Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2012 в 07:41, реферат
Бизнес-план составлен для организации гостиницы для собак в районе города Всеволожска Ленинградской области.
Для человека гостиница – это возможность путешествовать: посещать другие города, страны, континенты. Для собаки иначе: это необходимость остаться и ждать.
Затраты на ремонт бывшего питомника и приспособление его под требования настоящего бизнес-плана составят 600 000 рублей. Стоимость аренды помещения составляет 170 000 рублей/месяц
Затраты на оборудование, инструменты и материалы составят 550 000 рублей. Все капитальные затраты представим в таблице 2
Таблица 2
Капитальные затраты
| Статьи расходов | Сумма затрат |
| Лицензия на предоставление услуг, проверки СЭС и других служб. | 40 000 |
| Ремонт и подготовка помещения и прилегающей территории | 1 200 000 |
| Затраты на необходимое оборудование, инструменты и материалы | 550 000 |
| ИТОГО КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ | 1 790 000 |
Таким образом капитальные затраты составят 1 790 000 рублей, что вписывается в инвестиционный план 1,8 млн. рублей.
Рассмотрим ежемесячные текущие затраты
Таблица 3
Текущие затраты (ежемесячные)
| Статья расходов | Количество | Затраты на ед., руб. | Суммарные затраты, руб. | ||
| Заработная плата персонала: | |||||
| Управляющий | 1 | 25000 | 25000 | ||
| Бухгалтер (н.р.д.) | 1 | 15000 | 15000 | ||
| Заведующий хозяйством (н.р.д.) | 1 | 10000 | 10000 | ||
| Кинолог | 3 | 18000 | 54000 | ||
| Инструктор по дрессировке | 1 | 18000 | 18000 | ||
| Повар | 1 | 16000 | 16000 | ||
| Охранник/сторож | 1 | 14000 | 14000 | ||
ИТОГО фонд заработной платы (ФЗП) |
152000 | ||||
| Налоговые отчисления от (ФЗП): | |||||
| Отчисления в налоговые фонды | ФЗП | 0,26 | 39520 | ||
ИТОГО налоговые отчисления из ФЗП (НФЗП) |
39520 | ||||
| Статья расходов | Количество | Затраты на ед., руб. в месяц | Суммарные затраты, руб. | ||
| Затраты на корм для собак из расчета 600 гр. на собаку (ЗО) | 126000 | ||||
| Электроэнергия (Э) | 6000 | ||||
| Плата за аренду помещения (АП) | 170000 | ||||
Непредвиденные расходы |
3000 | ||||
| ИТОГО Себестоимость реализованных услуг (СУ) | 496 520 | ||||
Количество вольеров составляет 42. Предполагается установить цену за одно место в размере 600 рублей в день или 18 000 рублей в месяц.
Доход за дополнительные услуги в месяц составит 20% от количества предоставляемых основных услуг или 151 200 руб.
Расчет выручки от реализации услуг при полной загрузке производственных мощностей приведен в Таблице 4.
Таблица 4
| Показатель | Количество собак | Цена в день, руб. | Сумма в месяц, тыс. руб. |
| Основные услуги | 42 | 600 | 756 000 |
| Дополнительные услуги 20% | - | - | 151 200 |
| Выручка от реализации продукции (ВРП) | 42 | - | 907 200 |
Постоянная полная загрузка вольеров маловероятна, так как в данной услуге присутствует фактор сезонности. Произведем расчет выручки от реализации услуг при 70% загрузке производственных мощностей, который будем использовать в дальнейших расчетах. (Таблица 5).
Таблица 5
| Показатель | Количество собак | Цена в день, руб. | Сумма в месяц, тыс. руб. |
| Основные услуги | 30 | 600 | 540 000 |
| Дополнительные услуги 20% | - | - | 108 000 |
| Выручка от реализации продукции (ВРП) | 30 | - | 648 000 |
Расчет чистой прибыли приведен в Таблице 6.
Таблица 6.
Расчет прибыли
Показатель |
Сумма, руб. |
| Прибыль валовая ПВ = ВРП – СРП | 151 480 |
| Налог на нужды образования 1% от ФЗП | 15 148 |
| Налогооблагаемая прибыль (ПНАЛ) | 136 332 |
Налог на прибыль 24% от ПНАЛ (НПРИБ) |
32 720 |
| Остаточная (чистая) прибыль ПО = ПНАЛ – НПРИБ | 103 612 |
Полученная чистая прибыль зачисляется на депозит в банке под 1.5% в месяц.
