Лизиногвые операции банка

Лизингополучатель — физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии с  договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) — физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии с  договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Страховщик (гарант) – это страховая компания, которая, как правило, является партнером  лизингодателя или лизингополучателя. Она участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга.

Преимущества  лизинга для арендаторов:

лизинг  предполагает 100-процентное финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга;

аренда  обеспечивает финансирование арендатора в точном соответствии с потребностями  в финансируемых активах. Это  особенно выгодно мелким заемщикам, для которых просто невозможно столь  удобное и гибкое финансирование посредством ссуды или возобновляемого кредита, какое получают более солидные компании. Лизинговое соглашение может быть разработано с учетом специфических особенностей арендаторов;

при лизинге  вопросы приобретения и финансирования активов решается одновременно;

приобретение  активов посредством лизинга  выполняет "золотое правило финансирования", согласно которому финансирование должно осуществляться в течение всего  срока использования актива. Если при покупке актива используется заемный капитал, то обычно требуется более быстрое погашение ссуды, чем срок эксплуатации актива;

лизинг  повышает гибкость арендатора в принятии решений. Из лизинговых контрактов с различными условиями арендатор может выбрать тот, который наиболее точно отвечает его потребностям и возможностям;

в виду того, что лизинговые платежи осуществляются по фиксированному графику, арендатор  имеет больше возможности координировать затраты на финансирование капитальных  вложений и поступления от реализации продукции, обеспечивая тем самым большую стабильность финансовых планов, чем это имеет место при покупке оборудования;

при использовании  лизинга, арендатор может использовать больше производственных мощностей, чем  при покупке того же актива. Временно высвобожденные финансовые ресурсы арендатор может использовать на другие цели;

так как  лизинг долгое время служит средством  реализации продукции производства, то государственная политика, как  правило, направлена на поощрение и  расширение лизинговых операций;

в случае низкой доходности арендатора последний может воспользоваться возвратным лизингом, дающим возможность получения льготного налогообложения прибыли;

лизинг  позволяет арендатору, не имеющему значительных финансовых ресурсов, начать крупный проект;

возможность получения высокой ликвидационной стоимости предмета лизинга в конце контракта является во многих случаях определяющим для принятия лизинга арендаторами.

Помимо  перечисленного, арендатор имеет  ряд преимуществ в учете арендуемого  имущества. Среди них:

лизинговые  платежи, уплачиваемые арендатором, учитываются у него в себестоимости; лизинг не увеличивает долг в балансе арендатора и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств; учет и амортизация лизингового имущества производится на балансе лизингодателя. [8].

Преимущества  лизинга для продавца лизингового  имущества:

продавец  предмета лизинга получает дополнительные возможности сбыта своей продукции;

сделка  для продавца выглядит менее рисковой, так как лизингодатель берет  на себя риск возврата стоимости имущества  через лизинговые платежи.

Для банков участвующих в лизинговых операциях  возможны следующие преимущества:

первое, на что указывают банки, - это значительные налоговые преимущества, которые  позволяют значительно снизить  стоимость сделки. Именно этот фактор способствовал развитию лизинга в западных странах. Более низкая стоимость сделки дает возможность повысить вероятность осуществления проектов и снижает бремя долгов для заемщиков, и, как результат, повышает качество предоставляемых займов;

второе  преимущество, действующие на территории России в настоящее время, заключается в том, что законодательные акты недостаточно проработаны для того, чтобы принятая процедура по обращению взыскания на обеспечение не превращалась в затруднительный процесс, занимающий подчас долгое время и в итоге не приносящий ощущения полной уверенности в положительном результате. Лизинг, отчасти, может устранить указанную проблему, поскольку кредитор сохраняет за собой право собственности на обеспечение. Возможность усиления права банка по обращению взыскания на обеспечение должно привести к качественному улучшению кредита и сделать жизнеспособными большее число инвестиционных проектов;

передача  в лизинг оборудования, произведенного за рубежом, позволит привлечь более  дешевые денежные средства от иностранных финансовых учреждений или денежные фонды государств, заинтересованных в экспорте продукции своей промышленности в Россию;

лизинг - относительно новый вид финансирования для нашей страны, способствующий организациям (клиентам банка) осуществлять реорганизацию производства не отвлекая при этом больших денежных ресурсов из оборотных средств;

возможность банка достичь более высокой  степени ликвидности кредитного портфеля.

Преимущества  лизинга для страны арендатора:

лизинг  увеличивает конкуренцию между источниками финансирования;

лизинг  повышает общий уровень капиталовложений;

сумма лизинговых сделок не учитывается в  подсчете национальной задолженности, то есть появляется возможность превысить  лимиты кредиторской задолженности  установленные Международным валютным фондом по отдельным странам.

Таким образом, можно сказать, что рынок  лизинга развивается в России довольно успешно, несмотря на все экономические  трудности, суммы законченных и  не законченных сделок растут. Так  же нельзя не сказать про более усложняющуюся структуру лизинговых сделок. Их становится больше, спектр охвата шире. Теперь предоставляются различные виды, на разные сроки и с различными условиями, это позволяет организациям и физическим лицам не только возможность выбора, но и более удобные условия для себя.    
  
