Бизнес-план агропромышленного предприятия

  Для работы на закупаемом оборудовании (технологической  линии), согласно штатного расписания, требуется 15 основных рабочих и 3 вспомогательных работника, занятых обслуживанием технологической линии. В табл.  рассчитаны трудозатраты производственных рабочих, в табл.- общий фонд заработной платы производственных рабочих.

  Для изготовления 1360,21 т. Мясных изделий  требуется 1360,21/8,557=

  159 м/см.

  Продолжительность рабочего дня – 8 часов. Для расчета  фонда рабочего времени одного рабочего в часах нужно фонд времени  работы оборудования умножить на продолжительность  рабочего дня: 159 * 8 = 1272ч.

  Трудозатраты  определяются произведением фонда  рабочего времени одного рабочего на численность рабочих.

Расчет  трудозатрат производственного  персонала 

 

Расчет  издержек на оплату труда 

производственного персонала 

 

  Тарифный  фонд заработной платы для основных и вспомогательных рабочих рассчитывается произведением трудозатрат на среднечасовую  тарифную ставку основных или вспомогательных  рабочих.

  Для определения общего фонда зарплаты используются коэффициенты перехода от тарифного фонда заработной платы к общему фонду оплаты труда. 
 

  2.4. оценка коммерческой эффективности  инвестиционного проекта.

  2.4.1. Денежный поток от операционной  деятельности 

  Денежные  потоки инвестиционного проекта  – это совокупность всех доходов  и расходов инвестиционного проекта. Денежный поток при оценке коммерческой эффективности проекта в целом  состоит из потока от операционной и инвестиционной деятельности.

  В денежный поток от операционной деятельности в качестве притока включается выручка от реализации продукции, амортизационные поступления. К оттокам относятся издержки, связанные с производством и реализацией продукции, налоги.

  К производственным издержкам (себестоимости продукции, работ, услуг) относят выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования. Полная себестоимость продукции включает также расходы на продажу.

  Действующий порядок формирования себестоимости  продукции хозяйствующих субъектов определен Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), главой 25 Налогового кодекса и другими нормативными актами.

  Группировка затрат, входящих в состав себестоимости, по статьям калькуляции указывает, куда, на какие цели и в каких  размерах израсходованы ресурсы. Основными статьями калькуляции себестоимости являются:

  1) сырье и материалы;

  2) основная и дополнительная зарплата  производственных рабочих;

  3) суммы единого социального налога  производственных рабочих;

  4) расходы на подготовку и освоение  производства;

  5) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

  6) общепроизводственные расходы (цеховые  расходы);

  7) общехозяйственные расходы;

  8) прочие производственные расходы;

  9) расходы на продажу.

  Расход  сырья и материалов рассчитан  в табл., расходы на оплату труда основных производственных рабочих – в табл. .

  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в табл.. При этом информация об оплате труда вспомогательного и  обслуживающего персонала взята  из табл. . Сумма расходов на ремонт оборудования составляет 10% от его балансовой стоимости, прочие расходы (топливо, электроэнергия, ГСМ и другие) – 33% от общей суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. 

Смета расходов на содержание и 

эксплуатацию  оборудования 

  Начисление  амортизации производится линейным способом исходя из нормативного срока  службы оборудования, составляющего 4 лет.

  Норма амортизации за год: 100 % / 4 лет = 25 %. 

  Сумма амортизационных   =   балансовая стоимость *  норма амортизации    (23)

   отчислений  за год                     оборудования                            за год 

  Сумма амортизационных отчислений за год = 0,25* 6557000= 1639250 р.

  Калькуляция себестоимости продукции представлена в табл., расчет затрат на производство и реализацию продукции по годам осуществления инвестиционного проекта (на 4 лет) - в табл. .

Калькуляция себестоимости продукции  

    Статьи затрат распределяем в зависимости от объема выпуска продукции:

  Всего 1360210 т

  Копченой  колбасы 707090кг. – 0,52

  Вареной колбасы 371290кг.- 0,27

  Сырой колбасы 281830кг. – 0,21

  В статье «Расходы на управление производством  и общехозяйственные нужды» отражена сумма общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов, прочих производственных расходов.

  Объем выпускаемой продукции в натуральном  выражении изменяется по годам реализации инвестиционного проекта (табл.8). Следовательно, ежегодно изменяются все прямые расходы (расходы на сырье и материалы, оплату труда, на содержание и эксплуатацию оборудования). Расходы на управление производством и общехозяйственные нужды являются условно-постоянными.

  В условно-постоянные расходы обычно включают и расходы на продажу продукции.

  Предположим, что цена за единицу продукции  в течение рассматриваемого периода изменяться не будет и составит:

Копченая  колбаса – 95р/кг

Вареная колбаса – 80р/кг

Сырая колбаса – 70р/кг

Цены  определены исходя из анализа цен  на аналогичную продукцию у конкурентов.