной организацией Расчета после окончания периода регулирования обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России проводит регулирование размера обязательных резервов не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Расчета.³ 

1.5.Контроль Банка России  за выполнением кредитными организациями  обязательных резервных требований     

Уполномоченное  учреждение Банка России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов при проведении регулирования размера обязательных резервов [Приложение 4] и при проведении проверок непосредственно в кредитной организации.     

Уполномоченное  учреждение Банка России осуществляет взыскание недовзноса с корреспондентского счета, корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитной организации, не перечислившей недовзнос на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов, инкассовым поручением, оформляемым на основании распоряжения.    

Взыскание недовзноса по Расчету за отчетный период производится по день представления кредитной организацией Расчета за следующий отчетный период включительно.    

В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России применяет  штраф за нарушение нормативов обязательных резервов (далее - штраф).    

Штраф рассчитывается единовременно в  целых рублях, исходя из величины недовзноса и (или) суммы превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), указанной в документе, форма которого приведена в приложении 9 к Положению 255-П, либо в акте проверки, с применением ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату расчета штрафа, в порядке, установленном пунктом 2 к Положению 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций».

(в ред.  Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)    

В случае если сумма рассчитанного  штрафа составляет менее одной десятой  минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ), то штраф устанавливается в размере, равном одной десятой МРОТ.    

Предписание на уплату штрафа направляется кредитной  организации заказным письмом с  уведомлением о вручении либо передается представителю кредитной организации под расписку в следующие сроки: не позднее пятого рабочего дня после окончания периода регулирования обязательных резервов (за исключением штрафа, применяемого по результатам проверки); не позднее пятого рабочего дня, следующего за днем утверждения акта проверки.    

Уполномоченное  учреждение Банка России планирует, организует, проводит проверки, в том  числе в рамках указанных проверок - проверки правильности отражения  кредитной организацией ((филиалом/филиалами) кредитной организации) обязательств по счетам бухгалтерского учета в бухгалтерском балансе кредитной организации ((филиала/филиалов) кредитной организации), составляет и утверждает акты проверок в соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года N 5118 ("Вестник Банка России" от 09.12.2003 N 67) и иными нормативными актами Банка России об организации проверок.     

При установлении в результате проверки за последний отчетный период недовзноса либо перевзноса кредитная организация  должна составить и представить  Расчет по результатам проверки в  порядке, установленном главой 3 Положения 255-П от 29 марта 2004года «Об обязательных резервах кредитных организаций», не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения акта проверки.     

Уполномоченное  учреждение Банка России осуществляет регулирование размера обязательных резервов по Расчету, составленному по результатам проверки, в течение периода регулирования обязательных резервов в порядке, установленном главой 4 Положения 255-П от 29 марта 2004 года «Об обязательных резервах кредитных организаций».    

При установлении в результате проверки (за исключением проверки за последний отчетный период) недовзноса в акте проверки также указывается информация о выполнении кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов в периоде усреднения, соответствующем проверяемому отчетному периоду, в том числе сумма превышения уточненной в результате проверки усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах).