Депозитные операции

    Выдача и погашение сертификатов осуществляется только эмитентом. К погашению принимаются только оригиналы сертификатов. В случае наступления срока требования депозита банк осуществляет платеж по предъявлении сертификата на основании заявления собственника или лица,

11

 уполномоченного на  осуществление этой операции, в  которой указывается счет, на  который должны быть зачислены  средства.

     Банк должен предусмотреть возможность досрочного представления срочного сертификата к оплате. В таком случае банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты по сниженной процентной ставке, которая определяется при выдаче сертификата. Если срок получения вклада по срочному сертификатом просрочено, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому на банк возлагается обязательство уплатить указанную в нем сумму вклада и процентов на дату требования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

2. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ  ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2. 1. Порядок осуществления депозитных операций

      Все депозитарные операции осуществляются на основании поручений и завершаются формированием и передачей не позднее дня, следующего за днем исполнения операции, отчета о совершенной операции инициатору или иным лицам.

     Основанием для совершения депозитарной операции является:

-поручение, подписанное инициатором операции и переданное в Депозитарий.

     В случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок

- документы, подтверждающие переход права на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами.

     В зависимости от инициатора операции различаются следующие виды поручений:

-клиентские - инициатором является Депонент, Попечитель счета депо или уполномоченные представители;

-служебные - инициаторами являются должностные лица;

-официальные - инициатором являются уполномоченные государственные органы;

-глобальные - инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручению эмитента.

13

     Поручение на исполнение депозитарной операции должно быть составлено в письменной форме на бумажном носителе с соблюдением требований действующих нормативных правовых актов РФ и настоящих условий. Прием в качестве поручений документов в электронной или иной форме допускается в случае, если это предусмотрено Депозитарным договором и/или Дополнительным соглашением.

     Формы документов, которые Депонент, Попечитель должны оформлять и могут получать, содержатся в Приложениях к настоящим Условиям.

    К поручению должны быть приложены сопровождающие его документы, если это предусмотрено настоящими Условиями или действующими законодательством.

     В случаях, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Депозитарий обязан исполнять, оформленные надлежащим образом, письменные решения государственных органов:

- судов (арбитражных  и общей юрисдикции);

- органов дознания  и предварительного следствия;

- судебных приставов  - исполнителей;

- иных в соответствии с действующим законодательством.

     Письменные решения государственных органов должны сопровождаться приложением соответствующих документов (судебных актов; исполнительных документов; постановлений органов дознания и предварительного следствия и иных документов в соответствии с действующим законодательством).

14

2. 2. Учет депозитных операций юридических лиц

 

     Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно  свободные денежные  средства  на  депозитных  счетах  в  коммерческом  банке  с  целью получения  дополнительного  дохода.  Однако  юридические   лица   не   могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

       На  счетах  вкладов   и   депозитов   государственных   предприятий, организаций  отражают  операции  только для учета депозитов.  Запрещается предоставление  юридическим  лицам  возможностей  по  фактическому  открытию дополнительных расчетных счетов:  в  договорах  на  предоставление  депозита должен быть оговорен срок использования банком временно  свободных  денежных средств  юридических  лиц,  не  должно  предусматриваться  беспрепятственное расходование зачисленных средств по  распоряжению  клиента.  Таким  образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить  операции  независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением  очередности  платежей,

использовать  счет  для  аккумуляции  средств,  им   не   принадлежащих,   с

последующим расходованием  на реализацию различных сделок.

       Для юридических лиц банки  могут предлагать следующие виды депозитов:

         1. открытые – денежные средства, вложенные на счет в  банке.  Среди

           данного вида депозитов различают:

         . депозиты до востребования, по  которым нет ограничений по  суммам,           срокам хранения средств и их выдача должна быть  произведена  по первому требованию вкладчика;

         . срочный депозит, открываемый  на конкретный срок;

         . квазисрочный депозит без определенного  срока хранения;

         2. закрытые;

15

  3. сейфовые.

 

       Для  учета  депозитов  юридических   лиц   в   бухгалтерском   учете

используется  ряд счетов:

       №№ 410 – 422 «Депозиты юридических  лиц»;

       №№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

       №№ 427 – 440 «Прочие привлеченные  средства».

       Балансовые счета первого порядка определяются  по  организационно-

правовой форме, а счета второго порядка –  сроками привлечения.

       От юридических  лиц  депозиты  принимаются  в  безналичном   порядке.

Предприятия и  организации представляют в свой банк платежное  поручение,  на основании которого происходит зачисление средств (см. приложение  №11).  Эта операция отражается проводкой (67950 рублей):

       Д-т сч. № 401-408 «Средства на  счетах»;

       К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических  лиц».

       При  открытии  депозита  с клиентом  заключается договор   в   двух

экземплярах, один из которых остается в  банке,  а  другой  у  клиента  (см.