  
  
  
 

1.4 Нормативно-правовая  база лизинговой деятельности

В современном  варианте Федерального закона «О банках и банковской деятельности (часть 2 ст. 5) лизинговые операции упоминаются  в числе операций (сделок), разрешенных  банкам и иным кредитным организациям (аналогичные записи содержались и в первых законах «0 банках и банковской деятельности» - союзном и российском, появившихся в 1990 г., когда все прочее отечественное законодательство знало только операции аренды). Поэтому в лицензии любого банка, даже самой простой, записано, что он вправе проводить и лизинговые операции.

Впрочем, говоря о самом банковском законе, следует заметить, что указанные  операции правильнее было бы перенести  в часть 3 названной статьи Закона, поскольку речь идет о таких операциях, которые не являются специфическими именно для кредитных организаций, т.е. таких, которыми банки и иные кредитные организации могут заниматься наравне с любыми хозяйствующими субъектами.

В остальном  банки занимаются лизинговым бизнесом на тех же правовых основаниях, что и другие участники данного рынка. 

 
  
  
 

2. Этапы банковских лизинговых операций и их основное содержание

Этапы банковских лизинговых операций включают:

- подписание  договора лизинга; 

- приобретение  предмета лизинга (оборудования, машин, недвижимости);

- кредитование  банком приобретения товара лизинговой  компанией (по необходимости); оплату  поставки;

- поставку  и прием товара;

- выплату  лизингополучателем (арендатором)лизинговых  платежей;

- возврат  кредита банку с уплатой процентов по нему.

Из сказанного очевидна специфика лизинга, заключающаяся  в его двойственной природе. С  одной стороны, он сохраняет черты  кредита (срочность, возвратность, платность), но с другой - является своеобразной инвестицией капитала. Кроме того, лизинг обладает следующими преимуществами – позволяет экономить на налоге на прибыль, в три раза сокращает налог на имущество, по окончанию срока лизинга вы получаете имущество в собственность предприятия по символической цене, продолжая экономить на налоге на имущество, оптимизирует структуру баланса лизингополучателя.

Рассмотрим  подробнее этапы банковских лизинговых операций. [13] 

2.1. Этапы  проведения лизинговых операций коммерческих банков.

Лизинговый  договор.

Организация и техника проведения лизинговых операций определяются особенностями законодательства отдельных стран. Рассмотрим наиболее распространенные способы осуществления лизинговых сделок.

Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может быть представлен следующими этапами:

1. Предприятие,  нуждающееся в новом оборудовании, обращается к коммерческому банку  с просьбой о предоставлении  лизинга. Банк требует и изучает  финансовое положение предприятия  за 3 года.

2. Банк  обращается к поставщику, согласует  цену оборудования, необходимого для клиента, покупает его.

3. Поставщик  оборудования передает права  собственности покупателю оборудования.

4. Поставка  и монтаж оборудования поставщиком  предприятию-пользователю.

5. Платежи  предприятия-пользователя собственнику  оборудования, осуществляемые согласно договору о лизинге.

Лизинговый  договор зависит от вида лизинговой операции. В обобщенном виде лизинговый договор состоит из следующих  разделов:

1. Стороны  договора. В лизинговом договоре  участвуют две стороны: лизингодатель  - собственник оборудования и лизингополучатель - пользователь оборудования.

2. Предмет  договора. Указывается тип, модель, марка оборудования, предоставляется  техническая документация. Здесь  же указывается поставщик оборудования, срок, к которому лизингополучатель  обязуется вернуть технику.

3. Срок  действия договора. Договор вступает  в силу с даты ввода объекта  сделки в эксплуатацию и действует  в течение установленного срока.

4. Права  и обязанности сторон. Перечисляется подробный перечень обязанностей лизингодателя и лизингополучателя.

5. Условия  лизинговых платежей. Здесь определяются  форма, размер, вид, способ платежа  по лизинговой сделке.

6. Страхование  объекта сделки. В зависимости  от вида лизинга страхование осуществляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель.

7. Порядок  расторжения договора. В этом  пункте оговариваются условия  досрочного расторжения договора, например, не произведен монтаж  оборудования, возникли форс-мажорные  обстоятельства, одна из сторон договора не выполняет свои обязанности.

Все изменения  в договор могут быть изменены только с согласия сторон и оформляются  в письменном виде. [2].  
 

2.2. Подготовительный  этап лизинговых операций коммерческого  банка.

Это этап предварительной  работы, конечная цель которой - качественно  провести бизнес-диагностику заявителя  и получить обоснованную оценку лизингуемости предлагаемого им проекта, что позволит лизинговой компании банка (банку, в составе которого действует лизинговое подразделение) в итоге принять взвешенное решение в отношении полученного предложения - отрицательное или положительное.

Предварительный этап распадается на четыре подэтапа:

1) выяснения  реальности проекта (первоначальная  оценка);

2) подготовки  решения;

3) принятия  решения (распадается в свою очередь на четыре логически необходимые стадии);