Бизнес-план создание фармацевтического производства в г. Волгограде

 

«Размер переходящего запаса (норматив оборотных  средств) зависит от величины потребности  в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле: 

T=Q*M/Д, 
 

Где Q – стоимость сырья, материалов, руб.,

М –  норма переходящего запаса, дней,

 Д  – число дней планируемого периода.» 
 

      Норматив  оборотных средств на топливо  и энергию исчисляется так  же, как на сырье и материалы, при  условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

      Норматив  по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.  Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

      «Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле: 

Нн=Р*Т*К, 
 

Где Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.,

Т –  длительность производственного цикла, дней,

К –  коэффициент нарастания затрат. 
 

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле: 

К= (А+0,5Б)/(А+Б), 
 

Где А – затраты, производимые единовременно  в начале производственного цикла, руб.,

Б –  остальные затраты, входящие в себестоимость  продукции, руб. 

      К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

      Норматив  оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле: 

Нг=Р*Д, 
 

 Где  Р- однодневный выпуск товарной  продукции по себестоимости,

Д –  норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия. 

      Норматив  по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле: 

Нб=Р0+Рп-Рс, 
 

 Где  Р0 – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,

Рп  – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,

Рс  – расходы, включаемые в себестоимость  продукции планируемого периода, руб.»  

      Общая потребность в оборотных средствах  – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

      Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.

      Стоимость воды на технологические цели и прием  сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические  цели в м куб. и расценки за 1м  куб., установленный местными органами власти. 

5. Потребность в персонале и заработной плате.

 
 
 
 
 
 
 
 

Планируемая численность персонала и уровень  затрат на заработную плату: 

 

Первая  таблица заполняется на основании  второй, вспомогательной таблицы.

Фонд  рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю. 
 

6. Калькуляция себестоимости. 
 

       

«Сумма  амортизационных  отчислений (АО) определяется по формуле: 

АО=Со.ф.*Н/100%, 
 

Где Со.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,

Н –  норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.»(2) 

      Расходы на рекламу определяются в зависимости  от установленных расценок на нее  в средствах массовой информации.

      Налоги  в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

      Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).

      «Налог  на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле: 

Нпт=(Ст-НДС)*Сн/100%, 
 

Где Ст – стоимость транспортного  средства, руб.,

Сн  – ставка налога на приобретение транспортных средств, %,

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле: 

Ст*16,67%/100%, руб. 
 

  Налог с владельцев автотранспортных средств  орпеделяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

      Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых  домах, находящихся в муниципальной  собственности, определяется по формуле: 

АП=S*Ас, 
 

 Где  S – размер арендуемой площади, м кв.,

Ас  – ставка арендной платы за 1 м  кв., руб., которая определяется по формуле: 

Ас=Сд*(К1+К2+К3-2)*К4*К5*К6*К7, 
 

Где Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м кв.,

К1 –  коэффициент технического благоустройства,

К2 –  коэффициент территориально-экономической  зоны,

К3 –  коэффициент физического состояния  здания, зависящий от срока эксплуатации,

К4 –  коэффициент увеличения минимальной  оплаты труда,

К5, К6, К7 – понижающие коэффициенты.» (2) 

      Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб. и тарифной ставки за воду, руб. /м куб., установленной местными органами власти.

      К прочим затратам относятся затраты  на отопление производственного  помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.

  Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб./Гкал, руб./кВт).

      «Затраты  на топливо для автомобиля (Зт) определяются по формуле: 

Зт=Lс*Дэ*Нр*Ц, 
 

Где Lс – среднесуточный пробег автомобиля, км,

Дэ  – количество дней эксплуатации, дней,

Нр  – норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км,

Ц –  цена топлива за 1 л, руб./л» (2)

      Размер  страховых платежей устанавливается  исходя из среднегодовой стоимости  имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах  от среднегодовой стоимости имущества).

      Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

      Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.

      Налог на рекламу исчисляется умножением стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости  рекламных услуг.