Главный критерий, по которому предприятие определяет приоритет того или иного направления деятельности, это срок окупаемости. Все предыдущие расходы были подготовительным этапом для проведения расчета этого показателя. Помимо этого есть еще ряд показателей, характеризующих производство и показывающих, насколько оно эффективно с точки зрения рентабельности. Эти показатели приведены в таблице 7.
Таблица 7
| Показатель | Формула расчета | Величина |
Рентабельность услуг |
РП = ПО/СП | 0,21 |
| Фондоотдача | FO = ВРП/ФО | 1,18 |
| Фондоемкость | FE = ФО/ВРП | 0,84 |
| Затраты на 1 руб. услуг | ЗТ = СП/ВРП | 0,77 |
Показатель рентабельности услуг характеризует качество использования оборотных средств и показывает, сколько рублей чистой прибыли дает один рубль оборотных средств.
Фондоотдача – показывает, сколько услуг в стоимостном выражении производится основными фондами стоимость 1 рубль.
Фондоемкость – представляет обратную величину от фондоотдачи и показывает, какое количество основных фондов участвует в производстве 1 рубля услуг.
Затраты на 1 рубль услуг характеризует услуги и показывает, сколько затрат вложено в 1 рубль реализуемых услуг.
Несмотря на большое количество вспомогательных показателей, основным остается показатель срока окупаемости инвестиций. Для его расчета используется итерационная формула, которая рассчитывает разницу между финансовым результатом и инвестициями, до тех пор, пока результат не превысит затраты.
В таблице 8 сведены данные приведенных величин финансового результата, затрат и прибыли за 2 года работы гостиницы для собак.
Таблица 8
| Ставка месячного банковского рублевого кредита (в долях) | 0,014 | ||
| Ставка месячного банковского рублевого депозита (в долях) | 0,015 | ||
| Период в месяцах | Приведенный финансовый результат, Р, руб. | Приведенная величина затрат, З, руб. | Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД = Р-З, руб. |
| 0 | 0 | 1790000 | -1790000 |
| 1 | 648000 | 2286520 | -1638520 |
| 2 | 1305720 | 2815051 | -1509331 |
| 3 | 1973306 | 3350982 | -1377676 |
| 4 | 2650905 | 3894416 | -1243510 |
| 5 | 3338669 | 4445458 | -1106789 |
| 6 | 4036749 | 5004214 | -967465 |
| 7 | 4745300 | 5570793 | -825493 |
| 8 | 5464480 | 6145304 | -680824 |
| 9 | 6194447 | 6727858 | -533411 |
| 10 | 6935364 | 7318568 | -383205 |
| 11 | 7687394 | 7917548 | -230154 |
| 12 | 8450705 | 8524914 | -74209 |
| 13 | 9225466 | 9140783 | 84683 |
| 14 | 10011848 | 9765274 | 246574 |
| 15 | 10810025 | 10398508 | 411518 |
| 16 | 11620176 | 11040607 | 579569 |
| 17 | 12442478 | 11691695 | 750783 |
| 18 | 13277115 | 12351899 | 925217 |
| 19 | 14124272 | 13021345 | 1102927 |
| 20 | 14984136 | 13700164 | 1283972 |
| 21 | 15856898 | 14388487 | 1468412 |
| 22 | 16742752 | 15086445 | 1656306 |
| 23 | 17641893 | 15794176 | 1847717 |
| 24 | 18554521 | 16511814 | 2042707 |
Из этих данных видно, что первое превышение результата над затратами происходит на тринадцатом месяце работы гостиницы и равно 84 683 рублей. Это значит, что срок окупаемости пекарни равен 1 год и 1 месяц.
Таблица 9
Основные экономические показатели производства
| Показатели | Единица
Измерения |
Значения показателей | ||
| 2010 год | 2011 год | 2012 год | ||
| Выручка от реализации услуг без НДС | тыс. руб. | 648 000 | 745200 | 856980 |
| Полная себестоимость услуг без НДС | тыс. руб. | 496 520 | 546172 | 600789 |
| Прибыль от реализации услуг | тыс. руб. | 151 480 | 199 028 | 256 191 |
| Численность персонала | чел. | 9 | 9 | 9 |
| Производительность труда | тыс. руб. | 16831,11 | 22114,22 | 28465,64 |
| Средняя зарплата на 1 человека | руб. | 16889 | 16889 | 16889 |
| Стоимость ОПФ | тыс. руб. | 550000 | 495000 | 445500 |
| Затраты на 1 рубль реализуемых услуг | руб. | 0,77 | 0,73 | 0,70 |
| Рентабельность услуг | 0,31 | 0,36 | 0,43 | |