Бизнес план создания предприятия сферы услуг (на примере придорожного кафе «Пит Стоп»)

      Финансово-экономический  анализ 

     План  по рискам. В предпринимательской  деятельности всегда существует опасность  того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

     Из  всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим  рискам, классификация и влияние  которых отражены ниже.

     Финансово-экономические  риски 
 

     Таблица 5. Физический объем сбыта

     Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность  в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств –  определяется суммированием частных  нормативов по их элементам. Предполагается взять кредит на сумму 500 тысяч рублей под 26 % годовых.

     Главным источником кредитования будет коммерческий банк «КМБ-банк». Расчеты показывают, что при устойчивом развитии 

     Таблица 6. Расходы по приобретению продуктов

     В таблице 13 отражены расходы по отдельным  видам товаров по оптовым ценам  плюс в цену товара включается затраты  на электроэнергию. В виду специфики  работы кафе – эти затраты будут  увеличиваться (или уменьшаться) в  зависимости от спроса.

     В таблице 14 отражен бюджет по прибыли  и убыткам на период с открытия кафе (июль 2003 г.) до ноября 2004. В июле 2004 года по проекту предусматривается  полное погашение кредита. 

     Таблица 7. Бюджет по прибыли (и убыткам), в рублях

     Таблица 8. Финансовый план, в рублях

     Анализ  и планирование движения денежных средств  составляет основу успешной деятельности, поскольку одной из основных задач  как предпринимателя является поддержание  текущей платежеспособности предприятия. Если в проекте отчета о прибылях и движение денежных средств, определяется, когда конкретно и сколько  денег поступит, или будет уплачено по счетам поставщиков продукции  или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Внимательный и аккуратный анализ планируемых  поступлений и расходов поможет  наиболее оптимально привлекать кредиты  или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.

     Когда планируется движение денежных средств  необходимо иметь четкое представление  об основных его потоках, то есть о  том, кто, когда, кому и сколько должен заплатить, как это оговорено  заключенными контрактами. Налоговым  законодательством и другими  документами.

     Прежде  всего, необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка  от реализации товаров и услуг; авансы. Полученные от покупателей; средства, полученные от финансовых вложений и  продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств  и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.п.

     В такой план необходимо включать только реальные поступления и расходы. Планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства. Которые приняты на себя сейчас, для того, чтобы заплатить по ним в будущем. Эти обязательства отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

     Необходимо  составить таблицу плановых показателей  движения денег по месяцам первого  года и кварталам второго и  третьего года, примерно так, как составлялся  проект отчета о финансовых результатах  деятельности и необходимыми комментариями. В дальнейшем, возможно, сравнить плановые показатели с фактическими, что поможет вовремя выявить возможные отклонения, проанализировать причины их возникновения и предпринять адекватные ответные меры.

     Конечно, такие детали, которые содержатся в отчете о движении денежных средств предприятия, могут раскрыть как сильные, так и слабые стороны деятельности фирмы. Поэтому, информация носит конфиденциальный характер, то желательно позаботиться о том, чтобы не было ее утечки.

     Анализ  безубыточности.

     Анализ  безубыточности помогает определить тот  минимально необходимые объем реализации продукции. При котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков. Задавая этот уровень или, как иногда говорят, «точку безубыточности», возникает задача, от успешного решения которой напрямую зависит прибыльность или убыточность деятельности предприятия.

     Для предприятий, производящих и реализующих  один продукт, расчет точки безубыточности может быть довольно простым, но этот же расчет для предприятий, производящих и реализующих несколько продуктов, оказывается довольно сложным, но в  принципе точка безубыточности для  кафе будет равняться.

     Как уже отмечалось выше, когда обсуждались  показатели, входящие в отчет о  финансовых результатах деятельности предприятия, постоянные (фиксированные) расходы представляют собой неизменные, не зависящие от уровня реализации продукции затраты. Эти расходы  должны быть оплачены, даже если предприятие  не получит никакого дохода. К ним  относятся: расходы на заработную плату  штатного персонала, на аренду, отдельные  виды налогов (например, на фонд оплаты труда) и обязательных платежей в  бюджет (отчисления в пенсионный фонд, в фонд занятости и т.п.), выплата  процентов по кредитам и займам. А также различного рода «скрытые расходы», например амортизация.

     Переменные  расходы связаны непосредственно  с объемом реализованной продукции. Он включают в себя затраты на производство, закупку и реализацию продукции. Переменную часть затрат на рабочую  силу, а также комиссионные от реализации и т.п.

     В случае если заранее невозможно сказать, какими будут суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении. При расчете безубыточности возможно использовать относительную величину валовой прибыли ВПр (%), выраженную в процентах от объема реализации продукции: 

     ВПР (%) =ПсР/ОбРбу=59200/269625 

     Проведем  расчет уровня безубыточности на основании  данных, полученных из проекта отчета о финансовых результатах деятельности фирмы к концу первого года.

     Рассчитываем  точку безубыточности: 

     ОбРбу = ПсР/ВПр (%)=59200/27,33%=269624 

     Запас финансовой прочности составляет 84615 рублей, что в процентном соотношении  к общим расходам составляет 31,38 %.