приложение  №12).  Для открытия  депозитного  счета  в  банке  клиент  должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

       Проценты  по  депозиту  уплачиваются  по  окончании  его  срока.   В

соответствии  с записями в мемориальном  ордере  составляется  проводка:

       Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные  юридическим лицам»;

       К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

       Если проценты не причисляются  ко вкладам, то их начисление  отражается проводкой (6115,5 рублей):

       Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты  по операциям, связанными с

привлечением  денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

       К-т сч. № 47426 «Обязательства банка  по уплате процентов».

16

При выплате  процентов вкладчику делают запись:

        1.    через кассу

       Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка  по уплате процентов»;

       К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

       2.    в безналичном порядке  путем перевода процентов на  счет в других

банках

       Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка  по уплате процентов»;

       К-т сч. № 30102 «Корреспондентские  счета кредитных организаций  в

Банке России».

       Причисление процентов во вклад:

       Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка  по уплате процентов»;

       К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических  лиц».

       Одновременно  расходы  будущих   периодов   списываются   на   расходы

проводкой:

       Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

       К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты  по операциям, связанным с

привлечением  денежных средств от клиентов».

       Закрытие счета  депозита  юридического  лица  происходит  так  же  в

безналичном порядке, что находит отражение в записи:

       Д-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических  лиц»;

       К-т сч. № 401-408 «Средства на  счетах».

 

 

 

 

 

 

 

17

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

     При привлечении  денежных средств право выбора остается за клиентом,

а банк вынужден вести нередко жесткую  конкуренцию  за  вкладчика,  потерять которого довольно легко.  Ограниченность  ресурсов,  связанная  с  развитием банковской конкуренции, ведет к тесной  привязке  к  определенным  клиентам.

     Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка  очень  высока.  В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен  определенной  группой клиентуры,  к  которой  он  привязан  намного  сильнее,  чем  к   заемщикам.

     Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы  формирования ресурсной  базы  банка  необходимо  усилить  работу  по   расширению   круга вкладчиков. Поэтому банку нужна  грамотная  депозитная  политика,  в  основу которой   ставится   поддержание   необходимого    уровня    диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из  других  источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и  процентным ставкам.

       С целью расширения своего  кредитного  потенциала  банкам  необходимо активизировать свою депозитную политику.  Этого  можно  достичь  несколькими способами, в том числе с помощью  расширения  перечня  вкладов.  Так,  можно предположить,  что  для  клиентов  будут  выгодны  целевые  вклады,  выплата которых будет приурочена  к  периоду  отпусков,  дням  рождений  или  другим праздникам. Их  сроки  короче  традиционных,  а  процент  –  выше.  Примером целевого  вклада   могут   стать   так   называемые   «новогодние   вклады», «рождественские вклады»,  т.е.  в течение года  банк  принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года  банк  выдает деньги  вкладчикам,  желающие  же  могут  продолжать  накопление  денег   до следующего

18

нового года.

       Для клиентов с разным уровнем дохода СБЕРБАНК  мог  бы   предложить принципиально новые финансовые услуги,  например,  соединение  традиционного депозитного  вклада  с  целым  набором  небанковских  услуг   –   страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

       Для   наибольшей   заинтересованности   клиентов   СБЕРБАНК   может предложить  выплату  процентов  по  размещенным  вкладам  вперед   с   целью компенсации инфляционных потерь. В  данном  случае  вкладчик  при  помещении средств на определенный срок сразу  же  получает  причитающийся  ему  доход.

     Однако  в  том  случае,  если  договор  будет  расторгнут   досрочно,   банк

пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные  суммы  будут  удержаны из суммы вклада.

       С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития  на рынке  депозитных  услуг  в  Сбербанке целесообразно   создать   систему

страхования депозитов. Этот вопрос является актуальным  в  настоящее  время.

     Данная система будет выгодна и для банка и для его  клиентов.  Для  клиентов система  страхования  депозитов  будет   привлекательна   с   точки   зрения сохранности их  вкладов  при  возможном  банкротстве  банка,  что  обеспечит данному банку сравнительные преимущества по  сравнению  с другими банками, где такая система  отсутствует.   Эта   система  даст  банку  дополнительный приток временно свободных средств населения и  юридических  лиц  во  вклады, т.к. будет уверен, что его  вклад  защищен  в  кризисных  ситуациях.  Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу  для  кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном  порядке (из-за  недостатка  источников   финансирования)   должны   стать   депозиты физических лиц, а

19

в перспективе и депозиты юридических лиц.

       В рамках данного вопроса необходимо  отметить и тот факт, что в  целях

повышения  эффективности  управления  риском  ликвидности  данной  кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации  негативного влияния непредвиденного изъятия населением  срочных  вкладов  на  финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в  полной мере  сможет  использовать  депозиты  населения  для  расширения  средне-  и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

       Для  проведения  эффективного   управления   депозитами   необходимо